Luanvan

PowerPoint Presentation TRƯỜNG ĐH KINH TẾ & QTKD KHOA KẾ TOÁN KẾ TOÁN THUẾ GTGT TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI HOÀNG HẢI SV2021 – AC 07 Chủ nhiệm đề tài Nguyễn Văn Thuật BÁO CÁO TỔNG KẾT ĐỀ T[.]

TRƯỜNG ĐH KINH TẾ & QTKD

KHOA KẾ TOÁN

KẾ TOÁN THUẾ GTGT TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI HOÀNG HẢI

SV2021 – AC - 07

Chủ nhiệm đề tài: Nguyễn Văn Thuật

BÁO CÁO TỔNG KẾT ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU KHOA HỌC SINH VIÊN 2021

TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI

 Thuế là nguồn thu chủ yếu của ngân sách Quốc gia Việc kê khai, nộp thuế là trách nhiệm và quyền lợi của các cá nhân, tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh trong xã hội Kê khai thuế là công việc định kỳ mà doanh nghiệp nào cũng cần thực hiện

 Kế toán thuế là một phần quan trọng đối với vấn đề tài chính của doanh nghiệp, mang lại cho doanh nghiệp rất nhiều lợi ích, tránh được những khoản thất thoát không đáng có trong quá trình hoạt động và kinh doanh

Xuất phát từ điều đó, em chọn

đề tài

KẾ TOÁN THUẾ GTGT TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI HOÀNG HẢI

MỤC TIÊU CỦA ĐỀ TÀI

•Thứ nhất, hệ thống hóa những nội dung cơ bản luật thuế giá trị gia tăng, kế toán thuế giá

trị gia tăng trong doanh nghiệp;

•Thứ hai, mô tả và phân tích thực trạng công tác kế toán và kê khai thuế giá trị gia tăng tại

Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Hoàng Hải;

•Thứ ba, đưa ra các khuyến nghị nhằm nâng cao hiệu quả công kế toán thuế giá trị gia tăng

tại Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Hoàng Hải

“Thuế GTGT là thuế tính trên giá trị tăng thêm của HHDV phát sinh trong quá trình từ sản xuất lưu thông đến tiêu dùng”.

Đề tài nghiên cứu công tác kế toán thuế GTGT trong Công ty TNHH xây dựng và Thương mại Hoàng Hải (hạch toán sổ sách và

kê khai thuế GTGT).

Đối tượng nghiên

cứu Đối tượng nghiên

cứu

 Phạm vi nội dung: Công tác kế toán thuế GTGT, bao gồm: kê khai thuế và sổ sách kế toán thuế.

 Phạm vi không gian: Tại Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Hoàng Hải.

 Phạm vi thời gian: Số liệu kê khai thuế và sổ sách kế toán thuế trong tháng 11 năm 2020.

Phạm vi nghiên

cứu Phạm vi nghiên

cứu

KẾT CẤU CỦA NGHIÊN CỨU

Ngoài phần mở đầu, kết luận và các phụ lục, nội dung nghiên cứu gồm 3 phần chính:

• Chương 1: Cơ sở lý luận về thuế GTGT và kế toán thuế GTGT trong doanh nghiệp.

• Chương 2: Thực trạng kế toán thuế giá trị gia tăng tại Công ty TNHH Xây dựng và

Thương mại Hoàng Hải.

• Chương 3: Giải pháp và khuyến nghị nhằm nâng cao hiệu quả công tác kế toán thuế

GTGT tại Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Hoàng Hải.

CHƯƠNG 1

CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THUẾ GTGT VÀ KẾ TOÁN THUẾ

GTGT TRONG DOANH NGHIỆP

CHƯƠNG 1

CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THUẾ GTGT VÀ KẾ TOÁN THUẾ

GTGT TRONG DOANH NGHIỆP

NỘI DUNG CHÍNH CỦA CHƯƠNG 1

Nộ i d

un g 02

Đối tượng không chịu thuế

Căn cứ tính thuế GTGT

Giá t

ính th

uế

Thuế suất

CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN

THUẾ GTGT



KẾ TOÁN THUẾ GTGT



KÊ KHAI THUẾ

Các bước kê khai thuế qua mạng Các quy định về chứng từ, tài khoản, phương pháp hạch toán và sổ sách kế toán

THỰC TRẠNG KẾ TOÁN THUẾ GTGT TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI

HOÀNG HẢI

CHƯƠNG 2

Tổng quan về Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại

Hoàng Hải.

Tổ chức công tác kế toán và kế toán thuế tại Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Hoàng Hải.

Thực trạng kê khai thuế GTGT tại Công ty TNHH Xây dựng và

Thương mại Hoàng Hải

2.1

2.2

2.3

CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI HOÀNG HẢI

• Loại hình doanh nghiệp: Công ty TNHH hai

thành viên trở lên

• Địa chỉ : Số 35, đường Thống Nhất, phường Tân

Lập, thành phố Thái Nguyên, tỉnh Thái Nguyên.

THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GTGT TẠI CÔNG TY

Để mô tả thực trạng, đề tài lấy số liệu trong tháng 11/2020 tại công ty để mô phỏng

HĐ GTGT đầ u vào

HĐ

GT GT

đầu ra

•Đối với các hóa đơn GTGT đầu ra, kế toán vào phân hệ “Kế toán bán hàng” để theo

dõi, phân tích tình hình bán hàng theo nhiều chỉ tiêu như theo mặt hàng, thị trường, thời gian, hợp đồng, nhân viên bán hàng v.v Đồng thời theo dõi chi tiết tình trạng công nợ của khách hàng như tuổi nợ, hoá đơn, hợp đồng; Khai báo thuế đầu ra

•Trong cửa sổ “Bán hàng” tùy thuộc chứng từ phản ánh nghiệp vụ bán hàng hóa hay cung cấp dịch vụ mà lựa chọn folder phù hợp: Hóa đơn bán hàng hay Hóa đơn dịch vụ Trong mỗi folder, kế toán cập nhật dữ liệu dựa trên thông tin từ Hóa đơn GTGT (liên 3 – dùng nội bộ) ở tất cả các trường thông tin

• Cuối tháng, kế toán tổng hợp in các sổ kế toán chi tiết, sổ kế toán tổng hợp có liên quan đến thuế GTGT để lưu theo quy định.

• Trong tháng 11/2020, Công ty tổng hợp số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ từ 135 hóa đơn GTGT đầu vào với tổng số thuế GTGT đầu vào được khẩu trừ phát sinh trong kỳ là 708.632.151 đồng được

trình bày trong 8 trang số liệu trên Sổ chi tiết TK 133 – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.

Sổ chi tiết TK 133 ( trích )

• Trong tháng 11/2020, công ty TNHH xây dựng và thương mại Hoàng Hải phát hành 6 HĐ GTGT đầu ra (từ số 001058 đến 001063) với tổng số thuế GTGT đầu ra phát sinh trong kỳ là

915.887.966 đồng, được trình bày trên Sổ Chi tiết TK 3331 – Thuế GTGT phải nộp

Sổ chi tiết TK 3331

• Đến cuối tháng, kế toán tiến hành in sổ kế toán chi tiết, Sổ Cái TK để lưu trữ theo quy định theo cách sau:

Trên giao diện tổng hợp của phần mềm kế toán SAS, lựa chọn hình thức Sổ Kế toán mà công ty đã đăng ký “Chứng từ ghi sổ”

Vào mục (17) Sổ chi tiết các tài khoản

Lựa chọn TK cần in sổ chi tiết, kỳ kế toán cần in, kích “NHẬN”

Thực trạng công tác kê khai thuế GTGT tại Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Hoàng Hải

 Để kê thuế GTGT kế toán sử dụng phần mềm hỗ trợ kê khai thuế của Tổng Cục thuế Đây là phần mềm hỗ trợ các DN lập tờ khai thuế và nộp tờ khai thuế mà không cần thiết phải đến tận cơ quan thuế

 Phần mềm Hỗ trợ kê khai (HTKK) được Tổng Cục thuế thường xuyên nâng cấp nhằm đáp ứng được sự đổi mới của các chế độ, chính sách kế toán nói chung

Tính đến thời điểm hiện tại, Công ty đang sử dụng phiên bản HTKK 4.5.5, đây là phiên bản mới nhất được cập nhật vào ngày 21/3/2021.

Chọn tờ khai thuế GTGT: Công ty đăng ký kê khai thuế

GTGT theo phương pháp khấu trừ nên kế toán lưạ chọn Tờ

khai thuế GTGT khấu trừ (mẫu số 01/GTGT).

Lựa chọn kỳ kê khai: Công ty kê khai thuế GTGT theo tháng.

• Để kết nối dữ liệu từ phần mềm kế toán SAS với Tờ khai thuế GTGT trên HTKK, kế toán mở Giao diện phần mềm SAS Trên cửa sổ Báo cáo thuế, nhấn “Thuế đầu vào”, lựa chọn kỳ kê khai, ấn CtrL + F6, dữ liệu được tự động kết nối sang phần mềm HTKK

Tương tự như vậy, để có dữ liệu về thuế GTGT đầu ra, kế toán vào phân hệ

BÁO CÁO/THUẾ GTGT đầu ra, nhấn Ctrl+F6, dữ liệu tự động kết nối sang

HTKK

Tờ khai thuế GTGT tháng

11/2020

Sau khi hoàn thành tờ khai, kế toán nhấn “Kết xuất” để xuất tờ khai dưới dạng XML để nộp, kế toán lưu vào file lưu trữ “Khai thuế GTGT”, khi đó phần mềm báo “Kết xuất tờ khai xml thành

công”

Nộp tờ khai thuế GTGT qua mạng

•Sau khi hoàn thành tờ khai thuế GTGT, kế toán công ty tiến hành nộp báo cáo thuế GTGT cho Chi cục Thuế TP Thái Nguyên qua trang thuedientu.gdt.gov.vn

•Bước 1: Cắm stoken (chữ ký số) vào máy tính

•Bước 2: Đăng nhập vào hệ thống cổng thông tin của Tổng cục Thuế tại website: 

https://thuedientu.gdt.gov.vn/.

•Chọn “Doanh nghiệp” và đăng nhập Kế toán nhập mã số thuế và mật khẩu đã

đăng ký để đăng nhập vào hệ thống

Bước 3: Vào trình “Nộp tờ

khai thuế qua mạng”

Nhấn vào “Chọn tờ khai” để chọn đường dẫn tới mục lưu file “Tờ khai thuế GTGT” đã trích xuất dưới dạng XML từ hệ thống HTKK, Kế toán bấm vào tờ khai XML cần nộp và chọn OPEN để tải tờ khai lên hệ thống

•Bước 4: Thực hiện nộp tờ khai thuế qua mạng.

Trước khi nộp tờ khai, kế toán kiểm tra USB Token kết nối với máy tính và ấn “KÝ ĐIỆN TỬ”

4600283692

Ký chữ ký số

Khi đó, hệ thống sẽ hiện thị cửa sổ nhập mã PIN của USB Token, bạn cần nhập mã PIN của chữ ký

số vào phần “User PIN” rồi nhấn chọn ô

“Login” Sau khi hệ thống báo “Ký tệp tờ khai thành công” kế toán nhấn OK để xác nhận và nhấn NỘP TỜ KHAI.Xác nhận tờ khai thành công

CHƯƠNG 3

GIẢI PHÁP VÀ KHUYẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GTGT TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG & THƯƠNG MẠI

HOÀNG HẢI

Đánh giá công tác kế toán thuế GTGT và kê khai thuế GTGT qua

hệ thống thuế điện tử

• Nhận xét chung

 Đội ngũ kế toán gọn nhẹ, công ty

đã có sự bố trí công việc, chức

năng, quyền hạn và trách nhiệm hết

sức hợp lý trong đội ngũ kế toán

 Các chính sách kế toán công ty

đang áp dụng phù hợp với thực tế

tại công ty

• Công tác kế toán thuế GTGT

 Các chính sách kế toán công ty đang áp dụng phù hợp với thực tế tại công ty

 Việc kết hợp giữa phần mềm kế toán với hệ thống Excel đảm bảo sự chính xác, đầy đủ của dữ liệu

 Thuế GTGT đầu vào chủ yếu là do mua nội địa nên việc theo dõi chứng từ và hạch toán khá đơn giản

 Với số lượng hóa đơn chứng từ nhiều, đôi khi bỏ sót chứng từ

Công tác kê khai thuế GTGT qua mạng

• Công ty luôn cập nhật các phiên bản

mới của HTKK

• Công ty luôn lập tờ khai thuế và nộp

tờ khai đúng theo thời hạn quy định

Một số vấn đề gặp phải:

 Đôi lúc, đăng nhập trang kê khai gặp lỗi

“the page can not be display”

 Lỗi khi xuất file đuôi XML

 Thường xuyên bị nghẽn mạng, lỗi đường truyền

 Hệ thống trang thiết bị công nghệ thông tin ở bộ phận kế toán phần lớn là cũ, khó đáp ứng được yêu cầu

Một số ý kiến nâng cao hiệu quả công tác kế toán và kê khai thuế GTGT

tại Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Hoàng Hải

• Qua tìm hiểu thực trạng công tác kế toán nói chung, kế toán thuế GTGT nói riêng và thực trạng kê khai thuế GTGT tại Công ty TNHH xây dựng và thương mại Hoàng Hải, nghiên cứu xin đề xuất một số ý kiến nhằm nâng cao hiệu quả như sau:

 Thứ nhất, để nâng cao hiệu quả công tác kế toán và kê khai thuế GTGT, thì hệ thống các

phương tiện, thiết bị truyền dẫn hiện tại không đáp ứng đủ yêu cầu Do vậy việc đầu tư thêm hoặc đầu tư mới các máy tính cho công tác kế toán là thật sự cần thiết

 Thứ hai, công việc kế toán của công ty khá lớn so với số lượng đội ngũ kế toán viên hiện nay

Một người phải phụ trách nhiều phần hành kế toán với nhiều công việc Nhiều khi, công việc dồn lại khó hoàn thành đúng thời hạn

 Thứ ba, phần mềm kế toán SAS có phân hệ về kế toán thuế, tuy nhiên kế toán không tận dụng

được tờ khai trên phân hệ này để trích xuất dạng XML ngay tại phần mềm kế toán Công ty cần liên hệ với nhà cung cấp phần mềm để cập nhật mẫu Tờ khai mới nhất

 Thứ tư, công việc kế toán thuế hiện tại do kế toán tổng hợp phụ trách, các kế toán khác không

thực hiện công việc này Để tránh các trường hợp bất khả kháng không may, bộ máy kế toán

cần có sự hỗ trợ lần nhau

KẾT LUẬN

•Kế toán thuế là một phân hệ đặc biệt mà bất kỳ một doanh nghiệp nào cũng phải thực hiện, đây là thông tin thể hiện trách nhiệm của DN đối với xã hội, đối với Nhà nước Thuế GTGT là một loại thuế có phạm vi điểu chỉnh rộng nhất, mang lại tỷ trọng nguồn thu cho ngân sách Nhà nước khá cao Do vậy công tác kế toán thuế và kê khai quyết toán thuế GTGT có vai trò hết sức quan trọng.

•Qua nghiên cứu về thực trạng công tác kế toán thuế GTGT tại công ty trên 2 khía cạnh: hạch toán

kế toán và kê khai, nộp thuế GTGT; em có một số ý kiến đề xuất nhằm nâng cao hiệu quả công tác kế toán thuế GTGT trong công ty TNHH XD và thương mại Hoàng Hải.

•Tuy nhiên, dưới góc độ của một sinh viên, thời gian nghiên cứu không có nhiều, bài nghiên cứu của em chưa thật sự đạt kết quả như mong muốn và các đề xuất kiến nghị chỉ mang tính nhận định chủ quan nhưng đây là sự nỗ lực tìm hiểu của một sinh viên sắp tốt nghiệp chuyên ngành kế toán

CẢM ƠN QUÝ THẦY CÔ VÀ CÁC BẠN !