PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU THỦY SẢN AN GIANG

Nội dung thuyết trình1 2 3 4 Giới thiệu về AGIFISH Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, bảng cân đối kế toán và dữ liệu phân tích Phân tích khả năng thanh toán và biến động tài sản

PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA

CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU

THỦY SẢN AN GIANG

Thành viên nhóm Full girls

01

Lê Thị

Phương Nhung

02 Nguyễn Thị Vui

03 Phan Phạm Thanh xuân

05

Võ Thị

Quỳnh Ny

06 Nguyễn Huỳnh Cẩm Tiên

04 Nguyễn Thị Cẩm Tú

07 Nguyễn Trần Diễm Cơ

Nội dung thuyết trình

1

2

3

4

Giới thiệu về AGIFISH

Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, bảng cân đối kế toán và dữ liệu phân tích

Phân tích khả năng thanh toán và biến động tài sản

Phân tích hiệu quả kinh doanh

5 Phân tích khả năng sinh lời

　　　　Thành　lập　năm　1995

　　　　Các　hoạt　động　kinh　doanh　chính:　sản　phẩm　

thủy　sản　đông　lạnh　xuất　khẩu,　các　sản　phẩm　thủy　 sản　nội　địa,　kho　bãi　và　lưu　giữ　hàng　hóa,　nuôi　trồng　 thủy　sản,　thuốc　thú　y.　

　　　　Truyền　thống　trong　lĩnh　vực:　hoạt　động　sản　

xuất　kinh　doanh,　nghiên　cứu　khoa　học　sản　xuất　cá　 giống,　công　nghệ　chế　biến　thủy　sản,　phát　triển　các　 sản　phẩm　giá　trị　gia　tăng　như　cá　Basa,　cá　tra.

　　　　Thành　viên:　Phòng　Thương　mại　và　Công　nghiệp　 Việt　Nam　(VCCI),　Hiệp　hội　Chế　biến　và　Xuất　khẩu　 Thủy　sản　Việt　Nam　(VASEP),　Hiệp　hội　cá　tra　Việt　 Nam　(VPA),　Hiệp　hội　Nghề　nuôi　và　Chế　biến　Thủy　 sản　An　Giang　(AFA).

　　　　*Thế　mạnh　của　AGF　là　thị　trường　quốc　tế　với　 kim　ngạch　xuất　khẩu　dẫn　đầu　trong　nhiều　năm　liền.　 　　

Giới thiệu về AGIFISH

Bảng cân đối kế toán

Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Bảng Dữ liệu phân tích

Phân tích khả năng thanh toán

1 Hệ số khả năng thanh toán tổng quát

　　　　　　　Năm　2021　là　0,735　nói　lên　rằng　năm　2021　DN　có　khả　năng　thanh　toán　0,735　lần　nợ　phải　trả　 bằng　tổng　tài　sản.　Hệ　số　này　giảm　18,08%　so　với　năm　2020　(0,898),　có　nghĩa　là　khả　năng　thanh　 toán　tổng　quát　của　DN　năm　2021　đã　suy　giảm　một　chút　so　với　thời　điểm　năm　2020.　Hệ　số　của　cả　2　 năm　đều　<　1　cho　thấy　khả　năng　thanh　toán　của　doanh　nghiệp　không　đảm　bảo

Phân tích khả năng thanh toán

2 Hệ số khả năng thanh toán hiện thời (ngắn hạn )

　　　　　　Năm　2021　là　0,346,　cho　biết　DN　có　khả　năng　thanh　toán　được　0,346　lần　nợ　ngắn　hạn　bằng　tài　 sản　ngắn　hạn　và　năm　2020　là　0,477,　nói　lên　rằng　cả　hai　năm　DN　đều　không　đảm　bảo　đáp　ứng　được　các　 khoản　nợ　ngắn　hạn.　Nợ　ngắn　hạn　là　những　khoản　nợ　mà　doanh　nghiệp　phải　thanh　toán　trong　vòng　một　 năm　hay　một　chu　kỳ　kinh　doanh.　

Hệ　số　này　　1,　thể　hiện　doanh　nghiệp　không　bảo　đảm　đáp　ứng　được　các　khoản　nợ　ngắn　hạn.　Chứng　

tỏ　doanh　nghiệp　đang　trong　tình　trạng　mạo　hiểm　về　tài　chính,　vì　mất　cân　bằng　tài　chính.　　

　　　　　　　　　*DN　dần　mất　năng　lực　tài　chính　và　nghi　ngờ　về　khả　năng　hoạt　động　liên　tục.　Các　giải　pháp　:　 giãn　nợ,　tìm　kiếm　các　nguồn　tài　trợ　dài　hạn,　thúc　đẩy　hiệu　quả　kinh　doanh　để　cải　thiện　năng　lực　tài　

chính　cho　doanh　nghiệp,

Phân tích khả năng thanh toán

3 Khả năng thanh toán nhanh

　　　　　　Hệ　số　khả　năng　thanh　toán　nhanh　 nói　lên　khả　năng　thanh　toán　các　khoản　nợ　 phải　trả　ngắn　hạn　của　Doanh　nghiệp　bằng　 tiền　và　tương　đương　tiền.　

　　　　　　　Năm　2021　là　0,157,　suy　giảm　so　 với　năm　2020　(0,182).　Doanh　nghiệp　 đang　gặp　khó　khăn　trong　việc　thanh　toán　

nợ　ngắn　hạn,　Hệ　số　này　đều　　1　có　nghĩa　

là　DN　không　đủ　khả　năng　thanh　toán　nợ　 ngắn　hạn　bằng　các　tài　sản　có　tính　thanh　 khoản　của　mình

　Khả　năng　thanh　toán　nhanh　của　DN　bị　 suy　giảm

Phân tích khả năng thanh toán

4 Khả năng thanh toán tức thời

　　　　　　　Hệ　số　khả　năng　thanh　toán　tức　 thời　nói　lên　khả　năng　thanh　toán　nhanh　 các　khoản　nợ　đến　hạn　của　DN　bằng　tiền　

và　tương　đương　tiền.　Năm　2020　với　mức　 0,004　thì　đến　năm　2021　hệ　số　này　có　 tăng　lên　với　mức　là　0,037

　　　　　　　Tuy　nhiên,　hệ　số　này　rất　thấp　và　　　　

1,　cho　thấy　Tiền　và　các　khoản　tương　 đương　tiền　của　DN　không　đủ　để　thanh　 toán　các　khoản　nợ　ngắn　hạn,　dấu　hiệu　rủi　

ro　tài　chính　xuất　hiện　và　doanh　nghiệp　 cần　chấp　hành　việc　thanh　toán　các　khoản　

nợ　với　chủ　nợ

Phân tích biến động tài sản

　　　　Năm　2021　các　hệ　số　đều　giảm　so　với　năm　2020　nguyên　nhân　do　đại　dịch　Covid-19　đã　tác　 động　mạnh　đến　việc　kinh　doanh　của　doanh　nghiệp　làm　cho　việc　xuất　khẩu　của　doanh　nghiệp　 gặp　nhiều　khó　khăn.　Các　khoản　mục　để　tính　chỉ　tiêu　đều　giảm,　chỉ　có　khoản　mục　về　tiền　là　 tăng　cho　thấy　doanh　nghiệp　đã　gặp　rất　nhiều　khó　khăn　về　mặt　tài　chính

　　Doanh　nghiệp　có　khả　năng　thanh　 toán　thấp　cho　thấy　doanh　nghiệp　gặp　 vấn　đề　về　tài　chính　và　có　nhiều　rủi　ro　 dẫn　đến　mất　khả　năng　thanh　toán　

trong　tương　lai.　Tình　trạng　tài　chính　 xấu　sẽ　làm　giảm　uy　tín　của　doanh　

nghiệp　và　có　thể　dẫn　đến　phá　sản　nếu　 doanh　nghiệp　mất　khả　năng　thanh　

toán

　Doanh　nghiệp　nên　tìm　ra　các　biện　 pháp　để　cải　thiện　tình　hình　như:　cải　 thiện　dòng　tiền,　giải　quyết　kịp　thời　các　 vấn　đề　khi　khả　năng　thanh　toán　thấp

 　　　　　　　　Chỉ　tiêu　hiệu　suất　sử　dụng　tài　sản　thể　hiện　0,98　đồng　tài　sản　đầu　tư　tại　công　ty　sẽ　tạo　ra　

468.441.833.724　đồng　vào　năm　2021.　Giá　trị　chỉ　tiêu　này　càng　thấp　chứng　tỏ　hiệu　suất　sử　dụng　tài　sản　của　 công　ty　càng　nhỏ,　khả　năng　tạo　và　cung　cấp　của　cải　cho　xã　hội　càng　thấp,　hiệu　quả　của　công　ty　cũng　thấp.

 　　　　　　　　Chỉ　tiêu　Hiệu　suất　sử　dụng　TSCĐ　thể　hiện　cứ　0,69　đồng　TSCĐ　sử　dụng　tạo　ra　468.441.833.724　đồng　 doanh　thu.　Giá　trị　chỉ　tiêu　này　khá　thấp,　chứng　tỏ　hiệu　quả　sử　dụng　tài　sản　cố　định　của　công　ty　nhỏ.

 　　　　　　　　Số　vòng　quay　bình　quân　của　VLD:　năm　2021　trong　một　chu　kì　sản　xuất　kinh　doanh　của　công　ty　quay　 được　1,95　vòng.　Như　vậy,　số　vòng　của　công　ty　nhỏ　hiệu　quả　sử　dụng　VLĐ　thấp.

 　　　　　　　Số　ngày　bình　quân　1　vòng　quay　VLĐ:　năm　2021　thể　hiện　185　ngày　cần　thiết　để　VLĐ　quay　được　1　

vòng,　chứng　tỏ　hiệu　suất　sử　dụng　VLĐ　thấp.　

STT CHỈ TIÊU CÁCH TÍNH Năm 2020 Năm 2021

1 Doanh thu thuần SXKD MS10 683,572,143,251 468,441,833,724

2 Doanh thu hoạt động tài chính MS21 1,528,124,658 1,190,262,118

3 Thu nhập khác MS31 4,607,147,497 430,059,799

4 Tổng tài sản 534,794,322,051 426,103,384,538

5 Tổng tài sản bình quân 480,448,853,295

6 Nguyên giá TSCD 688,261,718,776 663,319,725,997

7 Nguyên giá TSCD bình quân 675,790,722,387

8 Vốn lưu động = TSNH 281,288,239,057 199,000,608,591

9 Vốn lưu động bình quân 240,144,423,824

10 Hiệu suất sử dụng tài sản (1+2+3)/5 0.98

11 Hiệu suất sử dụng TSCD (1)/(7) 0.69

12 Số vòng quay bình quân của VLD (1)/(9) 1.95

13 Số ngày bình quân 1 vòng quay VLD (9/1)*360 185

HIỆU QUẢ KINH DOANH

Phân tích hiệu quả kinh doanh

STT Chỉ Tiêu Cách tính Năm 2020 Năm 2021

1 Doanh thu thuần SXKD MS10 683,572,143,251 468,441,833,724

2 Doanh thu hoạt động tài chính MS21 1,528,124,658 745,765,137

3 Thu nhập khác MS31 4,607,147,497 430,059,799

4 Doanh thu SXKD + DTTC + thu nhập khác 1+2+3 689,707,415,406 469,617,658,660

5 Lợi nhuận thuần hoạt động kinh doanh MS30 -218,670,167,492 -47,330,882,582

6 Chi phí khấu hao TSCD 4,708,546,001

7 Lợi nhuận thuần về HĐKD trước khấu hao 5+6 -218,670,167,492 -42,622,336,581

8 Lợi nhuận trước thuế -221,395,090,052 -92,357,864,904

9 Chi phí lãi vay 45,012,253,476 38,452,952,748

10 Lợi nhuận trước thuế + lãi vay 8+9 -176,382,836,576 -53,904,912,156

11 Tổng tài sản bình quân 534,794,322,051 426,103,384,538

12 Tỷ suất lợi nhuận/doanh thu (8/4)*100% -0.32 -0.20

13 Tỷ suất lợi nhuận/doanh thu thuần SXKD (5/1)*100% -0.32 -0.10

14 Tỷ suất lợi nhuận/doanh thu (trừ khấu hao) (7/1)*100% -0.32 -0.09

15 Tỷ suất sinh lời của tài sản (ROA) (8/11)*100% -0.41 -0.22

16 Tỷ suất sinh lời kinh tế (RE) (10/11)*100% -0.33 -0.13

KHẢ NĂNG SINH LỜI

Phân tích khả năng sinh lời

　　　　　　　　 Tỷ　suất　lợi　nhuận/doanh　thu　trong　bảng　thể　hiện　cứ　100　đồng　doanh　thu　thì　bị　lỗ　0,32　đồng　ở　năm　

2020　tới　năm　2021　còn　0,20　đồng　lợi　nhuận　trước　thuế.　Khả　năng　sinh　lời　chung　của　doanh　nghiệp　thấp　

và　lỗ.

　　　　　　　　Tỷ　suất　sinh　lời　của　tài　sản　cứ　100　thì　bị　lỗ　0,41　đồng　vào　năm　2020　tới　năm　2021　thì　lỗ　0,22　

đồng.　ROA　của　doanh　nghiệp　thấp,　khả　năng　sinh　lời　tăng　nhưng　không　đáng　kể　.

　　　　　　　Tỷ　suất　lợi　nhuận　trước　thuế　(RE)　thấp　cho　thấy　doanh　nghiệp　cần　có　nhiều　biện　pháp　để　khắc　phục　 tình　trạng　trên.

Phân tích rủi ro phá sản

 　　　　Khả　năng　thanh　toán　hiện　hành　của　doanh　nghiệp　có　xu　hướng　giảm　mạnh,　tiềm　ẩn　rủi　ro　phá　sản,　nếu　năm　2020　một　 đồng　nợ　ngắn　hạn　được　đảm　bảo　bởi　0,477　đồng　tài　sản　ngắn　hạn　thì　con　số　này　vào　năm　2021　là　0,346.　Chỉ　tiêu　khả　năng　 thanh　toán　hiện　hành　trong　2　năm　đều　<　1　là　dấu　hiệu　báo　động　về　tính　trạng　mất　khả　năng　chi　trả.

 　　　　Khả　năng　thanh　toán　nhanh:　từ　năm　2020　với　mức　0,182　thì　đến　năm　2021　đã　tăng　lên　mức　0,187　Doanh　nghiệp　đang　 　　　　gặp　khó　khăn　trong　việc　thanh　toán　nợ　ngắn　hạn

 　　　Khả　năng　thanh　toán　tức　thời:　cả　2　năm　đều　thấp　và　<　1,　cho　thấy　Tiền　và　các　khoản　tương　đương　tiền　của　DN　không　đủ　

　　　　để　thanh　toán　các　khoản　nợ　ngắn　hạn,　dấu　hiệu　rủi　ro　tài　chính　xuất　hiện,　nguy　cơ　phá　sản　có　thể　xảy　ra.

 　　　　Số　vòng　quay　nợ　phải　thu　khách　hàng　cao:　DN　kinh　doanh　thua　lỗ　nên　thiếu　hụt　dòng　tiền,　nợ　quá　hạn,　nợ　xấu　tăng　cao

 　　　　Số　vòng　quay　HTK　thấp　cho　thấy　công　việc　kinh　doanh　và　xuất　khẩu　không　tốt.

Chỉ Tiêu Cách Tính Năm 2020 Năm 2021

1 Tài sản ngắn hạn 281,288,239,057 199,000,608,591

2 Tiền +ĐTNH + NPT MS110+120+130 597,998,272,503 600,514,321,770

3 Tiền 2,310,058,540 21,159,190,416

4 Nợ ngắn hạn 590,093,481,513 574,597,353,204

5 DTT MS10 (BCKQKD) 683,572,143,251 468,441,833,724

6 Giá vốn hàng bán 603,407,460,190 436,051,751,691

7 Hàng tồn kho 173,893,676,004 109,063,760,922

8 Số dư bình quân HTK (dn+cn)/2 141,478,718,463

9 Khoản phải thu khách hàng 449,324,824,139 424,430,645,296

10 Số dư bình quân nợ phải thu khách hàng (dn+cn)/2 436,877,734,718

11 Khả năng thanh toán hiện hành (1/4) 0.477 0.346

12 Khả năng thanh toán nhanh ((1)-(7))/(4) 0.182 0.157

13 Khả năng thanh toán tức thời (3/4) 0.004 0.037

14 Số vòng quay nợ phải thu khách hàng (5/10) 1.072

15 Số ngày 1 vòng quay nợ phải thu (360/14) 335.74

16 Số vòng quay HTK (6/8) 3.08

17 Số ngày một vòng quay HTK (360/16) 116.80

RỦI RO PHÁ SẢN

Thanks !