Bổ sung và cập nhật các quy định kê khai thuế Bổ sung quy định về kê khai thuế TNDN, thuế GTGT của cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc tại địa bàn khác với địa bàn trụ sở chính phù hợp t
Trang 1HƯỚNG DẪN MỚI VỀ KÊ KHAI, NỘP THUẾ
THEO LUẬT QUẢN LÝ THUẾ
Ngày 28/02/2011, Bộ Tài chính đã ban hành Thông tư 28/2011/TT-BTC hướng dẫn thi hành một số điều của luật quản lý thuế thay thế Thông tư 60/2007/TT-BTC Những thay đổi và bổ sung trong Thông tư 28 đã phần nào đáp ứng được hai mục tiêu chính là: để phù hợp với những thay đổi trong các luật thuế mới và đơn giản hóa thủ tục hành chính về thuế Dưới đây là một số thay đổi đáng lưu ý:
1 Bổ sung và cập nhật các quy định kê khai thuế
Bổ sung quy định về kê khai thuế TNDN, thuế GTGT của cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc tại địa bàn khác với địa bàn trụ sở chính phù hợp theo
hướng dẫn của các văn bản pháp quy về thuế TNDN, thuế GTGT hiện hành Theo đó việc khai thuế TNDN sẽ được thực hiện tập trung tại trụ sở chính Thuế GTGT sẽ được kê khai tại địa phương theo phương pháp khấu trừ nếu cơ sở sản xuất trực thuộc có hạch toán kế toán, hoặc kê khai tập trung tại trụ sở chính nhưng nộp tại địa phương theo tỷ lệ ấn định là 1% hoặc 2% trên doanh thu tương ứng với thuế suất GTGT đầu ra 5% hoặc 10% của hàng hóa sản xuất ra;
- Đối với Thuế TNCN, cách xác định khai thuế theo tháng hoặc quý được
áp dụng thống nhất cho cả năm tính thuế, cụ thể như sau:
+ Trường hợp tháng đầu tiên trong năm phát sinh khấu trừ thuế theo từng loại tờ khai mà có số thuế khấu trừ từ 05 triệu đồng trở lên thì nộp tờ khai thuế theo tháng, nếu có số thuế khấu trừ nhỏ hơn 05 triệu đồng thì nộp tờ khai thuế theo quý tính cho cả năm
+Trường hợp trong tháng hoặc quý, tổ chức, cá nhân trả thu nhập không phát sinh khấu trừ thuế thu nhập cá nhân thì không phải nộp tờ khai cho cơ quan thuế
- Bổ sung hướng dẫn cụ thể việc khai thuế nhà thầu với trường hợp nhà thầu nước ngoài (NTNN) nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, nộp thuế TNDN theo tỷ lệ % tính trên doanh thu (phương pháp hybrid) Theo đó, NTNN
trực tiếp thực hiện kê khai, quyết toán thuế theo phương pháp này cho cơ quan
thuế quản lý trực tiếp của Bên Việt Nam
2 Đơn giản hóa hồ sơ, tài liệu, biểu mẫu kê khai thuế
- Ngôn ngữ được sử dụng trong các tài liệu trong hồ sơ thuế là tiếng Việt
THÁNG 5 NĂM 2011
Tháng 7 năm 2010 TIN BỘ TÀI CHÍNH
Trang 2Tài liệu bằng tiếng nước ngoài thì phải được dịch ra tiếng Việt, người nộp thuế
ký tên, đóng dấu trên bản dịch và chịu trách nhiệm trước pháp luật về nội dung
bản dịch Trường hợp tài liệu bằng tiếng nước ngoài có tổng độ dài hơn 20 trang giấy A4 thì người nộp thuế có văn bản giải trình và đề nghị chỉ cần dịch những nội dung, điều khoản có liên quan đến xác định nghĩa vụ thuế
- Yêu cầu thực hiện thủ tục hợp pháp hoá lãnh sự, chứng nhận lãnh sự chỉ
bắt buộc đối với một số trường hợp và giấy tờ cụ thể, ví dụ như Giấy chứng
nhận cư trú thuế ở nước ngoài
- Đổi mới các biểu mẫu kê khai thuế theo xu hướng cải cách hành chính, đơn giản hóa thủ tục cho người nộp thuế, theo đó hầu hết các mẫu biểu tờ khai thuế đang được áp dụng cho người nộp thuế được thay đổi
3 Đổi mới và bổ sung một số quy định về kê khai, nộp thuế theo xu hướng phù hợp với thực tiễn và thuận lợi cho người nộp thuế:
- Linh hoạt cơ chế xử lý số thuế nộp thừa bằng cách cho phép bù trừ số
tiền thuế, tiền phạt nộp thừa với số tiền thuế còn nợ, kể cả bù trừ giữa các loại thuế khác nhau; hoặc bù trừ vào số tiền thuế phải nộp của lần nộp tiếp theo;
- Mở rộng các trường hợp gia hạn nộp thuế, nộp tiền phạt đối với người nộp thuế, ví dụ các khoản tiền sử dụng đất, tiền thuê đất phát sinh đối với diện tích đất được giao nhưng chưa giải phóng được mặt bằng, chưa bàn giao đất;
- Bổ sung các hướng dẫn cụ thể và bổ sung về thủ tục miễn giảm thuế theo hiệp định tránh đánh thuế hai lần (ví dụ hoạt động chuyển nhượng vốn),
thủ tục khấu trừ thuế đã nộp ở nước ngoài vào thuế phải nộp tại Việt Nam, thủ tục xác nhận cư trú của Việt nam;
- Bổ sung các quy định về hoàn thuế GTGT đối với dự án ODA bao gồm chủ dự án, nhà thầu chính, văn phòng dự án ODA
4 Đơn giản hóa một số thủ tục trong việc quản lý thuế:
- Cơ quan thuế có thể sử dụng một hoặc kết hợp nhiều phương thức thông báo sau: trực tiếp, điện thoại, văn bản, giao dịch điện tử;
- Người đại diện theo pháp luật của cơ sở kinh doanh có thể ủy quyền cho cấp dưới hoặc người ngoài doanh nghiệp giao dịch với cơ quan thuế;
- Người đại diện theo pháp luật của đại lý thuế được ký tên, đóng dấu
vào phần đại diện hợp pháp của người nộp thuế trên văn bản, hồ sơ giao dịch với
cơ quan thuế trong trường hợp người nộp thuế ký hợp đồng dịch vụ làm thủ tục
về thuế với đại lý thuế
5 Thắt chặt việc quản lý thuế:
- Nêu rõ cơ sở xác định số thuế ấn định trong trường hợp người nộp thuế
có vi phạm pháp luật về thuế, ví dụ như dựa trên thông tin hoặc số thuế phải nộp bình quân của người nộp thuế kinh doanh cùng mặt hàng, ngành nghề, cùng qui
mô tại địa phương;
- Cơ quan quản lý xuất nhập cảnh có trách nhiệm dừng việc xuất cảnh
của cá nhân khi có thông tin từ cơ quan thuế về việc còn nợ thuế của cá nhân dự kiến xuất cảnh;
- Hướng dẫn rõ các các yêu cầu về hồ sơ hoàn thuế đối với hai trường
Trang 3theo xu hướng để doanh nghiệp tự xác định mình thuộc đối tượng nào khi làm thủ tục hoàn thuế
Hiệu lực thi hành
Thông tư 28 có hiệu lực thi hành từ ngày 14 tháng 3 năm 2011 và thay thế hoàn toàn Thông tư 60
Sưu tầm tổng hợp
Phan Minh Đức - Phòng TT& HTNNT
TỔNG CỤC THUẾ THÔNG BÁO
Về việc phát hành phần mềm ứng dụng Hỗ trợ kê khai thuế
(HTKK) phiên bản 2.5.5
* Để hỗ trợ việc gia hạn nộp thuế TNDN theo Quyết định số
21/2011/QĐ-TTg và Thông tư số 52/2011/TT-BTC cho doanh nghiệp vừa và nhỏ, đồng thời sửa một số lỗi phát sinh trong quá trình triển khai ứng dụng HTKK phiên bản 2.5.4, Tổng cục Thuế đã nâng cấp ứng dụng HTKK phiên bản 2.5.5 với các nội dung sau:
- Hỗ trợ NNT đánh dấu trên tờ khai TNDN “Gia hạn nộp thuế theo QĐ 21/2011/QĐ-TTg”
- Sửa hướng dẫn hạch toán MLNSNN của tờ khai 06/KK-TNCN từ tiểu mục 1012 thành tiểu mục 1007
- Sửa tên file kết xuất không đúng định dạng của tờ khai 06/KK-TNCN đối với mã số thuế 13 số
- Mở rộng độ rộng trường dữ liệu của các bộ mẫu biểu Báo cáo Tài chính
từ 14 ký tự lên 15 ký tự
Tổng cục Thuế thông báo phát hành ứng dụng HTKK phiên bản 2.5.5 Các tổ chức, cá nhân nộp thuế khi kê khai bằng phần mềm HTKK gặp phải những vấn
đề trên thì mới phải cài nâng cấp lên phiên bản 2.5.5
* Các tổ chức, cá nhân nộp thuế có thể xem Hướng dẫn cài đặt, hướng dẫn
sử dụng, nội dung nâng cấp và tải phần mềm Hỗ trợ kê khai (HTKK 2.5.5) tại đây Hoặc tại một số website www.webketoan.vn; www.mof.gov.vn; Hoặc liên
hệ trực tiếp với cơ quan Thuế địa phương để được cung cấp và hỗ trợ trong quá trình cài đặt, sử dụng
TIN TỔNG CỤC THUẾ
Trang 4* Lưu ý: Ứng dụng HTKK phiên bản 2.5.5 cũng được sử dụng cho các
doanh nghiệp đang thực hiện việc nộp tờ khai thuế qua mạng
Lãnh đạo Tổng Cục Thuế tới thăm và làm việc tại
Cục Thuế tỉnh Lai Châu./.
Ngày 12 / 5 /2011 Đồng chí Phạm Duy Khương Phó tổng cục trưởng Tổng cục thuế tới thăm và làm việc tại Cục thuế tỉnh Lai Châu
Trong buổi làmviệc Đồng chí Phạm Duy Khương Phó tổng cục trưởng Tổng cục thuế đã biểu dương, đánh giá cao tinh thần đoàn kết, hiểu quả công việc của cán bộ công chức ngành thuế Lai Châu Cũng trong buổi làm việc Đồng chí cùng ban Lãnh đạo Cục và toàn thể Trưởng Phó phòng, đại diện các Đoàn thể trong văn phòng Cục trò truyện rất thân mật Đồng chí đã chỉ đạo sâu sắc những việc quan trọng mà ngành chúng ta cần phải thực hiện tốt Chủ yếu xoay quanh 3 vấn đề quan trọng đó là:
Thứ nhất là: Nguồn thu ngân sách phải đảm bảo vượt vức kế hoạch, không
để thất thu, hạn chế nợ đọng
Thứ hai là:Cải cách thủ tục hành chính tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế
Thứ ba là: Khâu tổ chức cán bộ, quy hoạch lãnh đạo, cán bộ nguồn Không ngừng nâng cao trình độ nghiệp vụ cho từng cán bộ qua các lớp bồi dưỡng, tập huấn
Tiếp thu ý kiến chỉ đạo của đồng chí Phó Tổng cục trưởng Tổng Cục Thuế, thay mặt ngành thuế Lai Châu đồng chí Cục trưởng Trần Đỗ Ngân đã hứa sẽ chỉ đạo cán bộ ngành Thuế Lai Châu thực hiện tốt nhiệm vụ mà Tổng cục giao cho Chuyến thăm và làm việc của Đồng chí Phó tổng cục trưởng Tổng Cục Thuế diễn ra trong thời gian rất ngắn xong để lại cho ban lãnh đạo cục và cán bộ công chức ngành thuế Lai Châu một ấn tượng sâu sắc, một niềm vui, niềm tự hào từ
sự quan tâm của Lãnh đạo Tổng cục !
Tin bài và ảnh
TIN CỤC THUẾ
“Đ/C Trần Đỗ Ngân Cục trưởng Cục thuế lãnh hội ý kiến chỉ
đạo của Phó tổng cục trưởng Tổng cục thuế”
Trang 5Vừa qua Cục thuế tỉnh Lai Châu có nhận được công văn Số: 02/CV - CTTTU của Công ty cổ phần trà Than Uyên
Hỏi: Công ty CP Trà Than Uyên hỏi về Thuế GTGT đối với khoản đền
bù, hỗ trợ về Tài sản trên đất do bị thu hồi đất theo quy hoạch
Đáp: Tại điểm 2.18 mục IV phần B Thông tư số 129/2008/TT – BTC
ngày 26 tháng 12 năm 2008 của Bộ Tài Chính hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng và hướng dẫn thi hành Nghị định số 123/2008/NĐ-CP ngày 08 tháng 12 năm 2008 của Chính phủ quy định chi tiết
và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng hướng dẫn:
“Cơ sở kinh doanh không phải kê khai, nộp thuế GTGT trong các trường hợp:
- Nhận tiền bồi thường về đất, hỗ trợ về đất, tái định cư do bị thu hồi đất ”
Căn cứ hướng dẫn trên, đối với khoản tiền bồi thường về đất, hỗ trợ về
đất, tái định cư do bị thu hồi đất thì không phải kê khai nộp thuế GTGT; Còn đối với khoản đền bù về Tài sản cố định trên đất do bị thu hồi đất theo quy hoạch thì phải kê khai nộp Thuế GTGT.
THÔNG TIN NGÀNH THUẾ LAI CHÂU
Tin bài và thư góp ý xin gửi về: Phòng
TT&HTNNT - Cục Thuế
Email: pttht@gdt.gov.vn; ĐT: 0231 379 3678
Biên tập: Phạm Ngọc Quang
MỤC GIẢI ĐÁP VƯỚNG MẮC VỀ CHÍNH SÁCH