TÍN DỤNG CHỨNG TỪ (DOCUMENTARY CREDIT)

Khái niệm Phương thức tín dụng chứng từ là một sự thoả thuận, trong đó một ngân hàng Ngân hàng phát hành L/C theo yêu cầu của khách hàng Người yêu cầu phát hành hoặc nhân danh chính mìn

Trang 1

Monday, April 18, 2022

IV TÍN DỤNG CHỨNG TỪ (DOCUMENTARY CREDIT)

A - Tổng quan về TDCT

1. Khái niệm

2. Các bên tham gia

3. Qui trình thanh toán

B - Thư tín dụng thương mại

1. Nội dung

2. Các loại TTD

Trang 2

 ISBP 681 , 2007, ICC (International Standard Banking Practice for the

Examination of Documents under Documentary Credits subject to UCP 600) – tập quán NH tiêu chuẩn quốc tế kiểm tra chứng từ theo L/C

 eUCP 1.1 (Supplement to UCP for Electronic Presentation

version 1.1) – Phụ trương của UCP600 về xuất trình chứng

từ điện tử

 URR 525 , 1995, ICC (URR 725, 2008, ICC) (Uniform Rules for

Bank-to-Bank Reimbursement under Documentary Credits) – Quy tắc

hoàn trả tiền giữa các NH theo TDCT

Trang 4

từ (đối với NH phát hành, ng ời mở th tín dụng), hoặc

sẽ không đ ợc trả tiền (đối với ng ời h ởng lợi, NH chiết khấu)

VD : - Điều khoản nói lên tính độc lập của L/C với hợp

Điều 14, thời gian kiểm tra chứng từ

Trang 5

Giới thiệu về UCP 600

Điều khoản mang tính tuỳ ý lựa chọn (option clause) là những điều mà các bên liên quan trong thư tín dụng được quyền xem xét và lựa chọn áp dụng hay không áp dụng, nếu

áp dụng có thể bổ sung thêm các điều kiện nhằm đảm bảo quyền lợi và nghĩa vụ của các bên

VD : cách thức chuyển bộ chứng từ

Trang 6

A - Tổng quan về TDCT

1 Khái niệm

Phương thức tín dụng chứng từ là một sự thoả thuận, trong đó một ngân

hàng (Ngân hàng phát hành L/C) theo yêu cầu của khách hàng (Người yêu cầu phát hành) hoặc nhân danh chính mình, sẽ trả một số tiền nhất định cho một người khác (Người hưởng lợi) khi người này xuất trình một bộ chứng từ phù hợp với những quy định của thư tín dụng.

HĐ

Đơn yêu cầu phát hành

Thư tín dụng Letter of Credit

L/C

Ngân hàng phát hành

Người nhập khẩu Người xuất khẩu

Trang 7

Khái niệm

 Nhận xét

- TDCT độc lập với hợp đồng cơ sở và hàng hoá

- Phương thức TDCT chỉ giao dịch bằng chứng từ và thanh toán chỉ dựa trên chứng từ

Các chứng từ trong giao dịch L/C có tầm quan trọng đặc biệt!!!!

- Tỏ ra ưu việt hơn so với những PTTT trước, thể hiện ở việc đảm bảo quyền lợi của cả

Người bán

Người mua

Trang 8

2 Các bên tham gia

2.1 Người yêu cầu (Applicant)

- Là bên mà theo yêu cầu của bên đó, một tín dụng được phát hành

- Người yêu cầu phổ biến nhất là người nhập khẩu.

- Trách nhiệm:

- nộp đơn xin mở L/C theo các điều khoản của HĐ đã ký với người XK

- thực hiện đúng các thủ tục về yêu cầu mở L/C

- Chấp hành các cam kết đã ghi trong đơn xin mở L/C

- Quyền lợi: từ chối thanh toán nếu phát hiện sai sót trong

bộ chứng từ

Trang 9

2.2 Người thụ hưởng (Beneficiary)

- Là bên mà vì quyền lợi của bên đó, một tín dụng

được phát hành

- Là người xuất khẩu hoặc bất cứ ai mà người bán

chỉ định (trong trường hợp L/C chuyển nhượng)

Trang 10

2.3 Ngân hàng phát hành (Issuing bank)

- Là ngân hàng mà theo yêu cầu của người yêu cầu hoặc nhân

danh chính mình phát hành một L/C

- Ngân hàng của người NK,

- Là NH được phép thực hiện các nghiệp vụ NHQT, và là NH lớn

có uy tín trong giao dịch QT

- Trách nhiệm: Tổ chức toàn bộ quy trình TT L/C (Tự mình hoặc

uỷ quyền cho một ngân hàng khác):

Trang 11

Các bên tham gia

2.4 Ngân hàng thông báo (Advising bank)

 Là ngân hàng tiếp nhận L/C từ ngân hàng phát hành gửi đến và tiến Là ngân hàng tiếp nhận L/C từ ngân hàng phát hành gửi đến và tiến hành thông báo L/C cho người XK (thư thông báo+ gửi nguyên văn L/C)

 Là ngân hàng đại diện cho quyền lợi của người bán

 Có thể thực hiện nhiều nghiệp vụ khác: thương lượng thanh toán, xác nhận, kiểm tra và thanh toán bộ ctừ

2.5 Ngân hàng xác nhận (Confirming bank) :

 Là ngân hàng theo yêu cầu hoặc theo sự uỷ quyền của ngân hàng phát hành thêm sự xác nhận của mình đối với một tín dụng (c ùng cam kết trả tiền L/C cho người hưởng lợi)

 NHTB v à NHXN có thể là 2 NH khác nhau, nhưng cũng có thể cùng là 1 NH đồng thời thực hiện thông báo và xác nhận

 Lựa chọn ngân hàng xác nhận?

 Tốn chi phí : Phí xác nhận cao + ký quỹ

Tại sao lại cần có sự xác nhận của NHXN trong khi chi phí

Có ngân hàng nào thích bị xác nhận không?

Trang 12

8 6

Trang 13

5 Xuất trình bộ chứng từ thanh toán và đòi tiền NHPH

6 NHPH thông báo kết quả kiểm tra bộ chứng từ thanh

toán

7 NK chấp nhận/từ chối TT

8 NHPH thông báo việc chấp nhận/từ chối nhận chứng

từ

Trang 14

- Các luật điều chỉnh NH và NYC

- UCP (nếu L/C có dẫn chiếu)

- NYC chịu trách nhiệm về sự mơ hồ ghi trong đơn

sử dụng mẫu sẵn có của các ngân hàng!!!

-Gửi đơn yêu cầu cho NHPH kèm theo các hồ sơ liên quan bao gồm;

- Hồ sơ pháp lý: quyết định thành lập,QĐ bổ nhiệm Tổng giám đốc (giám đốc), Kế toán trưởng, giấy phép kinh doanh/giấy đăng ký kinh doanh

- Hồ sơ thương mại: Hợp đồng mua bán thương mại, phương án kinh doanh

-Sau khi NHPH kiểm tra, thẩm định hồ sơ quyết định chấp nhận mở L/C

-NK tiến hành ký quỹ mở L/C:

- L/C tr ả ngay: 10 -100%

- L/C trả chậm: 80-100% (hàng tiêu dùng), 10-30% (vật tư, nguyên liệu)

- L/C chấp nhận trả sau: không yêu cầu

Trang 15

2 Phát hành L/C

- Hoàn thành việc phát hành, thu ph í mở L/C

- Phát hành L/C thông qua một ngân hàng đại lý

- Hình thức phát hành L/C

Bằng thư Bằng điện : TELEX, Fax, SWIFT MT 700, 701 Hỗn hợp : vừa bằng thư vừa bằng điện

Trang 16

The Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication

– Hiệp hội viễn thông tài chính liên ngân hàng toàn cầu

SWIFT code SWIFT message Nhanh nhất, an toàn nhất và ít chi phí nhất

Trang 17

bằng Telex (mã SIWIFT thì đã có hệ thống tự giải

mã khi tiếp nhận)

- Lập văn bản thông báo L/C và gửi kèm L/C gốc cho NHL Không có trách nhiệm phải giải thích, dịch thuật nội dung của L/C

Trang 18

4 Giao hàng

- Người hưởng lợi khi tiếp nhận L/C từ ngân hàng thông báo nên kiểm tra L/C Yêu cầu kiểm tra L/C:

- khả năng thanh toán của NHPH

- Nội dung L/C không được trái với nội dung của HĐ

- Những yêu cầu của NHPH đối với NHL phải có tính khả thi, không được trái với luật lệ liên quan đến L/C mà 2 bên đang áp dụng

- Kiểm tra kỹ câu chữ ghi trong L/C (không được mơ hồ khó hiểu)

 nếu chấp nhận thì chỉ đạo giao hàng để có được bộ chứng từ phù hợp với L/C

 Nếu không thì yêu cầu NHPH sửa đổi cho phù hợp với HĐ và luật lệ bằng văn bản và gửi cho NH với những nội dung:

 Điều khoản nào cần sửa đổi, bổ sung

 Sửa đổi như thế nào

 Thời gian để tiến hành bổ sung, sửa đổi

 Sau khi nhận bản L/C sửa đổi => tiến hành giao hàng đúng theo quy định của L/C

Trang 19

5 Xuất trình chứng từ đòi tiền

Lập bộ chứng từ thanh toán:

 Hối phiếu đòi nợ (Bill of exchange/ Draft)

 Thư yêu cầu đòi tiền theo L/C

 Các chứng từ thương mại như qui định trong L/C

 Kèm theo bản copy HĐTM + bản chính của L/C

Địa điểm xuất trình : Available with A by X

- A sẽ là nơi mà L/C có giá trị, được gọi là ngân hàng chỉ

định (nominated bank) Là ngân hàng mà tại đó L/C có giá trị thanh toán hoặc chiết khấu hoặc là bất cứ ngân hàng nào nếu L/C có giá trị tự do A có thể là :

Trang 20

më L/C (1) (2)

(3) (4)

1 XuÊt tr×nh chøng tõ thanh to¸n

2 NHTB tr¶ tiÒn ng êi b¸n.

3 NHTB chuyÓn chøng tõ thanh to¸n.

4 Ng©n hµng më L/C hoµn tr¶ l¹i tiÒn cho NHTB

Trang 21

§Þa ®iÓm thanh to¸n ë n íc ng êi XK

Ng©n hµng th«ng b¸o

Ng êi b¸n

Ng©n hµng

më L/C (1) (4)

(2) (3)

2 NHTB chuyÓn chøng tõ thanh to¸n.

3, 4 NH më L/C tr¶ tiÒn cho ng

êi XK

Trang 22

§Þa ®iÓm thanh to¸n ë n íc ng êi NK ¸p

dông T/T Ng©n

më L/C (1) (4)

(2) (3)

NHTB

Trang 23

Diễn giải qui trình

Hình thức thanh toán là X, có thể là :

 thanh toán ngay (sight payment)

 thanh toán sau (usance hoặc deferred payment)

 chấp nhận thanh toán (acceptance)

 thương lượng thanh toán (negotiation)

Trang 24

6,7,8 Kiểm tra chứng từ, thanh toán

Nguyên tắc kiểm tra chứng từ : Đ14 UCP 600

 Chỉ có trách nhiệm kiểm tra bề mặt của chứng từ

 Không được mâu thuẫn

 Thời hạn nhất định là 5 ngày làm việc ngân hàng

 Một tín dụng có một điều kiện mà không qui định chứng từ phải phù hợp

 Nếu một chứng từ xuất trình mà L/C không yêu cầu

Nếu phát hiện có sai biệt phải :

 Thông báo không chậm trễ ngân hàng phát hành và người thụ

hưởng biết, giữ chứng từ lại và chờ ý kiến định đoạt

 Có thể tranh thủ ý kiến của người yêu cầu

- Sau khi ki ểm tra bộ chứng từ phù hợp => NHTB đóng dấu đã kiểm

tra lên đơn yêu cầu TT L/C (bảng kê khai ctừ) và gửi NHPH

Trang 25

Các chứng từ phù hợp với L/C phải đảm

bảo

3 yêu cầu sau:

+ Số l ợng, số loại, nội dung của chứng từ phải phù hợp với L/C

+ Nội dung của chứng từ không đ ợc mâu

thuẫn nhau

+ Các chứng từ lập ra phải phù hợp với các luật lệ tập quán của mỗi loại chứng từ.

Trang 26

Khái niệm: Th tín dụng (Letter of Credit - L/C) là một văn bản pháp lý, theo đó Ngân hàng phát hành cam kết trả tiền cho ng ời h ởng lợi với điều kiện là ng ời h ởng lợi xuất trình các chứng từ thanh toán đúng hạn và phù hợp với các điều kiện qui định trong L/C

 Là một cam kết trả tiền có điều kiện và có thời hạn

 Ng ời phát hành th tín dụng phải là NHTM

 Căn cứ trả tiền của L/C là các chứng từ

Trang 27

 Căn cứ để xác định nguån luËt nào được lùa chän áp dụng khi

cã tranh chÊp x¶y ra.

Trang 28

 Ngày bắt đầu tớnh thời gian hiệu lực của L/C

 Là mốc để người xuất khẩu xỏc định xem người nhập khẩu thực hiện việc mở L/C đỳng như qui định trong hợp đồng chưa, có

đúng hạn hay không

Trang 29

- Người bị ký phát hối phiếu

 Chú ý khi tạo lập hối phiếu

- Người yêu cầu

- Người thụ hưởng

Trang 30

Nội dung

c Số tiền của thư tín dụng

- Đơn vị tiền tệ phải rõ ràng

 Nên sử dụng ký hiệu tiền tệ ISO

 Nếu ghi bằng đồng tiền này mà trả bằng đồng tiền khác thì phải qui định TGHĐ

- Cách ghi số tiền

 Không nên ghi giá trị tuyệt đối

 Xem điều 30 UCP 600

 số tiền ghi bằng số và bằng chữ phải thống nhất và phải phù hợp với L/C

Chú ý trên ctừ :

Trang 31

 Cần phải xác định một thời hạn hiệu lực L/C hợp lý vừa tránh đọng vốn cho ng ời NK, vừa tạo điều kiện cho ng ời XK lập và xuất trình chứng từ đúng hạn.

Trang 32

d Cỏc thời hạn

- Thời hạn xuất trỡnh

 Là thời hạn mà ng ời bán có nghĩa vụ phải xuất trình chứng

từ đến địa điểm thanh toán hay địa điểm kiểm tra chứng từ

 Thời hạn xuất trỡnh được qui định trong thư tớn dụng, thường lấy

ngày giao hàng làm mốc tớnh Nếu khụng qui định thỡ sẽ được coi là

21 ngày sau ngày giao hàng VD: giao hàng ngày 1/1 thì ngày 21/1 xuất trình.

 Phải nằm trong thời hạn hiệu lực của LC Phải nằm trong thời hạn hiệu lực của LC Lấy dấu bưu điện làm

cơ sở xỏc định ngày xuất trỡnh

- Thời hạn kiểm tra chứng từ

 Là thời hạn để NHCĐ kiểm tra bộ chứng từ và thụng bỏo kết quả là thanh toỏn HP trả ngay hoặc chấp nhận thanh toỏn HP trả chậm hay

từ chối thanh toỏn.

Trang 33

d Cỏc thời hạn

- Thời hạn giao hàng: Có nhiều cách ghi

 Trong vòng (During, On, about):  5 ngày

 Việc giao hàng ghi bằng các từ mơ hồ nh “nhanh”, “ngay lập tức”,

“càng sớm càng tốt”: (immidiately; as soon as possible) ngân hàng

sẽ không xem xột đến

 Muộn nhất và sớm nhất

 Muộn nhất có thể ghi ngày cuối cùng là ngày bao nhiêu: The latest date of Shipment is …

 Sớm nhất là đ ợc hiểu là 10 ngày tr ớc ngày ghi trong hợp đồng

 Cỏch xỏc định : ngày phỏt hành vận đơn

 Đối với những vận đơn có in trên mặt tr ớc tờ vận đơn: ON BOARD thì ngày phát hành vận đơn là ngày giao hàng, ngày bốc hàng lên tàu.

Trang 35

Ngày mở L/C hợp lý phụ thuộc vào các yếu tố sau

- Số ngày cần thiết để ng ời NK mở L/C, phát hành, thông báo L/C đến ng ời bán Số ngày này lại phụ thuộc vào địa điểm n ớc ng ời mua, ng ời bán, nơi giao hàng.

- Tính chất, đặc điểm hàng hóa NK, điều kiện giao nhận vận tải, ph ơng thức kinh doanh của ng ời XK.

Trang 36

Ngày hết hạn hợp lý phụ thuộc :

- Ngày hết hạn hiệu lực của L/C phải sau ngày giao hàng một thời hạn hợp lý Thời gian này tối thiểu phải bằng hoặc lớn hơn 21 ngày làm việc (theo điều 14c UCP 600) Cụ thể:

Số ngày cần thiết để lập chứng từ (3 đến 4 ngày)

Ngân hàng thông báo kiểm tra chứng từ (2 ngày)

Ngân hàng chuyển chứng từ đi (5 đến 7 ngày)

Số ngày cần thiết để NHPH kiểm tra và thể hiện ý chí có thanh toán hay không (5 ngày)

Trang 37

Nội dung

Mối quan hệ giữa các thời hạn

Từ ngày mở L/C đến ngày giao hàng

 Thời gian để thông báo cho người XK

 Thời gian để người XK xem xét L/C, chuẩn bị hàng

Từ ngày giao hàng đến ngày xuất trình ctừ

 Thời gian để lập ctừ

 NHTB kiểm tra ctừ

 NHTB chuyển ctừ

Từ ngày tiếp nhận ctừ đến ngày hết hạn

 Thời gian NHCĐ kiểm tra chứng từ và thể hiện ý chí

 Thời hạn hiệu lực của L/C vừa phải : 30 – 45 ngày, vừa tránh đọng vốn của người NK vừa đảm bảo đủ thời gian cho người XK chuẩn bị và xuất trình chứng từ đúng hạn.

Trang 38

Nội dung

e Những nội dung về hàng hoá

f Những nội dung về vận tải, giao nhận

g Những chứng từ yêu cầu NTH phải xuất trình

h Những điều khoản đặc biệt khác

i Cam kết trả tiền của NHPH

Trang 39

Về bộ chứng từ, NH th ờng yêu cầu ng ời xuất khẩu

phải thỏa mãn cá điều kiện sau:

 Thỏa mãn về số loại chứng từ

 Số l ợng mỗi loại chứng từ

 Yêu cầu việc ký phát từng loại chứng từ đó nh thế nào?

Trang 40

- Ví dụ: Trong LC có một nội dung sau:

“Chúng tôi đồng ý trả tiền bằng

điện cho ngài nh ng với điều kiện là các ngài phải chịu phí”.

Trang 42

Vận tải đa phương thức

Chứng từ vận tải có tiêu đề:

 LINER BILL OF LADING

 MULTIMODAL TRANSPORT OR PORT-TO-PORT SHIPMENT BILL OF LADING

 NEGOTIABLE FIATA COMBINED TRANSPORT BILL

OF LADING

 COMBINED TRANSPORT BILL OF LADING

 MULTIMODAL TRANSPORT BILL OF LADING

 ….

 Miễn là thể hiện ít nhất 2 phương tiện:

 Đường không – đường biển

 Đường sắt – đường bộ - đường biển

 Đường biển – đường không – đường bộ ….

Trang 43

 TTD tuần hoàn (Revolving L/C)

 TTD đối ứng (Reciprocal L/C)

 TTD điều khoản đỏ (Red-clause L/C)

 TTD dự phòng (Standby L/C)

Trang 44

C¸c lo¹i L/C

1 L/C cã thÓ hñy ngang

(revocable L/C)

• Không chắc chắn về thanh toán L/C này

• Ít được sử dụng

Trang 45

đổi bổ sung hoặc hủy bỏ L/C đó nếu

ch a đ ợc sự đồng ý của các bên có liên

không hủy ngang (irrevocable L/C).

Trang 46

Các loại L/C

3 L/C xác nhận (confirmed irrevocable L/C): là loại L/C không hủy ngang đ ợc NH

khác đảm bảo trả tiền hoặc cam kết trả tiền theo yêu cầu của ngân hàng phát hành.

Lưu ý: - NHXN cú thể là NH ở nước thứ 3, ở nước

NTH, hoặc là NHTB

- phớ xỏc nhận do NHPH chịu + ký quỹ

- mọi sửa đổi L/C xỏc nhận phải cú sự chấp nhận của NHXN

Trang 47

4 L/C miễn truy đòi (irrevocable

without recourse L/C): khi Ngân

hàng phát hành L/C (hoặc NHCĐ) đã trả tiền cho ng ời h ởng lợi thì mất quyền truy đòi lại số tiền đó trong bất kỳ tr ờng hợp nào.

phiếu phải ghi câu: “miễn truy đòi ng

ời ký phát” (without recourse to drawer).

Trang 48

5 L/C tuần hoàn (Revolving L/C): là loại

L/C mà số tiền của L/C đ ợc tự động có giá trị trở lại nh cũ sau khi ng ời h ởng lợi L/C đã sử

dụng xong hoặc L/C đã hết thời hạn hiệu lực.

Ví dụ: L/C = 10.000 USD current at any time:

có giá trị bất cứ lúc nào

Định dạng
Số trang	67
Dung lượng	2,5 MB