Bai tap HTTTKT

Nhân viên bộ phận này ghi chép số lượng nguyên vật liệu và dụng cụ xuất dùng cũng như thời gian lao động cần thiết lên liên thứ 1 và thứ 2 của Phiếu yêu cầu công việc.. Nhân viên phòng k

BÀI TẬP MÔN HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN Bài tập chương 1 CÔNG CỤ KỸ THUẬT DÙNG TRONG HTTTKT

Bài 1.1 Hệ thống tiền lương trong các phân xưởng của công ty Kim Hưng được mô tả

như sau:

Công nhân bấm thẻ thời gian mỗi khi vào và ra phân xưởng Vào cuối mỗi tuần, bộ phận chấm công sẽ thu lại các thẻ thời gian và lập các bảng tổng hợp giờ công (2 liên) theo từng phòng ban, trong đó ghi ra tổng số giờ công và số lượng nhân viên Các thẻ thời gian và liên 1 của bảng tổng hợp giờ công được gởi đến bộ phận kế toán tiền lương Liên 2 của bảng tổng hợp giờ công được lưu theo ngày tại bộ phận theo thời gian

Tại bộ phận kế toán tiền lương, các bút toán về nghiệp vụ lương được thực hiện căn cứ vào những thông tin trên thẻ thời gian, và tổng số giờ công trên bảng tổng hợp giờ công Những định khoản này được lưu vào tập tin nghiệp vụ về lương trên đĩa từ Tập tin các nghiệp vụ lương được đưa đến bộ phận xử lý dữ liệu, và được sắp xếp theo mã

số nhân viên Tại bộ phận xử lý dữ liệu, có một chương trình máy tính kiểm tra sự phù hợp giữa mã số nhân viên với tập tin chính về nhân viên; giữa tổng số giờ làm việc, số lượng nhân viên trên bảng tổng hợp với số ghi chép tập tin nghiệp vụ Một bản in chi tiết theo lô và theo mã số nhân viên được in ra Trên bản in thể hiện thông tin về mã của từng nhân viên, số giờ công của từng nhân viên và tổng số giờ công của toàn bộ nhân viên Bản in này được chuyển trở lại bộ phận kế toán tiền lương để xử lý chênh lệch nếu có, và được lưu theo ngày Trong quá trình này, tập tin chính về lương được cập nhật

Yêu cầu:

1) Hãy lập Sơ đồ dòng dữ liệu cấp tổng quát (cấp 0) và cấp 1 cho quy trình trên Chú thích cho các số tương ứng (từ 1 đến 16) để hoàn thành lưu đồ về hệ thống tiền

lương đã mô tả ở trên

1 1 1

2

3

D

1 1 4

5

6

8

1 1 7

9

Theo phòng

ban,

tổng giờ

công

và nhân

viên

10

12 11

14 13

15 16

Từ đồng hồ trong xưởng

BP chấm công BP Kế Toán tiền lương BP xử lý dữ liệu

Bài 1.2 Các thủ tục trong một hệ thống kế toán chi phí được xử lý thủ công ở công ty

sản xuất Lan Anh được mô tả như sau:

Khi có nhu cầu cần sửa chữa máy móc, bộ phận sản xuất gửi Phiếu yêu cầu dịch vụ được chuyển đến bộ phận sửa chữa và bảo trì Tại bộ phận sửa chữa và bảo trì, căn cứ Phiếu yêu cầu dịch vụ được sử dụng để lập Phiếu yêu cầu công việc gồm 4 liên Liên thứ 4 chuyển sang bộ phận sản xuất để sau này làm cơ sở đối chiếu Liên thứ 3 lưu tại

bộ phận sửa chữa và bảo trì cùng với Phiếu yêu cầu dịch vụ Nhân viên bộ phận này ghi chép số lượng nguyên vật liệu và dụng cụ xuất dùng cũng như thời gian lao động cần thiết lên liên thứ 1 và thứ 2 của Phiếu yêu cầu công việc Khi công việc sửa chữa được hoàn tất, liên thứ 1 được lưu tại bộ phận sửa chữa và bảo trì, liên thứ 2 được gởi đến bộ phận kế toán

Nhân viên phòng kế toán hoàn tất việc ghi nhận chi phí chi tiết căn cứu vào liên thứ 2 của Phiếu yêu cầu công việc và sau đó lập một Bảng tổng hợp chi phí các yêu cầu dịch

vụ gồm 3 liên Liên thứ 1 được chuyển sang bộ phận sản xuất, liên 2 được chuyển đến

bộ phận sửa chữa và bảo trì, liên thứ 3 lưu tại bộ phận kế toán Hằng kỳ, kế toán lập báo cáo tổng hợp chi phí sữa chữa cho kế toán tổng hợp

Yêu cầu:

1) Vẽ sơ đồ dòng dữ liệu cấp tổng quát và cấp 1

2) Vẽ lưu đồ mô tả các thủ tục đã nêu

Bài 1.3 Cơng ty Tồn Thắng chuyên sản xuất máy vi tính và thường xuyên cĩ nhu

cầu mua thiết bị sản xuất Chu trình mua thiết bị sản xuất của cơng ty như sau:

Phịng ban cĩ yêu cầu mua sắm thiết bị (phịng R) lập một yêu cầu mua hàng và một bản copy của yêu cầu mua hàng đĩ Bản copy yêu cầu mua hàng được lưu file theo số thứ tự tại bộ phận R Bản chính yêu cầu mua hàng được gửi đến phịng kế hoạch đầu

tư (phịng I) Phịng I trả về cho phịng R yêu cầu mua hàng bị từ chối, hoặc chuyển cho bộ phận mua hàng (bộ phận P) các yêu cầu mua hàng được chấp nhận mua

Bộ phận P sử dụng yêu cầu mua hàng đã được xét duyệt lập 1 lệnh mua hàng và 1 bản copy lệnh mua hàng đĩ Bộ phận mua hàng lựa chọn nhà cung cấp và phân cơng nhân viên tiến hành mua hàng Bản gốc được lưu file theo số thứ tự và bản copy được gửi đến bộ phận nhận hàng (bộ phận L)

Nhân viên nhận hàng ở cảng nhận hàng hĩa, kiểm tra và đối chiếu với lệnh mua hàng, xác nhận vào mặt sau của lệnh mua hàng, lập báo cáo nhận hàng và vận chuyển thiết bị đến bộ phận yêu cầu mua hàng Lệnh mua hàng và bản copy báo cáo nhận hàng được lưu tại bộ phận nhận hàng Bản chính của báo cáo nhận hàng được chuyển đến bộ phận thanh tốn

Yêu cầu: Vẽ lưu đồ chu trình mua thiết bị của cơng ty nêu trên

Bài 1.4 Cơng ty sản xuất bánh kẹo Mai Lan cĩ thủ tục yêu cầu nguyên vật liệu như

sau: Khi cĩ yêu cầu, phân xưởng lập phiếu yêu cầu nguyên vật liệu (4 liên) và chuyển sang bộ phận quản lý phân xưởng để phê duyệt Sau khi được duyệt, các phiếu yêu cầu được chuyển đến bộ phận kho Tại kho, thủ kho sẽ ký vào các liên của phiếu yêu cầu

và gửi liên thứ 1 cùng với nguyên vật liệu đến phân xưởng, liên thứ 2 được chuyển đến quản lý phân xưởng, liên thứ 4 chuyển đến bộ phận kế tốn chi phí, liên thứ 3 được sử dụng để ghi nhận lượng nguyên vật liệu xuất dùng vào các thẻ kho, sau đĩ được lưu tại

kho theo số thứ tự

Yêu cầu: vẽ lưu đồ cho các thủ tục trên

Bài 1.5 Hãy vẽ lưu đồ ; sơ đồ dòng dữ liệu trình bày các nội dung sau:

Sau khi nhận thông tin về xuất hàng do thủ kho chuyển sang, bộ phận gửi hàng đóng gói hàng và lập “phiếu gửi hàng” 3 liên: Liên 1 gửi cho khách hàng cùng hàng hóa; Liên 2 gửi cho bộ phận lập hoá đơn; Liên 3 gửi cho kế toán

Sau khi nhận được giấy gửi hàng, bộ phận lập hoá đơn căn cứ vào các thông tin này lập “Hoá đơn bán hàng” 2 liên và lưu giấy gửi hàng tại bộ phận lập hoá đơn Liên 1 hoá đơn bán hàng gửi cho người mua, liên 2 gửi cho kế toán

Định kỳ, kế toán đối chiếu “Phiếu gửi hàng” và “Hóa đơn bán hàng”, ghi sổ chi tiết phải thu khách hàng và lưu các chứng từ trên theo tên khách hàng

Bài tập Chương 2

Bài 2.1 Carl Beer Enterprises Ltd là một công ty 100% vốn của Mỹ, đang hoạt động

kinh doanh tại Việt Nam Công ty này là một công ty chuyên sản xuất và bán các thiết

bị điện tử cho khách hàng cá nhân, tổ chức và các đại lý tại các tỉnh thành VN

Các bảng số liệu sau mô tả một vài mẫu thông tin cơ bản về cơ sở dữ liệu trong hệ thống thông tin của công ty Hãy sử dụng các bảng dữ liệu này để thực hiện và trả lời các câu hỏi yêu cầu của bài toán

Yêu cầu:

1 Bảng thông tin về “Doanh thu của từng mặt hàng tồn kho” được trình bày và liệt

kê theo mã số của hàng tồn kho Việc này sẽ mang lại lợi ích gì cho công ty? Nếu như công ty trình bày bảng thông tin này theo mã số hóa đơn (thay vì theo

mã số hàng tồn kho) thì có hữu ích và đáp ứng nhu cầu thông tin không? Tại sao?

2 Bảng thông tin về “Doanh thu theo mã hóa đơn”, hóa đơn có ký hiệu V-3 cho thấy tổng số tiền doanh thu là 16.000USD Hãy cho biết tên của khách hàng đã mua hàng hóa tương ứng với số tiền này? Khách hàng này đã mua mặt hàng nào? Khách hàng này đã thanh toán bao nhiêu tiền?

3 Theo quy định công ty, khách hàng có thể chọn một trong ba phương thức sau

để tiến hành thanh toán Thứ nhất, được hưởng chiết khấu thanh toán 5% nếu thanh toán ngay khi mua Thứ hai, được hưởng chiết khấu thanh toán 2% nếu thanh toán tiền mua hàng trong khoảng 15 ngày kể từ ngày mua hàng Thứ ba là thanh toán tiền mua hàng trong khoảng thời gian sáu tháng Khách hàng J.P Carpenter đã lựa chọn phương thức thanh toán nào khi mua hàng với hóa đơn

mã V-2?

4 Sử dụng thông tin được cung cấp, cho biết tổng số tiền doanh thu từng quý theo từng nhân viên bán hàng tương ứng với mã số S-10, S-11, S-12

5 Giả sử khách hàng từ C-1 đến C-5 bắt đầu số dư đầu kỳ của khoản phải thu là 0 Cho biết số dư mới của tài khoản phải thu khách hàng lúc này là bao nhiêu?

Doanh thu từng mặt hàng tồn kho

Mã số HTK Mã số hóa đơn Số lượng Đơn giá

V-3

3

1

2.000 2.000

V-6

2

10

3.000 3.500

V-5

2

2

600

300

V-7

2

3

4.000 3.000

V-4 V-5 V-7

2

2

2

5.000 5.000 7.000

Doanh thu theo từng hóa đơn

Mã số HĐ Tổng tiền Mã số KH Ngày mua Mã số NV bán

hàng

V-1

V-2

V-3

V-4

V-5

V-6

V-7

7.200 10.000 16.000 10.000 16.600 35.000 23.000

C-1 C-2 C-5 C-2 C-5 C-3 C-4

01/07/20XX 12/07/20XX 22/07/20XX 26/07/20XX 31/07/20XX 01/08/20XX 02/08/20XX

S-12 S-10 S-10 S-10 S-10 S-10 S-11

Doanh thu theo từng nhân viên bán hàng

Mã số NV bán hàng Doanh thu từng quý Tỷ lệ hoa hồng

S-10 S-11 S-12 S-78

?

?

?

0

.10 .10 .12 .08

Việc thanh toán của khách hàng

V-1 V-2 V-2 V-3 V-4 V-5

R-3 R-1 R-5 R-4 R-2 R-4

7.200 1.666 1.666 16.000 10.000 16.600

Dữ liệu về khách hàng

Mã số KH Tên KH Tổng nợ phải

thu KH

Nhân viên bán hàng

C-4 Ghymn and

Bài 2.2 Công ty Thái Nguyên chuyên cung cấp các dịch vụ về giúp việc nhà, có chu

trình bán và thu tiền như sau:

Hàng ngày, khách hàng gọi đến yêu cầu về dịch vụ giúp việc nhà Nhân viên kinh doanh – chị Hồng sẽ gửi báo phí đến cho khách hàng, nếu khách hàng chấp nhận báo phí đó, chị Hồng sẽ tiến hành lập hợp đồng cụ thể về các dịch vụ cung cấp (loại dịch

vụ cung cấp, giá phí cho từng loại dịch vụ, mức độ thường xuyên cung cấp dịch vụ như thế nào, thời điểm nhận thanh toán) Sau khi khách hàng đã ký hợp đồng, bộ phận những người giúp việc nhà sẽ tiến hành cung cấp dịch vụ cho khách hàng và khách hàng bắt đầu thanh toán theo các điều khoản hợp đồng Công ty cũng thuê 01 nhân viên để nhận và xúc tiến việc thanh toán với khách hàng

Yêu cầu: Hình thành mô hình theo hướng phân tích sự kiện (REA) cho chu trình bán

và thu tiền của công ty Thái Nguyên

Bài 2.3 Các bảng dưới đây mô tả các tập tin lưu trữ dữ liệu của một quá trình bán

hàng – thu tiền Dùng các bảng để trả lời các câu sau:

a Nhận dạng các sự kiện, nguồn lực, các đối tượng liên quan đến các bảng dữ liệu trên

b Nêu các hoạt động nhập liệu, cập nhật, khai báo liên quan

c Mô tả mối quan hệ giữa các bảng (sự kiện, nguồn lực, đối tượng) trong mô hình REA

d Mô tả quá trình nhập hóa đơn số 459, ngày 27/02, điều khoản thanh toán 1/10, n/30 bán lần đầu tiên cho khách hàng Anh Tuấn, địa chỉ 34 Nguyễn Tri Phương, MST: 4748473837, mặt hàng Acer T44, số lượng 10, đơn giá 12.000.000đ Nhân viên A thực hiện nghiệp vụ này

e Mô tả quá trình nhập hóa đơn số 460, ngày 28/02, điều khoản thanh toán ngay (COD) bán cho khách hàng KPMG, mặt hàng PC-003, số lượng 10, đơn giá 17.000.000đ Nhân viên D thực hiện nghiệp vụ này Nhân viên G phụ trách thu tiền

f Ghi nhận khách hàng UOB thông báo địa chỉ giao dịch mới: 343 Nguyễn Trãi, phường 3, Q5, TPHCM

g Nêu cách thức lập các báo cáo phân tích:

o Doanh thu bán hàng theo khách hàng, theo mặt hàng

o Tình hình thu tiền theo khách hàng, theo hóa đơn

Tài khoản

Số hiệu Tên

111 Tiền mặt

112 Tiền gửi NH

Nhân viên thu tiền

Mã NV Tên

TQ001 Phạm Thị E TQ002 Lý Thị G

Khách hàng

Mã

KH

KH001 Chase

Mahattan

29, Lê Duẩn, Q1

430121280-001

131

KH002 KPMG Việt

Nam

115 Nguyễn Huệ

430421210-001

131

KH003 UOB Việt Nam 17 Lê Duẩn, Q1

430011144-001

131

Nhân viên bán hàng

CB

BH001 Nguyễn Văn

A

1.000.000

BH002 Lê Văn B 1.500.000

BH003 Trịnh Thị C 800.000

BH004 Đoàn Văn D 900.000

Hàng hóa

Mã hàng

Tên hàng Quy

cách

TK

PC-001 Toshiba

Desk

PC-002 Dell PCI Bộ 1561 PC-003 HP 800 Bộ 1561 PC-004 IBM T40 Bộ 1561

Phiếu thu

Số PT Ngày NV thu

tiền

Hóa đơn

Số tiền TK

PT01 25/02 TQ001 456 30.000.000 111

PT02 27/02 TQ002 457 20.000.000 112

Hóa đơn

Số

HĐ

Ngày Điều

khoản

Mã NV Mã KH

456 20/2/08 2/10, n/30 BH001 KH001

457 23/2/08 2/10, n/30 BH002 KH002

458 25/2/08 COD BH001 KH003

Chi tiết Hóa đơn

Số

HĐ TK Có Mã hàng SL Đơn giá

456 5111 PC-001 5 15.000.000

456 5111 PC-002 4 20.000.000

457 5111 PC-003 10 25.000.000

458 5111 PC-004 11 20.000.000

Bài tập chương 3 KIỂM SOÁT HTTTKT

Bài 3.1 Trong thư quản lý gửi cho Ban giám đốc công ty Hồng Quang, kiểm toán viên

đã có một số góp ý như sau:

1 Công ty nên ban hành một quy định về cách thức ứng xử của nhân viên mua hàng khi giao tiếp với nhà cung cấp, ví dụ khi được tặng quà, mời đi ăn uống…

2 Bộ phận kiểm toán nội bộ nên tổ chức trực thuộc giám đốc, không nên trực thuộc phó giám đốc tài chính như hiện nay

3 Hàng tháng, nhà quản lý xem xét lại các báo cáo biến động về tình hình doanh thu và chi phí so với kế hoạch và phân tích nguyên nhân dẫn đến sự biến động

4 Tất cả chứng từ thanh toán phải được đóng dấu “Đã thanh toán” khi chi trả

Yêu cầu:

a Cho biết mỗi đề xuất trên liên quan đến bộ phận nào của kiểm soát nội bộ (môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, thông tin và truyền thông, giám sát)

b Cho biết mỗi điểm yếu kém mà kiểm toán viên đã kiến nghị như trên nếu không được công ty điều chỉnh thì có thể sẽ ảnh hưởng đến những khoản mục nào của báo cáo tài chính

Bài 3.2 Dưới đây là những thủ tục kiểm soát được thiết kế và thực hiện tại công ty

Tân Tiến:

1 Để xuất vật tư, bộ phận sử dụng cần lập Phiếu xin lĩnh vật tư

2 Sử dụng sổ nhật ký thu tiền để ghi chép số tiền bán hàng thu bằng tiền mặt

3 Cuối ngày, một nhân viên độc lập phải kiểm tra lại số tổng cộng trong nhật ký thu tiền

4 Tất cả séc đều phải được đánh số thứ tự liên tục trước khi sử dụng

5 Bộ phận tín dụng phải xét duyệt việc bán chịu trước khi bán hàng trả chậm

6 Kho phải được khóa cẩn thận để bảo vệ hàng hóa chứa trong kho

Yêu cầu: Hãy cho biết mỗi thủ tục kiểm soát trên thuộc nhân tố nào của hoạt động

kiểm soát

Bài 3.3

a Hãy chỉ ra các cặp công việc nào vi phạm nguyên tắc bất kiêm nhiệm trong việc thực hiện kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp Giải thích các rủi ro có thể xảy ra

- Trưởng phòng quản trị vật tư và thủ kho vật tư

- Thủ kho và nhân viên lương

- Thủ quỹ và kế toán phải thu

- Trưởng phòng tài vụ và kế toán trưởng

- Trưởng phòng quản trị vật tư và nhân viên phụ trách lương

b Doanh nghiệp thương mại Thành Toàn của Bác Hai có 04 nhân viên quản lý

được phân công như sau:

- Cô Bích quản lý về nhân sự chấm công và phát lương

- Anh Bình thu tiền hàng hóa của khách và quản lý sổ sách, ghi chép theo dõi về

nợ phải thu

- Cô Hoài tiến hành giao dịch thanh toán cho nhà cung cấp, theo dõi các khoản phải trả, quản lý tiền mặt tại quỹ và ngân hàng và tổng hợp số liệu kế toán

- Anh Nam làm thủ kho đồng thời tiến hành việc mua và nhận hàng hóa

Theo Anh/Chị việc phân chia công việc như vậy hợp lý chưa? Anh/chị có đề xuất nào thay đổi để hoàn thiện hay không?

Bài 3.4 Công ty Thành Phát có 3 nhân viên tại văn phòng Họ phải thực hiện những

chức năng sau:

1 Ghi sổ tổng hợp

2 Ghi sổ chi tiết tài khoản phải trả người bán

3 Ghi sổ chi tiết tài khoản phải thu khách hàng

4 Lập séc thanh toán cho người bán để trình ký

5 Ghi nhật ký chi tiền

6 Ghi nhận hàng bán bị trả lại và giảm giá hàng bán

7 Đối chiếu sổ phụ ngân hàng

8 Nhận và nộp tiền công nợ khách hàng thu được vào ngân hàng

Yêu cầu:

a Liệt kê các cặp chức năng không được thực hiện bởi cùng một nhân viên

b Hãy chỉ ra một cách sắp xếp công việc phù hợp nhất cho 3 nhân viên này Giả

sử thời gian để thực hiện công việc đối chiếu sổ phụ ngân hàng, ghi nhận hàng bán bị trả lại và giảm giá hàng bán là không đáng kể, các chức năng khác đều tốn thời gian như nhau Các nhân viên đều có thể đảm nhận các công việc trên

và năng lực của họ là tương đương

Bài 3.5 Trong các thủ tục kiểm soát sau đây, hãy phân biệt thủ tục nào là thủ tục (1)

kiểm soát ngăn ngừa, (2) kiểm soát phát hiện và (3) kiểm soát sửa sai:

a Hoán đổi luân phiên công việc của nhân viên

b Mở hồ sơ theo dõi chi tiết cho từng hóa đơn bán hàng ở tài khoản phải thu cho từng khách hàng

c Phục hồi các hư hỏng của dữ liệu

d Phân công phân nhiệm một cách đầy đủ đối với các nhân viên phụ trách ở mỗi phần hành kế toán

e Kiểm kê hàng tồn kho và xử lý chênh lệch giữa sổ kế toán và số thực tế khi kiểm kê

f Kiểm tra cẩn thận quá trình làm việc cũng như chứng chỉ bằng cấp của các ứng viên nộp hồ sơ xin việc vào công ty