d12d8e43-b826-4ced-866d-f84c85605d97

2 1.2.Đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty cổ phần xây dựng và thương mại Đức Luyến .... Khái quát về kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ phần xây dựng và thương mạ

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI KHOA KẾ TOÁN-KIỂM TOÁN

- -

BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP

Đơn vị thực tập:

Công ty Cổ phần xây dựng và thương mại Đức Luyến

Sinh viên thực hiện:

Lớp :

Mã sinh viên :

Trần Thị Thơm K54D5

18D150282

HẢI PHÒNG-2021

MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU iv

DANH MỤC VIẾT TẮT v

DANH MỤC BẢNG BIỂU vi

PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI ĐỨC LUYẾN 1

1.1.Quá trình hình thành và phát triển của Công ty cổ phần xây dựng và thương mại Đức Luyến 1

1.1.1 Giới thiệu chung về Công ty 1

1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ của Công ty 1

1.1.3 Ngành nghề kinh doanh của Công ty 2

1.1.4 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty 2

1.2.Đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty cổ phần xây dựng và thương mại Đức Luyến 3

1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý của Công ty Cổ phần xây dựng và thương mại Đức Luyến 3

1.4 Khái quát về kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ phần xây dựng và thương mại Đức Luyến qua hai năm 2019-2020 5

PHẦN II: TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN, PHÂN TÍCH BCTC TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI ĐỨC LUYẾN 7

2.1 Tổ chức công tác kế toán tại Công ty cổ phần Đức Luyến 7

2.1.1 Tổ chức bộ máy kế toán và chính sách kế toán áp dụng tại Công ty 7

2.1.1 Tổ chức hệ thống thông tin kế toán 10

2.2.Tổ chức công tác phân tích kinh tế tại Công ty cổ phần xây dựng và thương mại Đức Luyến 20

2.2.1 Bộ phận thực hiện, thời điểm tiến hành và nguồn dữ liệu phân tích kinh tế 20 2.2.2 Nội dung, hệ thống chỉ tiêu và phương pháp phân tích 20

2.2.3 Tính toán và phân tích một số chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng vốn dựa trên số liệu của Báo cáo tài chính 20

III ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT CÔNG TÁC KẾ TOÁN, PHÂN TÍCH KINH TẾ CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI ĐỨC LUYẾN 23

3.1 Đánh giá khái quát về công tác kế toán của Công ty Cổ phần xây dựng và

thương mại Đức Luyến 23

3.1.1 Ưu điểm 23

3.1.2 Hạn chế 24

3.2 Đánh giá khái quát về công tác phân tích kinh tế của đơn vị 24

3.2.1 Ưu điểm 24

3.2.2 Hạn chế 24

IV ĐỊNH HƯỚNG ĐỀ TÀI KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP 25

KẾT LUẬN 27

TÀI LIỆU THAM KHẢO 28

LỜI MỞ ĐẦU

Đất nước ta đang trong quá trình công nghiệp hóa, hiện đại hóa mạnh mẽ Trong nền kinh tế ấy, các doanh nghiệp cần nỗ lực hết mình, cạnh tranh gay gắt để tồn tại và phát triển Giải quyết vấn đề trên phụ thuộc rất nhiều vào hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Vấn đề hiệu quả ở đây được hiểu là với một lượng đầu vào cố định, doanh nghiệp phải tạo ra được kết quả đầu ra với chất lượng cao nhất Để thực hiện mục tiêu này, ngoài việc tiết kiệm chi phí, doanh nghiệp phải

tổ chức phối hợp chung với nhau một cách khoa học Đó là biện pháp tối ưu để doanh nghiệp đạt được mục tiêu của mình, tăng cường uy tín và vị thế trên thị trường Góp một phần không nhỏ vào sự hiệu quả trong sản xuất kinh doanh của công ty phải kể đến bộ phận kế toán, bộ phận cung cấp những thông tin kinh tế tài chính hữu hiệu cho công ty

Hệ thống kế toán là một bộ phận không thể thiếu được trong bộ máy quản lý của mọi doanh nghiệp Kế toán là một công cụ quan trọng phục vụ đắc lực cho công tác quản lý các hoạt động của doanh nghiệp, thông qua các số liệu trên sổ sách kế toán

mà người quản lý có thể nắm bắt được tình hình hoạt động của doanh nghiệp như thế nào Công tác kế toán không chỉ thực hiện chức năng xử lý, ghi chép một cách chính xác các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, mà còn biến dữ liệu thành thông tin, cung cấp và tham mưu cho ban giám đốc trong việc đưa ra quyết định Việc thực hiện công tác kế toán tốt hay xấu đều ảnh hưởng đến chất lượng và hiệu quả của công tác quản lý Vì vậy việc tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán càng hợp lý thì càng tạo điều kiện cho công tác kế toán được thực hiện chính xác và hiệu quả hơn

Xuất phát từ tầm quan trọng của kế toán cùng với quá trình tích lũy và rèn luyện với sự chỉ bảo tận tình của thầy cô trường Đại học Thương Mại em nhận thấy việc thực tập thực hành kế toán tại doanh nghiệp vô cùng cần thiết, giúp sinh viên chúng em rút ngắn được khoảng cách giữa lý luận và thực tế Do đó, em đã chọn Công ty Cổ phần xây dựng và thương mại Đức Luyến là nơi thực tập để trau dồi, học hỏi kinh nghiệm và có cơ hội để vận dụng các kiến thức trên giảng đường vào thực tế

Trong quá trình thực tập tại Công ty Cổ phần xây dựng và thương mại Đức Luyến, dưới sự chỉ bảo, giúp đỡ tận tình của các cô chú, anh chị trong phòng Tài

chính - Kế toán cũng như trong toàn công ty; em đã tìm hiểu và hiểu được phần nào

về cơ cấu tổ chức, đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty Đặc biệt em cũng đã tìm hiểu và nghiên cứu sâu về cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của Công ty Cổ phần xây dựng và thương mại Đức Luyến Trong quá trình hoàn thiện báo cáo tổng hợp, mặc dù đã cố gắng nhưng do thời gian và kiến thức cũng như kinh nghiệm thực tế còn nhiều hạn chế nên những vấn đề được đưa ra khó tránh khỏi những thiếu sót về nội dung khoa học cũng như phạm vi yêu cầu nghiên cứu Vì vậy em kính mong nhận được sự góp ý của thầy, cô giáo để báo cáo được hoàn thiện hơn

Báo cáo thực tập tổng hợp gồm có 4 phần:

Phần I: Tổng quan về Công ty Cổ phần xây dựng và thương mại Đức Luyến Phần II: Tổ chức công tác kế toán, phân tích BCTC tại Công ty Cổ phần phần xây dựng và thương mại Đức Luyến

Phần III: Đánh giá khái quát công tác kế toán, phân tích BCTC tại Công

ty Cổ phần phần xây dựng và thương mại Đức Luyến

Phần IV: Định hướng đề tài khóa luận tốt nghiệp

Em xin chân thành cảm ơn!

2 Bảng1.2: Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2020

3 Sơ đồ 2.1.Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty

4 Sơ đồ 2.2.Hình thức ghi sổ kế toán trên máy tính tại công ty

5 Sơ đồ 2.3 Trình tự ghi sổ theo hình thức nhật ký chung

6 Bảng 2.1: Phân tích một số chỉ tiêu kinh tế của Công ty Cổ phần xây

dựng và thương mại Đức Luyến qua hai năm 2019 và 2020

PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG

MẠI ĐỨC LUYẾN 1.1.Quá trình hình thành và phát triển của Công ty cổ phần xây dựng và thương mại Đức Luyến

1.1.1 Giới thiệu chung về Công ty

- Tên công ty: Công ty cổ phần xây dựng và thương mại Đức Luyến

- Tên viết tắt: DUC LUYEN.JSC

- Tên quốc tế: DUC LUYEN TRADING AND CONSTRUCTION JOINT STOCK COMPANY

- Loại hình doanh nghiệp: Công ty cổ phần ngoài nhà nước

- Quản lý bởi: Chi cục Thuế khu vực Kiến An - An Lão

1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ của Công ty

+ Chức năng của Công ty

- Xây dựng và sửa chữa các công trình công nghiệp và dân dụng, kinh doanh buôn bán máy móc, thiết bị và phụ tùng xây dựng, cung cấp và lắp đặt hệ thống thiết bị và linh kiện điện tử, viễn thông cho các đơn vị

- Xây dựng và phát triển Công ty theo định hướng bền vững

- Cung cấp các sản phẩm và dịch vụ tốt nhất cho khách hàng trong khả năng đáp ứng của Công ty

+ Nhiệm vụ: Với định hướng phát triển bền vững và lâu dài, Công ty đã đặt

ra nhiệm vụ mang tính định hướng chung như sau:

Xây dựng và thực hiện tốt kế hoạch kinh doanh với phương châm “Kinh doanh đảm bảo uy tín, chất lượng, hiệu quả” Cung cấp các sản phẩm, dịch vụ có chất lượng cao đáp ứng nhu cầu của khách hàng Kinh doanh có lãi năm sau cao hơn năm trước, bảo toàn và phát triển vốn đầu tư tại công ty, tối đa lợi nhuận, phát

triển hoạt động sản xuất kinh doanh, đồng thời đem lại việc làm, tạo thu nhập cho người lao động Hoạt động trong lĩnh vực pháp luật cho phép, thực hiện đúng quy định của pháp luật, đóng góp cho ngân sách nhà nước qua các loại thuế từ các hoạt động SXKD Thực hiện đầy đủ cam kết đối với người tiêu dùng về sản phẩm, dịch

vụ, giải quyết thỏa đáng các mối quan hệ lợi ích với các chủ thể kinh doanh theo nguyên tắc bình đẳng, cùng có lợi Đa dạng hóa ngành, nghề kinh doanh, mở rộng thị trường, nâng cao năng lực cạnh tranh của toàn công ty nhằm xây dựng và phát triển thành tập đoàn kinh tế có tiềm lực mạnh Làm tốt công tác bảo vệ an toàn lao động, trật tự xã hội, bảo vệ môi trường

1.1.3 Ngành nghề kinh doanh của Công ty

3320 Lắp đặt máy móc và thiết bị công nghiệp

4210 Xây dựng công trình đường sắt và đường bộ

4290 Xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng khác

4329 Lắp đặt hệ thống xây dựng khác

4652 Bán buôn thiết bị và linh kiện điện tử, viễn thông

4659 Bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng xây dựng

4661 Bán buôn nguyên liệu rắn, lỏng, khí và sp liên quan

4662 Bán buôn kim loại và quặng kim loại

4663 Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt trong xây dựng

7710 Cho thuê xe có động cơ

7730 Cho thuê máy móc thiết bị và đồ dùng hữu hình khác

1.1.4 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty

Công ty Cổ phần xây dựng và thương mại Đức Luyến có tên giao dịch là DUC LUYEN.JSC được thành lập và chính thức đi vào hoạt động vào ngày 07/07/2016 theo quyết định số 0201732677 do Sở kế hoạch và đầu tư thành phố Hải Phòng

Quy mô ban đầu của công ty chỉ là một văn phòng nhỏ, hơn 10 cán bộ công nhân viên, với số vốn ít ỏi, bất chấp khó khăn gian khổ, làm việc trong điều kiện hết sức khó khăn, thiếu thốn đủ đường, Lãnh đạo công ty cùng với cán bộ công nhân viên đã khởi nghiệp từ những công trình nhỏ lẻ trạm xá, nhà nghỉ, hộ gia đình, có giá trị thấp, nằm rải rác ở các địa phương nhưng công ty vẫn quyết tâm thực hiện, khẳng định uy tín và thương hiệu của mình

Trong suốt quá trình hoạt động, không thể kể hết những khó khăn chồng chất cũng như những trở ngại mà tập thể cán bộ công nhân viên công ty đã phải vượt qua

từ những ngày tháng khởi nghiệp, đổi lại đến nay công ty đã khẳng định được uy tín, thương hiệu của mình trong lĩnh vực xây dựng Để tồn tại trên thị trường cạnh tranh ngày càng khốc liệt và đáp ứng được yêu cầu ngày càng cao của thị trường cũng như sự phát triển không ngừng của đất nước, công ty đã xây dựng chiến lược cho riêng mình, công ty không ngừng đổi mới công nghệ, trang bị máy móc, thiết bị thi công hiện đại, ứng dụng tiến bộ khoa học kỹ thuật vào đổi mới biện pháp thi công theo hướng hiện đại và tiên tiến Qua đó, đã tạo được uy tín với các chủ đầu

tư, đồng thời tạo được nền móng vững chắc để công ty phát triển hơn trong điều kiện mới

1.2.Đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty cổ phần xây dựng và thương mại Đức Luyến

Về ngành, nghề kinh doanh chính là những công trình xây dựng, vật tư, kĩ thuật… có quy mô vừa và nhỏ, sửa chữa các công trình công nghiệp và dân dụng kết cấu mang tính đơn chiếc hoặc bao gồm nhiều hạng mục khác nhau, thời gian cung ứng sản phẩm xây lắp có thể tiến hành tập trung hoặc phân tán trên nhiều địa bàn khác nhau nên phụ thuộc nhiều vào các điều kiện của địa bàn sản xuất Ngoài

ra, công ty còn hoạt động trong lĩnh vực thương mại, kinh doanh buôn bán máy móc, thiết bị và phụ tùng xây dựng, cung cấp và lắp đặt hệ thống thiết bị và linh kiện điện tử, viễn thông cho các đơn vị

Từ khi thành lập đến nay, Công ty không ngừng mở rộng thị trường và ngày càng có nhiều đơn đặt hàng vật liệu xây dựng, máy móc…, nhiều công trình được xây dựng Từ đó thị trường được mở rộng không những trong địa bàn mà còn lan ra các vùng lân cận

1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý của Công ty Cổ phần xây dựng và thương mại Đức Luyến

Nhìn chung, bộ máy quản lý công ty khá gọn nhẹ, thành phần tổ chức công

ty hợp lý và hiệu quả với cơ cấu tổ chức từ trên xuống dưới, vận hành công việc thuận lợi Cụ thể: Giám đốc là người đại diện cho quyền lợi và nghĩa vụ của toàn công ty trước nhà nước và pháp luật

Phòng kinh doanh: Tổ chức phân phối, tìm kiếm khách hàng, giới thiệu và

cung ứng trực tiếp hàng hóa cho mọi đối tượng Lập báo cáo, kế hoạch bán hàng và bản xác định nhu cầu mua hàng, quản lý tiền, hàng, cơ sở vật chất do công ty giao

Phòng thị trường: Nghiên cứu tình hình thị trường và tìm kiếm, cập nhật các

thông tin mới nhất về sản phẩm của công ty trên thị trường Có nhiệm vụ phát triển các mối quan hệ khách hàng mới và tìm kiếm các dự án tiềm năng cho doanh nghiệp

Phòng kế toán: Ghi chép toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh và giám sát

tình hình tài chính của công ty cũng như việc sử dụng có hiệu quả tiền vốn và lao động Đảm bảo việc chấp hành chế độ hạch toán theo quy định của pháp luật, xác định kết quả tiêu thụ, kết quả tài chính và hiệu quả kinh doanh của công ty

(Nguồn: Phòng hành chính)

Sơ đồ 1.1: Cơ cấu tổ chức của Công ty Cổ phần xây dựng và thương mại Đức Luyến

Phòng truyền thông: Giới thiệu, quảng bá hình ảnh sản phẩm của công ty đến

với khách hàng thông qua việc xây dựng website, chạy quảng cáo, tổ chức hội chợ

Phòng hành chính: Thực hiện các công việc liên quan đến tổ chức quản lý

nhân sự, tiền lương và quản lý hành chính của công ty

1.4 Khái quát về kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ phần xây dựng và thương mại Đức Luyến qua hai năm 2019-2020

Đơn vị : Đồng Việt Nam

9 LN thuần từ hoạt động kinh

Nhận xét:

-Từ bảng số liệu trên ta thấy được tình hình doanh thu, chi phí, lợi nhuận của công ty năm 2020 so với năm 20 19 có nhiều biến động đáng kể, cụ thể:

Nhìn tổng quát ta thấy tình hình hoạt động kinh doanh của công ty năm 2020

so với năm 2019 tăng 148.774.238 vnđ tương ứng với tỉ lệ tăng 169.20% cho thấy tình hình kinh doanh của Công ty năm 2020 có tín hiệu tăng nhanh đáng kể, đã đạt hiệu quả kinh doanh Trong đó phân tích các chỉ tiêu ta thấy:

 Doanh thu BH và CCDV năm 2020 đạt 10.382.501.774 VNĐ, năm 2019 là 9.024.571.709 VNĐ, tăng 1.357.930.065VNĐ, tương ứng với tỉ lệ tăng 15.05% so với năm 2019 Điều này cho thấy công ty hoạt động bán hàng rất hiệu quả làm tăng DT

 Doanh thu hoạt động tài chính năm 2020 đạt 72.993 VNĐ, năm 2019 là 124.431 VNĐ, giảm 51.438 VNĐ, tương ứng với tỉ lệ giảm 41.34%

 Giá vốn hàng bán năm 2020 là 9.742.353.175 VNĐ, năm 2019 là 8.590.532.179 VNĐ, tăng 1.151.820.996 VNĐ, tương ứng với tỉ lệ tăng 13.41%

 Chi phí tài chính năm 2020 là 0 VNĐ so với năm 2019 là 0 VNĐ

 Chi phí quản lý kinh doanh năm 2020 là 569.476.662 VNĐ so với năm

2019 là 526.602.003 tăng 42.874.659 VNĐ, tương ứng với tỉ lệ tăng 8.14%

 Chi phí khác năm 2020 so với năm 2019 giảm 1.655.555.556 VNĐ, tương ứng giảm 100% Chi phí thuế TNDN năm 2020 là 9.904.029 VNĐ và năm 2019 bằng 0

 Lợi nhuận khác năm 2020 là 0 VNĐ còn năm 2019 là 4.444.444 VNĐ

Như vậy năm 2020 so với năm 2019 giảm 4.444.444 VNĐ tương ứng giảm 100%

 Lợi nhuận kế toán trước thuế năm 2020 so với năm 2019 tăng 158.738.528 VNĐ tương ứng tăng với tỷ lệ 180.39%

 Lợi nhuận kế toán sau thuế TNDN năm 2020 so với năm 2019 tăng đáng

kể với 148.774.238 VNĐ, tương ứng tăng 169.20 %

Nhìn chung, đây là một con số có dấu hiệu tốt đối với lợi nhuận năm 2020, doanh nghiệp không còn lỗ, kì vọng sẽ có sự phát triển mạnh mẽ hơn

PHẦN II: TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN, PHÂN TÍCH BCTC TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI ĐỨC LUYẾN

2.1.Tổ chức công tác kế toán tại Công ty cổ phần Đức Luyến

2.1.1 Tổ chức bộ máy kế toán và chính sách kế toán áp dụng tại Công ty

2.1.1.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty

Công ty cổ phần xây dựng và thương mại Đức Luyến là đơn vị hạch toán độc lập với cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán hợp lí, gọn nhẹ, hoạt động có hiệu quả và phù hợp với đặc điểm kinh doanh của công ty

Công ty tổ chức công tác kế toán theo hình thức tập trung Mô hình quản lý tập trung rất thuận tiện cho việc phân công chuyên môn hoá từng nghiệp vụ kinh tế phát sinh

Sơ đồ 2.1.Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán

*Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp: là người trực tiếp phụ trách phòng

kế toán chịu trách nhiệm trước cơ quan tài chính về các vấn đề tài chính, chức năng nhiệm vụ chuyên môn của công ty Kiểm tra chỉ đạo công tác quản lý và sử dụng vốn trong công ty theo những quy định của nhà nước ban hành, bên cạnh đó thường xuyên lập kế hoạch tài chính đồng thời tham mưu cho giám đốc kịp thời về tình hình tài chính của công ty

- Quản lý công việc của phòng kế toán

+ Điều hành hoạt động của phòng kế toán

+ Thường xuyên kiểm tra, hướng dẫn việc hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh của các bộ phận kế toán

Kế toán trưởng ( Kế toán tổng hợp)

Kế toán bán hàng

và xác định KQKD

+ Tổ chức việc ghi chép và lập sổ kế toán theo quy định

+ Tổ chức và sắp xếp nhân sự phòng kế toán

+ Chịu trách nhiệm trước ban giám đốc về hoạt động và tính hiệu quả của công tác kế toán

- Báo cáo thuế:

+ Kiểm tra và theo dõi báo cáo thuế hàng quý

+ Liên bút toán bổ sung kê khai thuế GTGT phải nộp và khấu trừ

+ Bổ sung phần chi phí phát sinh theo hoạt động và khoản phải thu, phải trả khác + Đối chiếu công nợ thuế với khách hàng

+ Lập báo cáo tài chính và quyết toán thuế

*Kế toán thanh toán, vật tư, TSCĐ

Kế toán thanh toán

+ Chịu trách nhiệm quản lý và thu chi tiền mặt Hàng ngày kiểm kê tồn quỹ tiền mặt và đối chiếu với sổ sách kế toán

+ Theo dõi các khoản công nợ phải thu, phải trả của khách hàng, lập danh sách các khoản nợ của công ty, đơn vị, khách hàng để sắp xếp lịch thu, chỉ trả nợ đúng hạn đúng hợp đồng

+ Tổ chức đối chiếu công nợ, đôn đốc theo dõi và đòi các khoản nợ chưa thanh toán

+ Phân tích tình hình công nợ, đánh giá tỷ lệ thực hiện công nợ, tính tuổi nợ + Kiểm tra công nợ phải thu, phải trả của công ty + Thực hiện lưu trữ các chứng từ sổ sách kế toán có liên quan

Kế toán vật tư, TSCĐ

+ Theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn vật tư sản phẩm hàng hóa về mặt số lượng và giá trị các kho của công ty

+ Theo dõi tình hình mua sắm TSCĐ, công cụ dụng cụ

+ Định kỳ đối chiếu số lượng với thủ kho và lập bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn, tồn kho sản phẩm vật tư, hàng hóa vào cuối kì

+ Theo dõi tình hình tăng, giảm các loại vật tư, tài sản

+ Tiếp nhận, kiểm tra, tổng hợp các báo cáo kiểm kê định kỳ, TSCĐ, CCDC

và các báo cáo biến động về TSCĐ hàng tháng

+ Tính trích khấu hao TSCĐ và phân bổ các giá trị công cụ dụng cụ định kì + Thực hiện nhiệm vụ do kể toán trưởng và ban giám đốc giao phó

*Thủ quỹ kiêm kế toán tiền lương

- Thủ quỹ: Theo dõi các khoản thu, chi hàng ngày của công ty và phản ánh vào sổ quỹ Cung cấp cho kế toán trưởng lượng tiền tồn quỹ để kế toán trưởng có kế hoạch cân đối thu chi phù hợp

Tiền lương:

+ Định kì lập bảng tính lương của bộ phận quản lý và bộ phận sản xuất mỗi quý + Căn cứ phiếu báo công đoạn và giấy đăng ký làm thêm giờ kiểm tra số liệu nhập dữ liệu vào máy

+ Theo dõi tình hình giữ lương-nợ vay

+ Quản lý bảng lương quyết định về tiền lương, về chuyển tín dụng, phiếu báo công đoạn, bảng chấm công

+ Hàng quý đăng ký và trích tiền BHXH và BHYT

+ Quản lý sổ BHXH

*Kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh

- Phản ánh và giám đốc kịp thời, chi tiết đối tượng hàng hoá, dịch vụ mua vào, bán ra, tồn kho cả về số lượng và chất lượng, giá trị Phản ánh đúng đắn giá vốn của hàng hóa và dịch vụ đã cung cấp, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp và các chi phí khác nhằm xác định kết quả bán hàng

- Kiểm tra giám sát tình hình chi tiêu, kế hoạch bán hàng, doanh thu bán hàng của đơn vị, tình hình thanh toán tiền hàng, nộp thuế với Nhà nước

- Phản ánh kịp thời doanh thu bán hàng để xác định kết quả bán hàng, đôn đốc, kiểm tra đảm bảo đủ và kịp thời tiền bán hàng tránh bị chiếm dụng vốn bất hợp lý

- Cung cấp thông tin chính xác, trung thực, lập quyết toán đầy đủ kịp thời để đánh giá đúng hiệu quả kinh doanh cũng như thực hiện tình hình nghĩa vụ với Nhà nước

- Xác định thời điểm hàng hoá xác định là tiêu thụ để kịp thời lập báo cáo bán hàng và xác định kết quả bán hàng

- Tổ chức hệ thống chứng từ ban đầu và tình hình luân chuyển chứng từ khoa họchợp lý tránh trùng lặp hay bỏ sót

- Xác định và tập hợp đầy đủ chi phí phát sinh ở các khâu

- Tập hợp báo cáo kết quả kinh doanh lên ban giám đốc

2.1.1.2 Chính sách kế toán áp dụng tại Công ty

- Niên độ kế toán : Bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc ngày 31/12 hàng năm

- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Đồng Việt Nam

- Chế độ kế toán áp dụng: Công ty áp dụng Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam ban hành theo thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của Bộ Tài chính

- Công ty sử dụng hình thức ghi sổ kế toán là Nhật ký chung với sự hỗ trợ của máy tính Hiện nay Công ty đang áp dụng phần mềm kế toán Misa trong tổ chức kế toán, phần mềm được thiết kế và cập nhật thường xuyên, phù hợp và thuận

tiện trong quá trình sử dụng Phần mềm này cho phép giúp nhân viên kế toán kiểm

soát và cập nhật các nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhanh chóng, lập báo cáo tài chính

và các báo cáo quản trị cuối niên độ kế toán kịp thời Hình thức này phù hợp với đặc điểm, quy mô hoạt động kinh doanh và đội ngũ kế toán hiện có của Công ty

- Phương pháp kế toán hàng tồn kho:

+ Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho theo giá gốc Trường hợp giá trị thuần có thể thực hiện được thấp hơn giá gốc thì tính theo giá trị thuần có thể thực hiện được

+ Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: Phương pháp bình quân gia quyền vào cuối kỳ

+ Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên

- Ghi nhận và khấu hao tài sản cố định:

+ Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ hữu hình, TSCĐ vô hình: ghi nhận theo nguyên giá, hao mòn lũy kế và giá trị còn lại của tài sản

+ Phương pháp khấu hao TSCĐ hữu hình, TSCĐ vô hình: Phương pháp khấu hao đường thẳng, căn cứ vào thời gian sử dụng hữu ích ước tính và nguyên giá của tài sản

- Phương pháp tính thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ

2.1.1 Tổ chức hệ thống thông tin kế toán

2.1.1.1 Tổ chức hạch toán ban đầu

Theo chế độ chứng từ kế toán ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của Bộ trưởng Bộ Tài chính Hệ thống chứng từ kế toán công ty bao gồm:

- Chứng từ hiện nay đang sử dụng tại công ty bao gồm:

+ Chứng từ thanh toán như : phiếu thu, phiếu chi, giấy báo có, giấy đề nghị tạm

ứng, giấy thanh toán tiền tạm ứng, biên lai thu tiền, bản kiểm kê quỹ, ủy nhiệm chi, séc

+ Chứng từ mua bán hàng hóa như: hóa đơn mua hàng, phiếu nhập kho,

phiếu xuất kho, thẻ kho, biên bản kiểm kê hàng hóa, phiếu báo vật tư còn lại cuối

kỳ, bảng kê phiếu nhập, bảng kê phiếu xuất,

+ Chứng từ tiền lương như: bảng chấm công; bảng phân bổ tiền lương và

BHXH; bảng thanh toán lương và BHXH; chứng từ chi tiền thanh toán cho người lao động

+ Chứng từ TSCĐ: biên bản giao nhận TSCĐ, biên bản thanh lý TSCĐ, biên

bản đánh giá lại TSCĐ, bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ

- Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán tại Công ty:

Trình tự và thời gian luân chuyển do kế toán trưởng tại đơn vị quy định Các chứng từ gốc do công ty lập ra hoặc từ bên ngoài đưa vào đều được tập trung tại bộ phận

kế toán của đơn vị Việc tổ chức luân chuyển chứng từ là chuyển chứng từ từ các phòng ban chức năng trong công ty đến phòng kế toán tài chính, bộ phận kế toán phải kiểm tra

kỹ càng các chứng từ và sau khi kiểm tra xác minh là hợp lý, hợp pháp, hợp lệ mới được dùng chứng từ đó để ghi sổ Sau đó phòng kế toán tiến hành hoàn thiện và ghi sổ kế toán, quá trình này được tính từ khâu đầu tiên là lập chứng từ (hay tiếp nhận chứng từ) cho đến khâu cuối cùng là chuyển chứng từ vào lưu trữ

Trình tự luân chuyển chứng từ bao gồm các bước sau:

Bước 1: Lập và thu thập chứng từ

Bước 2: Kế toán viên tiếp nhận, xử lý chứng từ gốc

Bước 3: Kế toán trưởng kiểm tra, kiểm soát chứng từ và ký duyệt chứng từ Bước 4: Trình Giám đốc công ty ký duyệt

Bước 5: Lưu trữ, bảo quản chứng từ gốc

Ví dụ: Trình tự luân chuyển chứng từ chi tiền:

 Bộ phận liên quan nộp chứng từ cho Giám đốc duyệt chi

 Kế toán tiền mặt căn cứ duyệt chi viết phiếu chi (3 liên)

 Kế toán trưởng, Giám đốc ký phiếu chi (3 liên)

 Kế toán tiền mặt nhận lại cả 3 liên phiếu chi đã ký, lưu liên 1

 Chuyển liên 2, 3 cho thủ quỹ

 Thủ quỹ xuất quỹ, chi tiền, ký phiếu chi

 Người nhận tiền ký phiếu chi, giữ lại liên 3, trả liên 2 cho thủ quỹ, thủ quỹ ghi sổ quỹ

 Thủ quỹ chuyển liên 2 cho kế toán, kế toán nhập liệu vào máy và lưu trữ phiếu chi tại bộ phận kế toán

Đối với các chứng từ kế toán phải thống nhất với hóa đơn, lập ngay trong ngày và đầy đủ chữ ký theo đúng quy định Công ty sẽ phải chịu trách nhiệm về tính hợp lý, hợp pháp của các bản hóa đơn chứng từ về các nghiệp vụ kinh tế phát sinh Mọi chứng từ đều phải hợp lý và đầy đủ Kế toán trưởng yêu cầu phải nhập đầy đủ các phiếu chứng từ

2.1.1.2: Tổ chức vận dụng HTTK kế toán

Công ty sử dụng hệ thống tài khoản tuân thủ theo chế độ kế toán áp dụng theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của Bộ trưởng Bộ Tài chính Trong quá trình hoạt động, để đáp ứng đầy đủ các yêu cầu quản lý và tìm hiểu chi tiết các tài khoản, kế toán đã thực hiện mở các tài khoản chi thiết cần thiết cho từng tài khoản cấp 1, cấp 2, cấp 3 Cụ thể như sau:

TK cấp 1 cấp 2 TK cấp 3 TK Tên tài khoản

1288 Các khoản đầu tư khác đến ngày đáo hạn

1332 Thuế GTGT được khấu trừ của TSCĐ

1361 Vốn kinh doanh ở đon vị trực thuộc

242 Chi phí trả truớc

33311 Thuế GTGT đầu ra phải nộp

3338 Thuế bảo vệ môi trường và các thuế khác

33382 Các loại thuế khác