module 5 NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM HỌC VIỆN NGÂN HÀNG ****** ĐỀ CƯƠNG CHI TIẾT HỌC PHẦN Năm ban hành 2019 Áp dụng từ năm học 2019 2020 1 Tên học phần KIỂM TOÁN HOẠT ĐỘNG 2 Mã học phần ACT2[.]
Trang 1NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM
HỌC VIỆN NGÂN HÀNG
******
ĐỀ CƯƠNG CHI TIẾT HỌC PHẦN
Năm ban hành 2019 Áp dụng từ năm học 2019 - 2020
1 Tên học phần: KIỂM TOÁN HOẠT ĐỘNG
2 Mã học phần: ACT21A
3 Trình độ/ hình thức đào tạo: Đại học chính quy
4 Điều kiện tiên quyết của học phần:
Các học phần đã học:
i Kiểm toán căn bản
ii Tài chính doanh nghiệp
Các học phần song hành:
i Kiểm toán tài chính 1, 2
ii Kế toán tài chính 2 iii Kế toán quản trị
iv Hệ thống thông tin kế toán
v …
5 Số tín chỉ: 3 tín chỉ
6 Mô tả tóm tắt nội dung học phần:
Mục tiêu của học phần giới thiệu những kiến thức cơ bản về loại hình kiểm toán hoạt động những nội dung, quy trình và kỹ thuật kiểm toán hoạt động các hoạt động cơ bản của tổ chức và ngân sách Nhà nước
7 Mục tiêu/chuẩn đầu ra của học phần:
Sau khi hoàn thành học phần, người học có thể:
- Hiểu những đặc trưng cơ bản của loại hình kiểm toán hoạt động
- Hiểu các tiêu chí sử dụng trong đánh giá các hoạt động và thực hành xây dựng các tiêu chí đánh giá hiệu lực, hiệu quả, hiệu năng quản lý các hoạt động chủ yếu
- Áp dụng quy trình kiểm toán hoạt động đánh giá hiệu lực, hiệu năng, hiệu quả các hoạt động chủ yếu trong một tổ chức
- Thực hiện phân tích và đánh giá thực tế các hoạt động chủ yếu trong một tổ chức, đề xuất phương án cải tiến, hoàn thiện các hoạt động này
8 Các yêu cầu đánh giá người học
đánh giá
Hình thức kiểm tra, thi
Thời điểm
- Nhớ các đặc trưng cơ bản của kiểm Kiểm tra lần 1 Kiểm tra Sau 29 tiết
Trang 2toán hoạt động: khái niệm, mục tiêu,
đối tượng, tiêu chuẩn, tiêu chí đánh
giá và các đặc trưng cơ bản của kiểm
toán các hoạt động chủ yếu
- Hiểu đặc điểm quy trình kiểm toán
hoạt động
- Xây dựng các tiêu chí đánh giá hiệu
lực, hiệu quả, hiệu năng quản lý các
hoạt động chủ yếu
- Áp dụng quy trình kiểm toán hoạt
động và các tiêu chí vào đánh giá hiệu
lực, hiệu năng, hiệu quả các hoạt động
chủ yếu
(Phạm vi kiểm tra: từ chương 1 đến chương 5)
viết trên lớp giảng
- Hiểu đặc điểm các hoạt động chủ
yếu của tổ chức và nội dung kiểm
toán các hoạt động
- Xây dựng các tiêu chí đánh giá hiệu
lực, hiệu quả, hiệu năng quản lý các
hoạt động chủ yếu
- Áp dụng quy trình kiểm toán hoạt
động và các tiêu chí vào đánh giá hiệu
lực, hiệu năng, hiệu quả các hoạt động
chủ yếu
Kiểm tra lần 2 (Phạm vi kiểm tra: từ chương 6 đến chương 7)
Kiểm tra viết trên lớp
Sau 39 tiết giảng
- Nhớ các đặc trưng cơ bản của kiểm
toán hoạt động: khái niệm, mục tiêu,
đối tượng, tiêu chuẩn, tiêu chí đánh
giá và các đặc trưng cơ bản của kiểm
toán các hoạt động chủ yếu
- Hiểu quy trình kiểm toán các hoạt
động chủ yếu
- Xây dựng các tiêu chí đánh giá hiệu
lực, hiệu quả, hiệu năng quản lý các
hoạt động chủ yếu
- Áp dụng quy trình kiểm toán hoạt
động và các tiêu chí vào đánh giá hiệu
lực, hiệu năng, hiệu quả các hoạt động
chủ yếu
Thi kết thúc học phần
Thi viết Kết thúc
học ky
Trang 3- Phân tích tình hình thực tế các hoạt
động chủ yếu của tổ chức để đề xuất
phương án cải tiến, hoàn thiện các
hoạt động này
9 Đánh giá học phần:
a Kiểm tra giữa ky (2 bài): 15%/bài
b Điểm chuyên cần: 10% (tính dựa trên thời gian có mặt trong giờ học và ý thức tham gia vào bài giảng, làm bài tập nhóm)
c Thi cuối ky: 60%
Chuẩn đầu ra Dạng câu hỏi Số lượng câu
trong một đề thi
Tỷ lệ % điểm
Nhớ - Hiểu Câu hỏi lựa chọn
đúng sai giải thích
Hiểu - Ứng dụng -
Phân tích - Đánh giá
- Tổng hợp
Bài tập tổng hợp Bài tập tổng hợp
gồm tình huống và bài tập
50%
+ Điểm D: Đạt 2 câu tự luận, Đạt 1/2 câu trả lời đúng, sai có giải thích
+ Điểm C: Đạt 2 câu tự luận, Đạt 2 câu trả lời đúng sai có giải thích và 1 yêu cầu bài tập tổng hợp
+ Điểm B: Đạt 2 câu tự luận, Đạt 2 câu trả lời đúng sai có giải thích, Đạt 2 hoặc 3 yêu cầu của bài tập tổng hợp
+ Điểm A: Đạt 2 câu tự luận, Đạt 02 câu Đúng sai có giải thích, đạt từ 3,5 đến 5 yêu cầu của bài tập
10 Phân bổ thời gian các hoạt động dạy và học:
a Giảng lý thuyết trên lớp: 33 tiết
b Thảo luận nhóm: 12 tiết
11 Phương pháp dạy và học
a Giáo viên hướng dẫn các nội dung cơ bản của toàn bộ học phần và nội dung của các chương học
b Sử dụng các tình huống thực tế để yêu cầu sinh viên tổ chức thảo luận trên lớp, xây dựng các tiêu chí đánh giá và thực hiện đánh giá, đề xuất các phương án hoàn thiện với các tình huống thực tế giảng viên đưa ra
c Tổ chức bài tập theo nhóm:
i Sinh viên phải thực hiện bài tập nhóm (mỗi nhóm có từ 3-5 sinh viên)
ii Các chủ đề được giảng viên gợi ý iii Trao đổi và trình bày các bài tập nhóm giữa các nhóm trong lớp
Trang 4d Yêu cầu đối với người học: Phải tham dự đầy đủ các buổi học lý thuyết,
các buổi thảo luận, làm bài tập nhóm và chữa bài tập
Giáo trình và tài liệu tham khảo: Giáo trình chính:
Bộ môn Kiểm toán, Chủ biên: GS TS Nguyễn Quang Quynh, Đinh Trọng
Hanh, Mai Vinh, Ngô Trí Tuệ biên soạn, Giáo trình Kiểm toán hoạt động, Đại học
Kinh tế Quốc dân, NXB Đại học Kinh tế Quốc dân, 2009
Sách tham khảo:
- Victor Z Brink, Kiểm toán nội bộ hiện đại, NXB Tài chính, 2000
- Giáo trình lý thuyết kiểm toán / Nguyễn Quang Quynh, Nguyễn Thị Phương Hoa chủ biên; Ngô Trí Tuệ, biên soạn - H : Đại học Kinh tế Quốc dân ,
2018
- Giáo trình kiểm toán tài chính / Nguyễn Quang Quynh, Ngô Trí Tuệ ch.b; Phạm Huy Đoán, Nhà xuất bản Đại học kinh tế quốc dân, 2012
- Giáo trình quản lý tài chính công / Bùi Tiến Hanh, Phạm Thị Hoàng Phương chủ biên; Hoàng Thị Thúy Nguyệt biên soạn, Nhà xuất bản Tài chính ,
2016
- Kiểm toán hoạt động / Vũ Hữu Đức chủ biên; Đoàn Văn Hoạt biên soạn Nhà xuất bản Phương Đông , 2010 - 223tr : Hình vẽ, bảng ; 24cm
- Operational auditing: principles and techniques for a changing world / Hernan Murdock - Boca Raton : CRC Press , 2017
Các tài liệu khác:
- Tạp chí Kế toán, Tạp chí Kiểm toán, Nghiên cứu khoa học kiểm toán
- Website: www.mof.gov.vn; www.kiemtoan.com.vn
12 Nội dung học phần:
a Thông tin về các chương/phần học: Tên, nội dung chính, thời lượng
phần
lượng
Chương
1
Tổng quan về
kiểm toán hoạt
động
- Khái niệm về kiểm toán hoạt động
- Đối tượng, chức năng của kiểm toán hoạt động
- Mục tiêu của kiểm toán hoạt động
- Ứng dụng phương pháp kiểm toán trong kiểm toán hoạt động
- Quan hệ giữa Kiểm toán hoạt động với kiểm toán tài chính
- Chuẩn mực và tiêu chí đánh giá trong kiểm
8 tiết
Trang 5toán hoạt động Chương
2
Tổ chức kiểm
toán hoạt động
- Đặc điểm chung của tổ chức kiểm toán hoạt động
- Quy trình kiểm toán hoạt động
4 tiết
Chương
3
Kiểm toán hoạt
động mua hàng
và thanh toán
- Đặc điểm chung của hoạt động mua hàng với kiểm toán hoạt động
- Kiểm soát nội bộ với hoạt động mua hàng
và thanh toán
- Nội dung kiểm toán hoạt động động mua hàng và thanh toán
+ Mục tiêu kiểm toán và tài liệu sử dụng
+ Tiêu chí đánh giá hoạt động mua hàng
và thanh toán + Đánh giá quản trị nội bộ hoạt động mua hàng trong quan hệ với đánh giá
hiệu quả hoạt động và hiệu năng quản
lý + Đánh giá hiệu quả và hiệu năng quản
lý hoạt động mua hàng + Đánh giá hoạt động thanh toán: đánh giá hiệu lực quản trị nội bộ, hiệu năng quản lý, hiệu quả hoạt động
7 tiết
Chương
4
Kiểm toán hoạt
động sản xuất
- Đặc điểm hoạt động sản xuất ảnh hưởng tới kiểm toán
- Kiểm soát nội bộ với hoạt động sản xuất
- Nội dung kiểm toán hoạt động sản xuất + Tài liệu sử dụng
+ Mục tiêu kiểm toán + Tiêu chí đánh giá hoạt động sản xuất + Đánh giá tổ chức và hiệu lực quản trị nội bộ hoạt động sản xuất
+ Đánh giá hiệu quả và hiệu năng hoạt động sản xuất
5 tiết
Chương
5
Kiểm toán hoạt
động Marketing,
bán hàng và thu
* Kiểm toán hoạt động Marketing
- Tầm quan trọng, mục tiêu và đặc điểm chung của một cuộc kiểm toán hoạt động
8 tiết
Trang 6tiền Marketing
- Bản chất, chức năng của hoạt động Marketing và ảnh hưởng tới kiểm toán
- Quy trình, nội dung kiểm toán hoạt động Marketing
+ Mục tiêu và tài liệu sử dụng trong kiểm toán hoạt động Marketing
+ Tiêu chí đánh giá hoạt động Marketing
+ Đánh giá hiệu quả, hiệu lực, hiệu năng hoạt động Marketing và bán hàng
* Kiểm toán hoạt động bán hàng và thu tiền
- Đặc điểm hoạt động/các phương thức bán hàng
- Kiểm soát nội bộ với hoạt động bán hàng
và thu tiền
- Nội dung kiểm toán hoạt động bán hàng và thu tiền
+ Mục tiêu và tài liệu sử dụng trong kiểm toán hoạt động bán hàng và thu tiền
+ Tiêu chí đánh giá hoạt động bán hàng và thu tiền
+ Đánh giá hoạt động bán hàng và thu tiền Chương
6
Kiểm toán hệ
thống thông tin
- Hệ thống thông tin trong doanh nghiệp và ảnh hưởng đến kiểm toán hoạt động
- Kiểm soát nội bộ hệ thống thông tin
- Nội dung kiểm toán hệ thống thông tin + Mục tiêu kiểm toán
+ Cơ sở kiểm toán hệ thống thông tin + Tiêu chí đánh giá trong kiểm toán hệ thống thông tin
+ Đánh giá hệ thống thông tin: hiệu lực, hiệu quả, hiệu năng
2 tiết
Chương
7
Kiểm toán hoạt
động quản lý và
sử dụng nhân
- Đặc điểm hoạt động quản lý và sử dụng nhân lực
- Kiểm soát nội bộ đối với hoạt động quản
5 tiết
Trang 7lực lý và sử dụng nhân lực
- Nội dung kiểm toán hoạt động động quản
lý và sử dụng nhân sự + Mục tiêu và tài liệu sử dụng trong kiểm toán hoạt động quản lý và sử dụng nhân lực + Tiêu chí đánh giá hoạt động quản lý và sử dụng nhân lực
+ Nội dung đánh giá hoạt động quản lý và
sử dụng nhân lực
* Đánh giá hiệu lực quản trị nội bộ hoạt động quản lý và sử dụng nhân lực
* Đánh giá hiệu năng quản lý, hiệu quả hoạt động quản lý và sử dụng nhân lực
Chương
8
Kiểm toán hoạt
động thu, chi
Ngân sách Nhà
nước
* Kiểm toán hoạt động Thu ngân sách
- Đặc điểm chung của hoạt động thu NSNN với kiểm toán hoạt động
- Đặc điểm quản lý hoạt động và tổ chức bộ máy thu với kiểm toán hoạt động
- Đặc điểm tổ chức kiểm toán hoạt động đối với hoạt động thu thuế
* Kiểm toán hoạt động chi thường xuyên NSNN
- Đặc điểm chung của tổ chức quản lý chi thường xuyên NSNN với kiểm toán hoạt động
- Đặc điểm của quy trình kiểm toán hoạt động chi thường xuyên NSNN
- Định hướng và trình tự xây dựng tiêu chuẩn đo lường và tiêu chí đánh giá hoạt động chi thường xuyên NSNN
* Kiểm toán các chương trình đầu tư từ NSNN
- Đặc điểm của chương trình đầu tư từ NSNN với kiểm toán hoạt động
- Đặc điểm xây dựng tiêu chí đánh giá và trình tự kiểm toán chương trình đầu tư NSNN
6 tiết
Trang 813 Thông tin về giảng viên:
a Bộ môn: Bộ môn Kiểm toán, Khoa Kế toán – Kiểm toán
b Nhóm giảng viên chính:
việc
1 TS Hoàng Thị Hồng
Vân
0912543735 vanthh@hvnh.edu.vn P501 Nhà A2
2 Th.s Trần Phương
Thùy
0904084246 thuytranhvnh@gmail.com P501 Nhà A2
14 Tiến trình học tập
Tiết Hoạt động dạy và học tập
Tiết 1-8 Chương 1 Tổng quan về kiểm toán hoạt động
Tài liệu cần đọc:
- Giáo trình Kiểm toán hoạt động, chương 1, 2
- Chuẩn mực kiểm toán Nhà nước số 300, 3000
- Giáo trình Lý thuyết kiểm toán, Đại học Kinh tế Quốc dân, chương 1 Tiết 9– 12 Chương 2 Tổ chức kiểm toán hoạt động
Tài liệu cần đọc:
- Giáo trình Kiểm toán hoạt động, chương 3
- Chuẩn mực kiểm toán Nhà nước số 300, 3000
- Giáo trình Lý thuyết kiểm toán, Đại học Kinh tế Quốc dân, chương 1
Tiết 13– 19 Chương 3 Kiểm toán hoạt động mua hàng và thanh toán
Tài liệu cần đọc:
- Giáo trình Kiểm toán hoạt động, chương 5
- Giáo trình Kiểm toán tài chính, ĐHKTQD, chương 9
Tiết 20– 24 Chương 4 Kiểm toán hoạt động sản xuất
Tài liệu cần đọc:
- Giáo trình Kiểm toán hoạt động, chương 6
- Kiểm tra giữa ky lần thứ nhất
Tiết 25– 33 Chương 5 Kiểm toán hoạt động Marketing, bán hàng và thu tiền
Tài liệu cần đọc:
- Giáo trình Kiểm toán hoạt động, chương 7,8
Tiết 34– 36 Chương 6: Kiểm toán hệ thống thông tin
Tài liệu cần đọc:
- Giáo trình Kiểm toán hoạt động, chương 9
- Kiểm tra giữa ky lần thứ hai
Tiết 37– 40 Chương 7 Kiểm toán hoạt động quản lý và sử dụng nhân lực
Tài liệu cần đọc:
Trang 9Tiết 40– 45 Chương 8 Kiểm toán hoạt động thu, chi NSNN
Tài liệu cần đọc:
- Giáo trình Kiểm toán hoạt động, chương 10, 11, 12
- Giáo trình Quản lý tài chính công, Học viện Tài chính, chương 2,3,4,5