khái quát chung về hoạt động kinh doanh và quản lý của công ty cổ phần điện máy hóa chất thanh hóa

I _ Khái quát chung về hoạt động kinh doanh và quản lý củacông ty cổ phần điện máy hóa chất Thanh Hóa II _ Đặc điểm kế toán một số phần hành chủ yếu.. Khái quát chung về hoạt động kinh d

LỜI MỞ ĐẦU

Thực tập tốt nghiệp là một trong những bước quan trọng giúp sinhviên không những có thể vận dụng những kiến thức đã được học trongtrường vào thực tế mà còn giúp sinh viên có thể va chạm thực tế và rút rađược những bài học quý báu cho bản thân

Tuy thời gian thực tập không dài và những công việc được giao tạiđơn vị thực tập không nhiều nhưng em đã bước đầu thu thập được một sốthông tin cơ bản vể đơn vị và công tác kế toán tại đơn vị thực tập củamình Em xin trình bày những hiểu biết của mình về công ty trong bảnbáo cáo thực tập này như sau :

Bố cục của báo cáo thực tập tổng hợp :

Lời mở đầu

I _ Khái quát chung về hoạt động kinh doanh và quản lý củacông ty cổ phần điện máy hóa chất Thanh Hóa

II _ Đặc điểm kế toán một số phần hành chủ yếu

III_ Đánh giá và một số kiến nghị sơ bộ

Kết luận

Mục lục

I Khái quát chung về hoạt động kinh doanh và quản lý của công ty cổ phần điện máy hóa chất Thanh Hóa

1.1 Lịch sử hình thành và phát triển

Công ty điện máy hóa chất Thanh Hóa được thành lập từ năm 1967với nhiệm vụ phân phối các mặt hàng điện máy vật liệu xây dựng, xăngdầu Trong công cuộc đổi mới đất nước, nền kinh tế được chuyển đổi từnền kinh tế quan liêu bao cấp sang nền kinh tế thị trường có nhiều thànhphần kinh tế tham gia Đây cũng là cơ hội cho các doanh nghiệp thể hiệnmình, công ty điện máy hóa chất cũng dần lớn mạnh và thích ứng với cơchế mới

Năm 1992 thực hiện Quyết định số 1236TC/UBTH ngày 28/9/1992của Chủ tịch UBND tỉnh Thanh Hóa, công ty là doanh nghiệp nhà nướctrực thuộc Sở thương mại, hạch toán độc lập

Khi nền kinh tế thị trường đang có những bước chuyển biến mạnh

mẽ nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh,thực hiện chủ trương của Đảng,nhà nước về sắp xếp, đổi mới nâng cao hiệu quả hoạt động của doanhnghiệp Nhà nước, đồng thời theo Nghị định 64/CP ngày 19/06/2002 củaChính Phủ về việc chuyển doanh nghiệp Nhà nước thành công ty Cổphần Công ty điện máy hóa chất Thanh Hóa chọn hình thức cổ phần hóa

là : Giữ nguyên phần vốn nhà nước tại doanh nghiệp, phát hành thêm cổphiếu thành lập công ty cổ phần.Để hợp pháp hóa quá trình chuyển đổicông ty căn cứ vào các quyết định , văn bản, công văn sau đây:

- Căn cứ nghị định số 64/2002/NĐ – CP ngày 19/06/2002 củaChính phủ về việc chuyển doanh nghiệp nhà nước thành Công ty cổ phần

- Căn cứ văn bản số 3395/VP.CP – ĐMDN ngày 29/08/1998 củaVăn phòng Chính phủ hướng dẫn quy trình và phương án mẫu cổ phầnhóa.

- Căn cứ thông tư số 76/2002/TT – BCT ngày 9/09/2002 của Bộtài chính hướng dẫn những vấn đề tài chính chuyển doanh nghiệp nhànước thành Công ty cổ phần

- Căn cứ quyết định số 664/QĐCT ngày 05/03/2003 của Chủ tịchUBND tỉnh Thanh Hóa về việc tiến hành cổ phần hóa Công ty điện máyhóa chất Thanh Hóa Công văn số 2334 UB – ĐMDN ngày 22/06/2004của UBND tỉnh Thanh Hóa về việc thay đổi thời điểm xác định giá trịdoanh nghiệp

- Căn cứ vào quyết định số 2233/QĐ – CT ngày 15/07/2004 củaChủ tịch UBND tỉnh Thanh Hóa về việc phê duyệt giá trị doanh nghiệpthực hiện cổ phần hóa

Công ty điện máy hóa chất Thanh Hóa chính thức hoạt động ngày01/01/2005

- Tên công ty : Công ty cổ phần điện máy hóa chất Thanh Hóa

- Vốn điều lệ : Tổng số vốn điều lệ : 5.555.000.000 đTrong đó + Vốn nhà nước : 0 đ

- Cổ phiếu ghi danh: Phát hành cho cổ đông là thành viên Hội

đồng quản trị, ban kiểm soát, cổ phần bán theo giá ưu đãi cho người laođộng trong tổng công ty

- Cổ phiếu không ghi danh: Phát hành cho cổ đông khác trong và

ngoài công ty, cổ đông là những người lao động ngèo trong công ty đượcmua cổ phần ưu đãi trả chậm và họ đã trả hết nợ cho nhà nước

Công ty cổ phần điện máy hóa chất Thanh Hóa được kế thừa vàphát triển thị trường, các mối quan hệ bạn bè tốt đẹp, uy tín trong kinhdoanh Đội ngũ cán bộ công nhân viên có năng lực, cần cù, chịu khó,được đào tạo và có kinh nghiệm trong thực tiễn kinh doanh, đồng thờiđược thừa kế kinh nghiệm tổ chức kinh doanh và quản lý ngành hang điệnmáy, vật liệu xây dựng, công nghiệp tiêu dùng và các dịch vụ từ Công tyđiện máy hóa chất Thanh Hóa Đặc biệt là kinh nghiện tạo lập, phát triểnthị trương trong nền kinh tế nhiều thành phần, cạnh tranh sôi động tronggần hai chục năm đổi mới vừa qua

Công ty cổ phần sẽ có cơ cấu kinh doanh hợp lý hơn, phương thứcđược không ngừng đổi mới phù hợp với thực tiễn và hướng tới hiệu quả.

Bộ máy quản lý tinh gọn, năng động.Đội ngũ cán bộ được trẻ hóa, cótrình độ Công ty đổi mới cơ sở vật chất kỹ thuật phục vụ kinh doanh, tạođiều kiện tổ chức kinh doanh hiện đạị, hợp tác phát triển, mở rộng thịtrường

Hiện nay trực thuộc tổng có 5 chi nhánh với mạng lưới kinh doanhđuợc phân bổ rộng rãi trên địa bàn của tỉnh :

- Chi nhánh điện máy số 2 : Gồm 13 nhân viên

Địa chỉ : 175 Trần Phú thành phố Thanh HóaGiám đốc chi nhánh: Vũ Thị Định

- Chi nhánh điên may số 5 : gồm 7 nhân viên

Địa chỉ : 175 Trần Phú thành phố Thanh HóaGiám đốc chi nhánh : Nguyễn Tài Đức

- Chi nhánh điện máy xăng dầu Bỉm Sơn : Gồn 13 nhân viênĐịa chỉ : Phường Ngọc Trạo – Thị xã Bỉm Sơn

Giám đốc chi nhánh : Lê Thị Nhung

- Chi nhánh xăng dầu Trần Phú : Gồm 15 nhân viên

Địa chỉ :157 Trần Phú thành phố Thanh HóaGiám đốc chi nhánh : Nguyễn Thị Thúy

- Chi nhánh nội thất Hồng Kong số 9 : Gồm 15 nhân viên

Địa chỉ : 107 Tống Duy Tân

Giám đốc chi nhánh : Đinh Thị Nhung

1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh

Để hoạt động có hiệu quả và tăng năng suất cho cán bộ công nhânviên trong công ty và tìm chỗ đứng vững chắc trong cơ chế thị trường, đòihỏi các doanh nghiệp phải đổi mới các hoạt động, tổ chức kinh doanh đadạng, phong phú hơn Với thời gian hơn 8 năm hoạt động theo hình thức

cổ phần hóa, đến nay công ty đã phát triển và mang lại một số lợi nhuậnđáng kể

Các ngành hàng kinh doanh của công ty:

 Kinh doanh, sản xuất mua bán hàng điện máy hóa chất, vật liệu xâydựng, vât tư thiết bị máy móc phụ tùng, xăng dầu, mỡ, gas hóa lỏng

 Kinh doanh vật liệu xây dựng, sắt thép,xi măng, giấy dầu, than củi

 Kinh doanh gia công các mặt hàng trang trí nội thất bằng vật liệu từnhôm, kính, gỗ, nhựa, tự nhiên và nhân tạo

 Sản xuất kinh doanh phần mềm máy vi tính

 Kinh doanh xuất nhập khẩu vât tư phục vụ sản xuất và đời sống

 Kinh doanh dịch vụ du lich, khách sạn, tư vấn

1.3 Đặc điểm về bộ máy tổ chức.

Nhân tố con người giữ vị trí vô cùng quan trọng đối với sự thànhcông và phát triển của doanh nghiệp Hướng tới xây dựng một công ty cổphần phắt triển vững mạnh, công ty không ngừng tuyên truyền giáo dụcgiúp cán bộ công nhân viên, cổ đông trong công công ty nhận thức ngày

càng đầy đủ, đúng đắn hơn về quyền sở hữu, cơ chế và phương thức hoạtđộng của công ty, quyền lợi và nghĩa vụ của cổ đông, cán bộ công nhânviên Do vậy, ngay từ ban đầu, cổ đông, cán bộ công nhân viên đã phảinhận thức được trách nhiệm, hình thức và nội dung hoạt động của công ty

cổ phần Mọi hoạt động của các phòng ban đều tuân thủ theo luật doanhnghiệp và điều lệ của công ty

Bộ máy của doanh nghiệp không những thể hiện cơ cấu của công ty

mà còn đưa ra cái nhìn tổng thể về công ty từ đó sẽ dễ dàng, thuận tiệnhơn trong công tác quản lý Do đó bộ máy của công ty cần được sắp xếptrên cơ sở tinh giản, gọn nhẹ có hiệu quả cao, phù hợp với việc cổ phầnhóa

Bộ máy tổ chức của công ty gồm có đại hội đồng cổ đông, hội đồngquản trị, ban kiểm soát, phòng kế toán, phòng kinh doanh, phòng tàichính Trong đó mỗi một bộ phận đều có chức năng và nhiệm vụ riêngnhằm giúp công ty hoạt động có hiệu quả nhất

Có thể khái quát bộ máy tổ chức của công ty theo sơ đồ 1-1 như sau

BAN KIỂM SOÁT

ĐIỆN MÁY

SỐ 2

NỘI THẤT HONG KONG XĂNG DẦU TRẦN PHÚ ĐIỆN MÁY VLXD BỈM

1.3.1 Chức năng và nhiệm vụ chính :

- Đại hội đồng cổ đông : Quyết định mọi hoạt động trong công ty

- Hội đồng quản trị : Chịu trách nhiệm điều hành theo điều lệ của

đại hội đồng cổ đông quyết đinh Chủ tịch hội đồng quản trị kiêm giámđốc điều hành chịu trách nhiệm điều hành mọi hoạt đông theo quyết địnhcủa hội đồng quản trị ủy nhiệm Phó chủ tịch hội đồng quản trị giúp việccho hội đồng quản trị khi đi vắng và phụ trách việc kinh doanh của toàncông ty

- Ban kiểm soát : Do đại hội đồng cổ đông bầu ra và họ có trách

nhiệm kiểm tra mọi hoạt động về tài chính và chịu trách nhiêm trước hộiđồng quản trị về việc xử lý công tác tài chính của mình trong toàn công ty

- Phòng kế toán : Có nhiệm vụ tổ chức hạch toán kế toán tài chính

của công ty, ghi chép chính xác, phản ánh kịp thời đầy đủ toàn bộ tài sản

và phân tích kết quả hoạt động của công ty, theo dõi tình hình mua, bán,tồn kho, kiểm tra kế toán nội bộ công ty và các chi nhánh nhằm giúp chogiám đốc điều hành nắm bắt được các thông tin về tình hình tài chính củacông ty, việc thực hiện chế độ hạch toán theo quy định của nhà nước

- Phòng tài chính : Có nhiệm vụ sắp xếp tổ chức lao động, tiền

lương, đào tạo cán bộ công nhân viên trong công ty, thực hiện các chỉ thịcủa cấp trên về công tác tổ chức hành chính, quản trị văn phòng, làm báocáo rồi gửi lên cấp trên

- Phòng kinh doanh : Có nhiệm vụ tiếp thị giúp tổng giám đốc nắm

được thông tin kinh doanh về thị trường, lập phương án kinh doanh củatoàn công ty, kiểm tra việc thực hiện kế hoạch của các cửa hàng và trực

- Ở 5 chi nhánh của công ty có giám đốc và kế toán chịu tráchnhiệm tổ chức quản lý kinh doanh theo phương án kinh doanh của công

ty, khai thác trên thị trường và nguồn hàng mới để kinh doanh đạt hiệuquả cao hơn

1.3.2 Trình độ cán bộ công nhân viên

Để hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty được tiến hànhthường xuyên liên tục, doanh nghiệp đang sử dụng đội ngũ cán bộ côngnhân viên có tay nghề Mỗi cán bộ công nhân viên đều có chức năngnhiệm vụ riêng tùy thuộc vào trình độ chuyên môn kỹ thuật của từngngười mà công ty đã bố trí công việc hợp lý để tất cả các công nhân viênđều hoàn thành tốt công việc được giao

Tính đến ngày 31/12/2009 số nhân viên trong công ty là 78 nhânviên Trong đó đảng viên 16 người, trình độ chuyên môn như sau :

Đại học : 48Trung cấp: 22

Sơ cấp : 18Trong tổng số nhân viên trong công ty, có 41 nhân viên nam và 37nhân viên nữ Toàn bộ nhân viên trong công ty đều đã qua đào tạo cơ bản

ở các trường đại học, cao đẳng, trung học, chính quy và tại chức, đã cónhều năm thực tế Đặc biệt là đội ngũ lãnh đạo của công ty đã có rất nhiềunăm kinh doanh, thành thạo và nhạy bén với cơ chế thị trường Điều này

sẽ giúp cho Công ty cổ phần điện máy hóa chất Thanh Hóa hoạt độngngày càng hiệu quả

1.3.3 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2009

Vượt qua khó khăn trước cơn khủng hoảng tài chính năm 2008,trong năm 2009 Công ty cổ phần điện máy hóa chất Thanh Hóa đã đạtđược khá nhiều thành công trong hoạt động kinh doanh của mình Công ty

đã thực hiện tốt kế hoạch đã đề ra và mang lại khá nhiều lợi nhuận chocông ty Tuy đã hoạt động theo hình thức cổ phần nhưng sự nỗ lực phấnđấu của toàn thể cán bộ công nhân viên và tăng nhanh quy mô kinh doanhcác mặt hàng truyền thống nên công ty vẫn giữ được tốc độ phát triểnmạnh, phấn đấu tăng doanh thu hơn nữa, đẩy mạnh chu chuyển vốn Do

sự duy trì và tăng nhanh quy mô kinh doanh các mặt hàng truyền thống,công ty đã không ngừng mở rộng, đa dạng hóa các mặt hàng,mở rộng vàphát triển kinh doanh khách sạn, chuyển giao công nghệ phần mềm máy

vi tính … Với phương châm mở rộng mạng lưới kinh doanh, mở rộngngành hàng, coi trọng khâu bán buôn Tăng cường mở rộng khâu bán lẻ,hiện đại văn minh, xây dựng kế hoạch tiếp thị, quảng cáo, mở rộng thịtrường cả trong và ngoài nước, ưu tiên khách hàng, mở rộng bạn hàng.Bên cạnh đó từ khi cổ phần hóa công ty đã tranh thủ nguồn vốn tín dụngcủa nhà nước, các tổ chức trong và ngoài nước trong việc vay vốn, huyđộng vốn trong cán bộ công nhân viên, cổ đông trong công ty để kinhdoanh Vì vậy công ty cụ thể đã đạt được kết quả như sau :

Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh

Công ty cổ phần điện máy hóa chất Thanh Hóa

Năm 2009

Đơn vị tính : nghìn đồng

01 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 5.066.207.000

03 Doanh thu thuần và cung cấp dịch vụ 10 5.066.207.000

10 Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh

14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 50 139.779.472

15 Chi phí thuế thu nhập hiện tại 51 34944868

16 Chi phí thuế thu nhập hoãn lại 52

17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60 104.834.604

1.4 Đặc điểm công tác kế toán tại đơn vị

1.4.1 Tổ chức bộ máy kế toán

Bộ máy kế toán là một bộ phận cấu thành quan trọng trong hệthống công cụ quản lý kinh tế, tài chínhvới chức năng và nhiệm vụ là ghichép, phản ánh các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh, cung cấp thôngtin chính xác, kịp thời Bộ máy kế toán có vai trò tích cực trong việc điềuhành, quản lý quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

Do vây, bất cứ doanh nghiệp nào cũng phải tổ chức bộ máy kế toán mộtcách đúng đắn phù hợp với đặc điểm quy mô kinh doanh đạt được hiệuquả kinh doanh cao nhất Trong nền kinh tế thị trường hiện nay cùng với

sự chuyển mình của đất nước cũng như các ngành kinh tế, kỹ thuật trong

cả nước ngành công nghiệp hóa chất nói chung và Công ty cổ phần điệnmáy hóa chất Thanh Hóa nói riêng đang có những nỗ lực trong việc đổimới phương thức hoạt động, hình thức tổ chức kinh doanh mới để phùhợp với quy mô và đặc điểm kinh doanh của mình Công ty đã tổ chức bộmáy kế toán theo sơ đồ sau :

sơ đồ 1-2

Ghi chú:

: Quan hệ qua lại

: Quan hệ chỉ đạo

Chứng từ phát sinh ở đơn vị nào thì lưu lại ở đơn vị đó, các đơn vị

vào sổ sách đến bản kê cuối tháng các kế toán đơn vị báo cáo thuế, báo

cáo sử dụng hóa đơn, vào bảng kê, cân đối tài khoản, lập thành hai bản,

công ty một bản,chi nhánh một bản chuyển lên công ty và tổng hợp thanh

toán Khi đã kiểm tra số liệu chứng từ kế toán về tính hợp lý, hợp pháp

của chứng từ định thì kế toán định khoản kế toán vào các sổ sách có liên

quan tính kết quả tài chính của chi nhánh để làm căn cứ chi lương cho cán

bộ công nhân viên trong công ty

Kế toán CN Nội thất Hong Kong

Kế toán xăng dầu Trần Phú

Kế toán điện máy vật liệu

XD Bỉm Sơn

Tại phòng kế toán của công ty gồm 3 nhân viên kế toán với sốlượng công việc nhiều nên mỗi người cần phải đảm nhận nhiều công việckhác nhau như:

- Kế toán trưởng :Chịu trách nhiệm theo dõi tổng hợp chỉ đạo

toàn bộ hoạt động của công ty xuống đến các cửa hàng, giúp tổng giámđốc phân tích hoạt động kinh tế trong tổng công ty một cách thườngxuyên nhằm đánh giá đúng đắn hiệu quả sản xuất kinh doanh của tổngcông ty Đồng thời kế toán trưởng phải chịu trách nhiệm trước giám đốccông ty và nhà nước về công tác thông tin số liệu mà kế toán cung cấp

- Kế toán tổng hợp : Có nhiệm vụ tổng hợp từ các phần hành kế

toán như : xuất, nhập, tồn kho hàng hóa; tình hình tăng giảm tiền mặt, tìnhhình chi trả khoản bảo hiểm xã hội cho người lao động … Kế toán tổnghợp phải chiụ trách nhiệm trước cấp trên về tính trung thực, chính xác của

số liệu trong báo cáo, sổ sách kế toán

- Kế toán quỹ : Có nhiệm vụ theo dõi tình hình thu chi tiền mặt

tại quỹ của doanh nghiệp, phải kiểm tra, theo dõi đảm bảo thu chi đúngmục đích, có hiệu quả

- Ở mỗi đơn vị trực thuộc đều có kế toán để hạch toán kết quảkinh doanh của từng cửa hàng Các đơn vị phụ thuộc tập hợp chứng từban đầu, hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào bảng kê các tàikhoản Mỗi tài khoản vào một bảng kê, kế toán tập hợp các bảng kê theoyêu cầu hạch toán kế toán cuả công ty rồi gửi về phòng kế toán để phòng

kế toán tổng hợp chứng từ gốc, kiểm tra độ chính xác, từ đó tổng hợp toàn

bộ và lập báo cáo tài chính Như vậy số liệu sẽ mang tính chính xác vàtrung thực cao

Với mô hình tổ chức bộ máy kế toán như hiện trạng của công ty làrất phù hợp cho việc quản lý sản xuất kinh doanh của đơn vị Vì mỗi kếtoán có phần hành, trách nhiệm rõ ràng cụ thể Điều này cũng giúp cholãnh đạo công ty nắm bắt được những thông tin, số liệu một cách kịp thời,nhanh chóng để có biện pháo chỉ đạo cụ thể.

1.4.2 Hình thức tổ chức hạch toán kế toán.

Hình thức ghi sổ kế toán áp dụng tại Công ty cổ phần điện máy hóachất Thanh Hóa là hình thức “nhật kí chứng từ”, được hỗ trợ bằng cácphần mềm Office như Microsoft Word, Excel

Sơ đồ 1-3: Sơ đồ trình tự ghi sổ theo hình thức “nhật kí chứng từ”

Chứng từ kế toán và các bảng phân bổ

Ghi chú:

Ghi hàng ngày

Ghi cuối tháng

Đối chiếu, kiểm tra

(1) Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ kế toán đã kiểm tra lấy sốliệu ghi trực tiếp vào các Nhật kí- chứng từ hoặc Bẳng kê, sổ chi tiết cóliên quan

Đối với các loại chi phí sản xuất kinh doanh phát sinh nhiều lầnhoặc mang tính chất phân bổ, các chứng từ gốc trước hết được tập hợp vàphân loại trong các bảng phân bổ, sau đó lấy số liệu kết quả của Bảngphân bổ ghi vào các Bảng kê và Nhật kí- Chứng từ có liên quan

Đối với các Nhật kí- Chứng từ được ghi căn cứ vào Bảng kê, sổ chitiết thì căn cứ vào số liệu tổng cộng của bảng kê, sổ chi tiết, cuối thángchuyển số liệu vào Nhật kí- Chứng từ

(2) Cuối tháng khóa sổ, cộng số liệu trên các Nhật kí- Chứng từ,kiểm tra đối chiếu số liệu trên các Nhật kí- Chứng từ với các sổ thẻ kếtoán chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết có liên quan và lấy số liệu tổng cộngcủa các Nhật kí- Chứng từ ghi trực tiếp vào Sổ cái

Đối với các chứng từ có liên quan tới các sổ, thẻ kế toán chi tiết thìđược ghi trực tiếp vào các sổ, thẻ có liên quan Cuối tháng, cộng các sổthẻ kế toán chi tiết và căn cứ vào các sổ, thẻ chi tiết để lập các Bảng tổnghợp chi tiết theo từng tài khoản để đối chiếu với Sổ cái

Số liệu tổng cộng ở Sổ cái và một số chỉ tiêu chi tiết trong Nhật Chứng từ, Bảng kê và Bảng tổng hợp chi tiết được dùng để lập báo cáo tàichính.

kí-Hiện nay, công ty đang áp dụng chế độ kế toán dành cho doanhnghiệp vừa và nhỏ theo quyết định số 48/2006/QĐ – BTC Việc áp dụngchế độ kế toán cho doanh nghiệp vừa và nhỏ là hoàn toàn phù hợp vớitổng số vốn điều lệ và số lượng nhân viên trong công ty giúp công ty đơngiản hơn trong công tác hạch toán kế toán

Niên độ kế toán: theo năm tài chính từ 01/01 tới 31/12.

Đơn vị tiền tệ sử dụng : Việt Nam đồng.

Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: phương pháp kê khai thường

xuyên

Phương pháp khấu hao tài sản cố định: khấu hao theo đường

thẳng

Phương pháp tính thuế GTGT: theo phương pháp khấu trừ.

Phương pháp tính giá xuất kho : Phương pháp thực tế đích danh

Hệ thống báo cáo kế toán:

Báo cáo bắt buộc gửi cho cơ quan thuế:

- Bảng Cân đối kế toán: Mẫu số B01 – DNN

- Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh: Mẫu số B02 – DNN

- Bản Thuyết minh báo cáo tài chính: Mẫu số B09 – DNN

- Bảng cân đối tài khoản: Mẫu số F01 – DNN

- Báo cáo Lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B03 – DNN Thời hạn nộp báo cáo tài chính là 90 ngày kể từ ngày kết thúc nămtài chính nên thời hạn nộp báo cáo của công ty thường là cuối tháng 3.

II Một số phần hành kế toán chủ yếu

do đó có sự đối chiếu giữa hai người Vì vậy, kiểm kê quỹ chỉ thực hiệnkhi có yêu cầu của cấp trên và tại thời điểm cuối năm chứ không thựchiện kiểm kê hàng tháng, hàng quý

Trong thời kỳ tín dụng đang phát triển như vũ bão, việc thanh toánqua ngân hàng là một trong những hình thức thanh toán đang được ưachuộng và sử dụng phổ biến hiện nay Vì thế việc sử dụng tài khoảntrong ngân hàng vừa giúp công ty tránh khỏi rủi ro, vừa thuận tiện trongmua bán Hiện nay Công ty cổ phần điện máy hóa chất Thanh Hóa đanggiao dịch chủ yếu tại ba ngân hàng là ngân hàng Techcombank, Agribank

và Vietcombank Tuy nhiên giao dịch thanh toán chủ yếu là tại ngân hàngAgribank còn hai ngân hàng còn lại chủ yếu là tiền gửi Công ty cổ phầnđiện máy hóa chất Thanh Hóa cũng thường xuyên có các giao dịch bằngngoại tệ, vì thế công ty có sử dụng TK ngoài bảng 007 để hạch toán ngoại

tệ Khi sử dụng thanh toán theo giá tại thời điểm phát sinh, cuối niên độcông ty không đánh giá lại tỷ giá ngoại tệ.

 Chứng từ sử dụng:

Phiếu thu mẫu 01 – TT

Phiếu chi mẫu 02 – TT

Giấy đề nghị tạm ứng, giấy đề nghị thanh toán

Giấy thanh toán tiền tạm ứng mẫu 04 – TT

Giấy báo nợ, giấy báo có, ủy nhiệm chi, chứng từ thanh toán quangân hàng

 Tài khoản sử dụng:

TK 111 – Tiền mặt bao gồm hai tài khoản cấp II:

- TK 1111 – Tiền Việt Nam

- TK 1112 – Ngoại tệ

TK 112 – Tiền gửi ngân hàng bao gồm tài khoản cấp II:

- TK1121 – Tiền Việt Nam

- TK1122 – Ngoại tệ

Đồng thời sử dụng TK 007 để theo dõi ngoại tệ

 Quy trình luân chuyển và ghi sổ

Quy trình luân chuyển

Tiền mặt

Sơ đồ 1 – 4 : Quy trình luân chuyển chứng từ vốn bằng tiền:

Tiền gửi ngân hàng

Kế toán tổng hợp có trách nhiệm giao dịch chính với Ngân hàng.Với các nghiệp vụ thanh toán qua Ngân hàng như: trả tiền khách hàngtrong nước, trả tiền khách hàng nước ngoài, vay ngân hàng, rút tiền gửi vềnhập quỹ, … Kế toán lập chứng từ chi theo đúng mẫu của Ngân hàng,chuyển cho kế toán trưởng và giám đốc duyệt chi và chuyển cho ngânhàng Hàng tuần, kế toán lấy sổ phụ tại Ngân hàng và tiến hành vào sổ

Quy trình ghi sổ:

Để hạch toán chi tiết vốn bằng tiền kế toán phần hành vốn bằng tiền

mở các sổ chi tiết TK 111, TK 112 và sổ cái TK 111, sổ cái TK 112 Quytrình ghi sổ như sau:

Người hoặc bộ phận có nhu

cầu chi tiền hoạc nộp tiền

vào quỹ

Giấy đề nghị tạm ứng hoặc hóa đơn và bán hàng giấy đề nghị thanh toán, giấy đề nghị thu tiền…

2.2 Kế toán lương và các khoản trích theo lương

Công ty đang sử dụng hai hình thức lương là lương cố định vàlương hưởng theo doanh thu

Theo quy định của công ty tiền lương bao gồm:

Lương theo quy định của nhà nước là lương cơ bản x hệ số cấp bậcLương bổ sung theo quy định của Công ty gồm lương cơ bản x hệ

số lương bổ sung x hệ số phụ cấp

Riêng bộ phận kinh doanh, công ty cũng căn cứ vào doanh số bánhàng để xếp hệ số hoàn thành công việc x với lương bổ sung, và phụ cấpthêm khoản tiền phụ cấp tiếp khách

Phiếu thu, phiếu chi

 Chứng từ sử dụng:

- Chứng từ lao động gồm:

+ Chứng từ theo dõi cơ cấu lao động: Quyết định tuyển dụng, bổnhiệm, sa thải, thuyên chuyển, khen thưởng, kỷ luật, …

+ Chứng từ theo dõi thời gian lao động: Bảng chấm công

+ Chứng từ theo dõi kết quả lao động: Biên bản đánh giá mức độ hoànthành công việc

- Chứng từ tiền lương gồm:

+ Bảng thanh toán lương và BHXH

+ Bảng thanh toán tiền thưởng

+ Các chứng từ chi tiền thanh toán

+ Các chứng từ đền bù thiệt hại, khấu trừ vào lương

 Tài khoản sử dụng:

TK 334 – Phải trả công nhân viên, dùng để theo dõi tình hình thanh

toán với công nhân viên, được chi tiết ra thành các tiểu khoản:

TK 338 – Phải trả, phải nộp khác, dùng để theo dõi các khoản trích

theo lương, các khoản phải trả khác và tình hình thanh toán với công nhânviên được chi tiết thành các tiểu khoản sau:

- TK 3382: Kinh phí công đoàn

- TK 3383: Bảo hiểm xã hội

- TK 3384: Bảo hiểm y tế

 Quy trình luân chuyển và ghi sổ

Sử dụng bảng phân bổ tiền lương và sổ cái các TK 334, 335, 338

Căn cứ vào chứng từ lương do kế toán tiền lương cung cấp, kế toántiền lương lập bảng phân bổ tiền lương và tiến hành vào sổ kế toán tổnghợp Kế toán tổng hợp vào phân hệ kế toán tiền mặt và tiền gửi ngân hàng

để hạch toán chi lương, sau đó vào phân hệ kế toán tổng hợp, rồi vàophiếu hạch toán để tiến hành phân bổ tiền lương Sau khi hạch toán xong

kế toán làm công tác chuyển số liệu vào tài khoản 334, 338 và các tàikhoản chi phí có liên quan, và lên báo cáo tổng hợp

Error: Reference source not found