Tài liệu Luận văn: TỔ CHỨC BỘ MÁY TOÁN KẾ TOÁN VÀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CÔNG TRÌNH ĐƯỜNG THỦY ppt

Em đã hiểu đầy đủ hơn, khái quát hơn về lĩnh vực kế toán cũng như nghề kế toán mà em đã chọn Với mục đích là khảo sát và tìm hiểu thực tế về tổ chức bộ máy quản lý tại công ty và hoạt độ

LỜI NÓI ĐẦU

Thực tập là điều kiện thuận lợi cho mọi sinh viên trong việc củng cố kiến thức ,tìm hiểu thực tế và so sánh lý thuyết với thưc tế, là giai đoạn quan trọng trước khi kết thúc quá trình học tập ở nhà trường Với sự giúp đỡ, hướng dẫn của khoa kế toán cũng như các thầy cô giáo, của đơn vị thực tập và của phòng

kế toán nơi em đã được nhận vào thực tập Em đã hiểu đầy đủ hơn, khái quát hơn về lĩnh vực kế toán cũng như nghề kế toán mà em đã chọn

Với mục đích là khảo sát và tìm hiểu thực tế về tổ chức bộ máy quản lý tại công ty và hoạt động sản xuất kinh doanh cũng như công tác tổ chức bộ máy

kế toán cùng các phần hành kế toán đặc trưng tại công ty công trình đường thủy.Báo cáo thực tập giúp em có cái nhìn tổng quan về Công ty để từ đó tạo tiền đề đi sâu nghiên cứu, so sánh sự vận dụng lý luận trong thực tế công tác hạch toán kế toán

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT

TSCĐ : Tài sản cố định

NVL : Nguyên vật liệu

SX – KD : Sản xuất kinh doanh

BB : Bắt buộc

HD : Hướng dẫn

BHYT : Bảo hiểm y tế

BHXH : Bảo hiểm xã hội

BQLDA : Ban quản lý dự án

HP : Hải Phòng

PQ : Phú Quốc

GĐ : Giám đốc KHTT : Kế huạch thị trường

KTTC : Kỹ thuật thi công

1.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty

1.1.1.1 Giới thiệu về Công Ty

Công ty công trình đường thủy là Doanh nghiệp Nhà nước, được tổ chức sản xuất kinh doanh hạch toán kinh tế độc lập, có tư cách pháp nhân đầy đủ, có con dấu riêng, được phép mở tài khoản tại Ngân hàng, có quyền quyết định các vấn đề trong quá trình sản xuất kinh doanh của công ty trong khuôn khổ của pháp luật Việt Nam và quy định của Tổng công ty Là đơn vị trực thuộc Tổng công ty xây dựng đường thủy

Tên giao dịch quốc tế : WACO

Trụ sở chính : 159 Thái Hà - Đống Đa - Hà Nội

Chi nhánh : 14B8 - Ngô Tất Tố - T.P Hồ Chí Minh

Công ty công trình tường thủy tiền thân là Công ty công trình đường sông 01 thuộc cục đường sông - Bộ giao thông vận tải, thành lập ngày 01/07/1972 theo quyết định 288 / QĐ-TCCB của Bộ giao thông vận tải

Năm 1983 Công ty công trình đường sông số 01 đổi tên thành Xí nghiệp cầu cảng

204 trực thuộc Liên hiệp các xí nghiệp giao thông 2 Bộ giao thông vận tải

Năm 1986 , Xí nghiệp cầu cảng 204 được đổi tên thành Xí nghiệp công trình đường thủy trực thuộc Liên hiệp các Xí nghiệp quản lý giao thông đường thủy 1 Tháng 1 năm 1990, Xí nghiệp công trình đường thủy 1 được đổi tên thành Công ty công trình đường thủy trực thuộc Tổng công ty xây dựng đường thủy theo quyết định

số 601/QĐ/TCCB_LĐ ngày 05/04/1993 của Bộ Giao Thông Vận Tải về viêc thành lập lại và quy định nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức lại của Công ty công trình đường thuỷ

Các xí nghiệp trực thuộc Công ty công trình đường thủy gồm:

 Xí nghiệp 4  Xí nghiệp 18

 Xí nghiệp 6  Xí nghiệp 20

 Xí nghiệp 8  Xí nghiệp 12

 Xí nghiệp 10  Xí nghiệp 75

Công ty công trình đường thuỷ hoạt động chủ yếu trên các lĩnh vực như sau:

 Xây dựng công trình dân dụng

 Thi công công trình giao thông

 Xây dựng công trình công nghiệp

 Xây dựng trạm điện và đường dây điện

 Sản xuất các cấu kiện bê tông đúc sẵn và vật liệu xây dựng

Tổng số vốn kinh doanh của công ty được nhà nước giao khi mới thành lập

- Vốn do công ty bổ xung: 994 triệu đồng

- Vốn đi vay: 700 triệu đồng

1.1.1.2 Những thành tích đạt được

Từ ngày thành lập cho đến nay, đặc biệt sau khi nhà nước chuyển nền kinh tế từ kinh tế quản lý tập trung bao cấp sang cơ chế kinh tế thị trường, Công ty luôn phát triển một cách vững chắc trong quá trình sản xuất kinh doanh, hoàn thành các kế huạch đặt ra và kế hoạch của cấp trên giao cho, vì vậy Công ty đã tạo được uy tín trên thị trường với nhà cung cấp, bạn hàng và các tổ chức tín dụng …

Quá trình hình thành và phát triển, với thời gian bề dầy kinh nghiệm Công ty đã

và đang thi công những công trình quan trọng, những công trình trọng điểm của quốc gia của Bộ giao thông vận tải và của các tổ chức kinh tế khác Những công trình được thi công đảm bảo tiến độ, chất lượng, mỹ thuật đem lại hiệu quả kinh tế cao trong sử dụng và khai thác như:

- Thi công kè biển Phan Thiết

- Thi công cảng Cát Lái

- Xây dựng công trình trên đảo Đá Tây

- Thi công cầu tầu QK3 - Chùa vẽ Hải Phòng

- Xây dựng công trình cảng Hòn Chông

- Xây dựng cầu tầu trên Đảo Trường Sa

- Thi công cảng Ba Son

- Thi công kè biên giới Lào Cai

 Kết quả kinh doanh

Đơn vị (1000đ) CHỈ TIÊU NĂM 2003 NĂM 2004 CHÊNH LỆCH

TĂNG(GIẢM) % Tổng doanh thu 68860194 89482878 + 20612684 30 Lợi nhuận sau thuế 425513 23757 - 401756 0.055831 Năm 2003 doanh thu của Công ty đạt 68.860.194 đến năm 2004 doanh thu của công ty đạt 8948287 ta thấy kết quả kinh doanh của Công ty tăng năm 2004 tăng so với năm 2003 là 20612684 Nhìn vào kết quả so sánh về doanh thu ta thấy năm 2004 Công ty công trình đường thủy thực hiện giá trị sản lượng nhiều hơn năm 2003 điều này có nghĩa là năm 2004 công ty có nhiều việc làm cho người lao động, và có giá trị hợp đồng thi Công lớn hơn năm 2003,

Xét về lợi nhuận sau thuế ta thấy: Năm 2003 con số này là 425513 và năm 2004

là 23757 vậy ta thấy lợi nhuận sau thuế của năm 2004 chưa bằng số lẻ lợi nhuận của năm 2003 Mặc dù doanh thu của năm 2004 là lớn hơn nhưng lợi nhuận sau thuế lại quá nhỏ so với năm 2003 điều này có thể do các nguyên nhân chủ quan huặc khách quan như:

Công ty thực hiện các hợp đồng không có lợi nhuận mục đích tạo công ăn việc làm cho người lao động trong Công ty

Do giá cả NVL tăng nhưng khối lượng các công trình của năm 2003 vần chưa hoàn thành vì vậy công ty phải bù lỗ

Do sự cạnh tranh của các Công ty cùng hoạt động chung thị trường

Do Công ty ký kết các hợp đồng mà chưa lường trước được sự biến động của giá

cả trên thị trường

1.1.2 Đặc điểm kỹ thuật của Công ty

1.1.2.1 Số lượng lao động

Hiện nay số lượng lao động của công ty gồm hơn 1124 người trong đó có 213

kỹ sư , 129 người có trình độ từ trung cấp trở lên, 782 công nhân các ngành và một số lượng lớn công nhân làm hợp đồng ngắn hạn Với uy tín và kinh nghiêm của mình Công ty luôn tạo được viêc làm ổn định cho công nhân, với mức thu nhập trung bình

từ 900.000 đồng cho tới 1.500.000 đồng cho người lao động cũng đủ phục vụ nhu cầu tối thiểu của người công nhân trong Công ty Để cho người lao động trong công ty yêu tâm lao động công ty áp dụng phương pháp trả lương theo khối lượng sản phẩm, điều này tạo cho người công nhân hăng say lao động Ngoài ra các chế độ của người lao động cũng được công đoàn công ty quan tâm đầy đủ theo quy định của nhà nước như : Bảo hiểm, chăm sóc y tế, bồi dưỡng chợ cấp khó khăn, thăm hỏi lúc ốm đau

1.1.2.2 Số lượng hạng mục công trình và giá trị sản lượng

Một số hạng mục công trình Công ty đang thi công tại thời điểm hiện nay và giá trị hợp đồng

Danh mục các hợp đồng đang tiến hành:

Dự án 2 tuyến đthủy pnam

Cầu nông trường cafê 718

N.máy đóng tầu Bến kiều BQLDA DAP Đvũ-HPòng Công ty cầu 1 Thăng long Công ty cầu 1 Thăng long Nhà máy X51 Hải quân BQLDA GTCT Đ.tháp BQLDA nhà máy Ck 76 BQLDA ĐTCD P.Quốc BQLDA các tuyến đường thuỷ BQLDA nông trường cafê 718 BQLDA íở TC- Quân Binh Công ty cầu 1 Thăng Long Công ty Hàng Hải Đông Đô BQLDA Ôto Vĩnh Long BQLDA NM T.Điện Sơn La Tổng giá trị 195.667

II/ ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY CÔNG TRÌNH ĐƯỜNG THỦY

1.2.1 Đặc điểm về thị trường

1.2.1.1 Địa bàn hoạt động của Công ty

Là một Công ty trực thuộc Tổng công ty xây dựng đường thuỷ nhưng Công ty công trình đường thuỷ lại có nhiều Xí nghiệp thành viên Địa bàn hoạt động của Công

ty từ Bắc vào Nam Các xí nghiệp thành viên của công ty tập trung ở :

Hà Nội : Văn phòng công ty

1.2.1.2 Một số công trình tiêu biểu mà Công ty đã xây dựng

- Thi công kè biển Phan Thiết

- Thi công cảng Cát Lái

- Xây dựng công trình trên đảo Đá Tây

- Thi công cầu tầu QK3 - Chùa vẽ Hải Phòng

- Xây dựng công trình cảng Hòn Chông

- Xây dựng cầu tầu trên Đảo Trường Sa

- Thi công cảng Ba Son

- Thi công kè biên giới Lào Cai

1.2.2.1 Nhóm công trình mà công ty xây dựng

Nhóm công trình mà Công ty xây dựng đó là thi công các công trình như : Cầu tầu, bến cảng sông và cảng biển, các công trình bến trọng lực, kè bờ, công trình cầu đường sắt, đường bộ, các nhà máy cơ khí và đại tu tầu sông lớn, lắp dựng các loại kho cảng lớn, thi công đóng móng cọc các công trình thủy công, kiến trúc các công trình dân dụng và nền móng bến bãi, đường xá, sản xuất các loại vật liệu xây dựng

Nhận gia công cơ khí các loại phao neo sông, biển, sửa chữa đại tu các loại máy móc thiết bị, tham gia đấu thầu và nhận đấu thầu các công trình trong và ngoài nước

Làm đại lý và cho thuê các loại phương tiện thiết bị: Cần cẩu, Xà lan, đầu kéo ôtô, máy thi công và mua bán các loại vật liệu xây dựng

Thực hiện liên doanh, liên kết với các cơ quan, Xí nghiệp, Công ty, cá nhân trong

và ngoài nước

1.2.2.2 Đặc điểm sản phẩm

Đặc điểm chính của sản phẩm xây lắp đó là : Sản phẩm xây là những công trình xây dựng, vật kiến trúc… có quy mô lớn, kết cấu phức tạp mang tính đơn chiếc, thời gian sản xuất sản phẩm xây lắp lâu dài… Đặc điểm này đòi hỏi việc tổ chức quản lý

và hạch toán sản phẩm xây lắp nhất thiết phải lập dự toán ( dự toán thiết kế, dự toán thi công ) Quá trình sản xuất xây lắp nhất thiết phải lập dự toán, lấy dự toán làm thước đo, đồng thời để giảm bớt rủi do phải mua bảo hiểm cho công trình xây lắp Sản phẩm xây lắp hoàn thành không nhập kho mà được tiêu thụ ngay theo giá dự toán huặc gia thỏa thuận với chủ đầu tư (giá đấu thầu), do tính chất hàng hóa của sản phẩm xây lắp không thể hiện rõ ( vì đã quy định giá cả, người mua, người bán trước khi xây dựng thông qua hợp đồng giao nhận thầu )

Sản phẩm xây lắp cố định tại nơi sản xuất, còn các điều kiện sản xuất ( máy móc, thiết bị thi công, người lao động ) phải di chuyển theo địa điểm đặt sản phẩm Đặc điểm này làm cho công tác quản lý sử dụng, hạch toán tài sản, vật tư rất phức tạp do ảnh hưởng của điều kiện thiên nhiên, thời gian thi công

Sản phẩm xây lắp từ khi khởi công cho đến khi hoàn thành công trình bàn giao

và đưa vào sử dụng thường kéo dài Nó phụ thuộc vào quy mô, tính phức tạp về kỹ thuật của công trình Quá trình thi công lại chia thành nhiều giai đoạn, mỗi giai đoạn lại chia thành nhiều công viêc khác nhau, công việc lại thường diễn ra ngoài trời chịu tác động rất lớn của các nhân tố môi trường Đặc điểm này thường đòi hỏi việc tổ chức quản lý giám sát chặt chẽ sao cho đảm bảo chất lượng công trình ( chủ đầu tư thường giữ lại một phần giá trị công trình để bảo hành công trình, hết thời hạn mới thanh toán cho đơn vị xây lắp)

1.2.2.3 Nhóm công trình mà Công ty có ưu thế

Nhóm công trình mà Công ty có ưu thế đó là: Cầu tầu, bến cảng sông và cảng biển, các công trình bến trọng lực, kè bờ, công trình cầu đường sắt, đường bộ, các nhà máy cơ khí và đại tu tầu sông lớn, lắp dựng các loại kho cảng lớn, thi công đóng móng cọc các công trình thủy công, kiến trúc các công trình dân dụng và nền móng bến bãi, đường xá, sản xuất các loại vật liệu xây dựng Các loại phao neo sông, biển, sửa chữa đại tu các lạo máy móc thiết bị, tham gia đấu thầu và nhận đấu thầu các công trình trong và ngoài nước, làm đại lý và cho thuê các loại phương tiện thiết bị như: Cần cẩu, Xà lan, đầu kéo ôtô, máy thi công và mua bán các loại vật liệu xây dựng

1.2.3 Quy trình công nghệ sản xuất

Quy trình công nghệ sản xuất là dây chuyền sản xuất sản phẩm của các doanh nghiệp, mỗi loại doanh nghiệp có một loại sản phẩm thì sẽ có quy trình công nghệ của riêng loại sản phẩm đó Tại công ty công trình đường thuỷ là đơn vị xản xuất các sản phẩm xây dựng, các dịch vụ sửa, chữa chùng tu các loại máy móc thiết bị vì vậy quy trình công nghệ sản xuất của Công ty công trình đường thuỷ không phải là những máy móc thiết bị hay dây chuyền sản xuất tự động Công ty công trình đường thuỷ thi công

các công trình xây dựng với quy mô công nghiệp nhiều, lớn, rộng khắp, mang tính trọng điểm liên hoàn vì vậy quy trình công nghệ của Công ty công trình đường thuỷ là quy trình đấu thầu, thi công , bàn giao các công trình xây dựng, máy móc sửa chữa một cách liên hoàn

1.2.3.1 Sơ đồ quy trình công nghệ sản xuất

1.2.3.2 Diễn giải sơ đồ

 Giai đoạn đấu thầu công trình

Giai đoạn dự thầu chủ đầu tư thông báo đấu thầu huặc gửi thư mời thầu tới nhà thầu, nhà thầu mua hồ sơ dự thầu mà chủ đầu tư đã bán Căn cứ vào biện pháp thi công hồ sơ kỹ thuật, lao động, tiền lương của hồ sơ mời thầu và các điều kiện khác nhà thầu phải có các yếu tố quan trọng sau:

+ Lập biện pháp thi công và tiến độ thi công

+ Lập dự toán và xác định giá bỏ thầu

+ Giấy bảo lãnh dự thầu của Ngân hàng

+ Cam kết cung ứng tín dụng

 Giai đoạn chúng thầu công trình

Khi chúng thầu công trình, chủ đầu tư có quyết định phê duyệt kết quả mà nhà thầu đã chúng

+ Nhà thầu cùng chủ đầu tư thương thảo hợp đồng

+ Lập hợp đồng giao nhận thầu và kí kết

+ Thực hiện bảo lãnh - thực hiện hợp đồng của Ngân hàng

+ Tạm ứng vốn theo hợp đồng và luật xây dựng quy định

 Giai đoạn thi công công trình

Giai đoạn trúng thầu công trình

- Thương thảo với chủ đầu tư

- Tổng hợp kế huạch thi công

- Thi công công trình

Giai đoạn thanh lý hợp đồng

- Sau giai đoạn bảo hành

- Nhận đủ giá trị công trình

Giai đoạn đấu thầu công trình

- Thư mời thầu

- Hồ sơ dự thầu

- Dự thầu

Lập và báo cáo biện pháp tổ chức thi công, trình bầy tiến độ thi công trước chủ đầu tư và được chủ đầu tư chấp thuận

+ Bàn giao và nhận tim mốc mặt bằng

+ Thi công công trình theo biện pháp tiến độ đã lập

 Giai đoạn nghiệm thu công trình

+ Giai đoạn nghiệm thu từng phần: Công trình xây dựng thường có nhiều giai đoạn thi công và phụ thuộc nhiều vào điều kiện thời tiết Vì vậy nhà thầu và chủ đầu

tư thường quy định nghiệm thu công trình theo từng giai đoạn, nhà thầu cùng chủ đầu

tư xác định giá trị công trình đã hoàn thành và kí vào văn bản nghiệm thu công trình theo từng giai đoạn đã kí trong hợp đồng Thường thì khi nghiệm thu hoàn thành từng giai đoạn chủ đầu tư lại ứng một phần giá trị của giai đoạn tiếp theo của công trình +Tổng nghiệm thu và bàn giao: Lúc nay công trình đã hoàn thành theo đúng tiến độ và giá trị khối lượng trong hợp đồng

- Lập dự toán và trình chủ đầu tư phê duyệt

- Chủ đầu tư phê duyệt và thanh toán tới 95% giá trị công trình cho nhà thầu giữ lại 5% giá trị bảo hành công trình ( huặc thông qua Ngân hàng bảo lãnh cho nhà thầu)

 Giai đoạn thanh lý hợp đồng

Là thời gian bảo hành công trình đã hết, công trình đảm bảo giá trị hợp đồng

đã thoả thuận hai bên, lúc nay nhà thầu nhận 5% giá trị công trình còn lại và hai bên chủ đầu tư và nhà thầu kí vào văn bản thanh lý hợp đồng đã kí theo quy định của pháp luật, chấm rứt quan hệ kinh tế giữa chủ đầu tư và nhà thầu tại thời điểm văn bản thanh

lý có hiệu lực

III/ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ TẠI CÔNG TY CÔNG TRÌNH ĐƯỜNG THỦY

1.3.1 Cơ cấu tổ chức và hoạt động tại Công ty

1.3.1.1 Khái quát chung

Công ty công trình đường thủy từ khi thành lập cho đến nay, đặc biệt sau khi nhà nước ta chuyển từ nền kinh tế tập chung bao cấp sang nền kinh tế thị trường, công ty luôn phát triển một cách vững chắc, hoàn thành các kế huạch của cấp trên giao cho Vì vậy công ty đã tạo được uy tín trên thị trường với nhà cung cấp, với bạn hàng, các tổ chức tín dụng…

Công ty công trình đường thủy là doanh nghiệp nhà nước hạch toán độc lập, là thành viên của Tổng công ty xây dựng đường thủy hoạt động theo phân cấp của điều

lệ Tổng công ty và điều lệ Công ty

Công ty có nhiệm vụ kinh doanh trong lĩnh vực xây dựng các công trình giao thông và các công trình của các ngành nghề kinh tế kỹ thuật phù hợp với pháp luật Công ty được quản lý và điều hành bởi Giám đốc công ty, chịu sự quản lý trức tiếp của Tổng công ty Ngoài ra còn có các phó Giám đốc phụ trách giúp việc cho Giám đốc, có các phòng ban nghiệp vụ trong công ty thực hiện các nhiệm vụ chung của Công ty, các Xí nghiệp trực thuộc hoạt động kinh tế theo chế độ hạch toán phụ thuộc, tất cả các hoạt động kinh tế đều phải thông qua Công ty Mỗi xí nghiệp đều có

một Chỉ huy trưởng và hai chỉ huy phó do Công ty bổ nhiệm quản lý chung và chịu trách nhiệm trước Công ty

1.3.1.2 Sơ đồ tổ chức bộ máy của Công Ty

Bộ máy tổ chức của Công ty công trình đường thủy được tổ chức theo mô hình trực tuyến, có thể khai quát theo sơ đồ sau

1.3.2 Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận

1.3.2.1 Bộ phận quản lý của công ty

Ban Giám đốc: Gồm 01 Giám đốc và 04 phó Giám đốc, trong đó Giám đốc giữ vai trò lãnh đạo chủ chốt, thay mặt Công ty chịu trách nhiệm pháp lý trước nhà nước

và cấp trên về mọi mặt hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty

Nhiệm vụ và quyền hạn của của Giám đốc Công ty: Quyết định phương hướng

kế huạch, dự án sản xuất - kinh doanh và các chủ trương lớn của Công ty

Quyết định việc hợp tác đầu tư, liên doanh kinh tế của Công ty, kế huạch mở rộng kinh doanh trên cơ sở sử dụng tối ưu mọi nguồn lực mà Công ty có và tự huy động phù hợp với nhu cầu thị trường Quyết định các vấn đề tổ chức điều hành để đảm bảo hiệu quả cao, quyết định việc phân chia lợi nhuận, phân phối lợi nhuận vào các quỹ của Công ty Là chủ tài khoản của Công ty, trực tiếp kí các hợp đồng kinh tế với khách hàng, phê chuẩn quyết toán của các đơn vị trực thuộc và duyệt tổng quyết

Phó GĐ Thiết bị

Phòng

KHTT

Phòng KTTC

Phòng TBVT

Phòng TCLĐ

Phòng TCKT

Phòng QLDA

Phòng HCY

toán của Công ty, quyết định việc chuyển nhượng, mua bán, cầm cố các loại tài sản chung của Công ty theo quy định của Nhà nước, quyết định việc thành lập mới, sáp nhập giải thể các đơn vị sản xuất - kinh doanh thuộc nguồn vốn đầu tư của Công ty Quyết định việc đề bạt bổ nhiệm, bổ nhiệm lại, luân chuyển, miễn nhiệm Phó Giám đốc Công ty, Giám đốc các Xí nghiệp trực thuộc, chi nhánh, kế toán trưởng Công ty và các chức danh khách trong Công ty Tổ chức thanh tra và sử lý các vi phạm điều lệ Công ty, báo cáo kết quả hinh doanh của Công ty và thực hiện nộp Ngân sách hàng năm, Giám đốc Công ty có thể chỉ định trực tiếp các phòng, cá nhân thực hiện nhiệm vụ mà không thông qua các phó Giám đốc phụ trách các lĩnh vực đó Nhiệm vụ và quyền hạn của phó Giám đốc Công ty : Các phó Giám đốc Công ty

là người giúp việc cho Giám đốc, được Giám đốc uỷ quyền huặc chịu trách nhiệm trong một số lĩnh vực chuyên môn, chịu trách nhiệm trực tiếp với Giám đốc về phần viêc được phân công.Trong từng thời kỳ có thể được Giám đốc uỷ nhiệm trực tiếp quyết định một số vấn đề thuộc nhiệm vụ, quyền hạn của Giám đốc

1.3.2.2 Nhiệm vụ quyền hạn của phòng Kế huạch - Thị trường(KHTT)

Bám sát, tìm hiểu thị trường, xử lý thông tin, tham mưu cho Giám đốc về công tác tiếp thị thị trường, xây dựng hướng dẫn các đơn vị trực thuộc Công ty xây dựng kế huạch dài hạn và ngắn hạn trên cơ sở các hợp đồng kinh tế đã và sẽ được kí kết, năng lực của Công ty và từng đơn vị

Chuẩn bị các thủ tục cho Giám đốc Công ty giao kế huạch cho các đợn vị trực thuộc Công ty Kiểm tra, đôn đốc các đơn vị thực hiện kế huạch, thực hiện các thủ tục XDCB, cùng các đơn vị giải quyết các vấn đề phát sinh trong quá trình thi công đảm bảo nguyên tắc tiến độ, chất lượng, uy tín với khách hàng, giúp Giám đốc kiểm tra và tổng hợp tình hình trong quá trình thực hiện kế huạch

Lập kế huạch sản xuất, giao kế hoạch cho các Xí nghiệp, các đội trực thuộc và đôn đốc việc thực hiên kế huạch theo tuần, tháng, quý, năm Công tác định mức, đơn giá phục vụ công tác đấu thầu công trình, kí kết hợp đồng kinh tế

1.3.2.3 Nhiệm vụ quyền hạn của phòng kỹ thuật - thi công (KTTC)

Tham mưu cho lãnh đạo Công ty trong công tác quản lý kỹ thuật và quản lý chất lượng, an toàn thi công công trình, đảm bảo cho sản xuất kinh doanh đạt hiệu quả, nghiên cứu cải tiến kỹ thuật, hợp lý hóa sản xuất, cùng phòng nghiệp vụ tham mưu trong công tác đầu tư, mở rộng ngành ngề, đa dạng hoá các sản phẩm xây dựng

Lập thiết kế tổ chức thi công ở dạng sơ đồ công nghệ cho các công trình có giá trị từ 1 tỷ đồng trở lên, phục vụ công tác đấu thầu và thi công công trình có tính khả thi cao được cấp có thẩm quyền phê duyệt Đề xuất các giải pháp thi công đẩy nhanh tiến độ công trình, nâng cao chất lượng công trình thi công

Quản lý kỹ thuật các công trình, lập phương án thi công, theo dõi khối lượng thực hiện và chất lượng công trình Lập biên bản sử lý sự cố công trình và biện pháp đảm bảo an toàn lao động Kiểm tra, kí xác nhận khối lượng theo giai đoạn, giúp công

ty ứng vốn cho các đơn vị thi công kịp thời, chính xác

1.3.2.4 Nhiệm vụ quyền hạn của phòng Tài chính - Kế toán(TCKT)

Chịu sự điều hành trực tiếp của Giám đốc Công ty và các cơ quan quản lý Nhà nước, tổ chức hạch toán kế toán về các hoạt động của Công ty theo đúng pháp lệnh kế

toán thống kê của Nhà nước Quản lý toàn bộ vốn, nguồn vốn, quỹ trong toàn Công

ty, ghi chép phản ánh chính xách kịp thời và có hệ thống sự diễn biến các nguồn vốn, làm chức năng của ngân hàng cho vay và là chung tâm thanh toán của các đơn vị trong nội bộ Công ty, tổng hợp báo cáo tài chính, kết quả KD lập báo cáo thống kê, phân tích hoạt động SX-KD để phục vụ cho viêc kiểm tra thực hiện kế huạch của công ty

Giám đốc kế toán tài vụ đối với các đơn vị trực thuộc, kiểm soát và điều hành mọi hoạt động liên quan đến công tác quản lý tài chính, thống kê kế toán của các đơn

vị thành viên, theo dõi và hướng dẫn các đơn vị trong việc lập kế huạch thực hiện kế huạch các loại vốn.Theo dõi các đơn vị hạch toán kế toán, hướng dẫn lập các báo cáo

về các nguồn vốn cấp, vốn vay nhận được, thực hiện thống kê - kế toán theo pháp lệnh thống kê - kế toán, tham mưu cho ban Giám đốc trong Công ty trong việc đấu thầu và giao khoán cho các đơn vị thi công từng công trình, cơ chế phân phối lợi nhuận, chỉ đạo các đơn vị thực hiện các chế độ quản lý tài chính, tiền tệ theo quy định của bộ tài chính và các cơ quan quản lý tài chính cấp trên

Lập và quản lý kế huạch tài chính kế toán theo kế huạch sản xuất kinh doanh tháng, quý, năm của Công ty Phản ánh chính xác, kịp thời kết quả sản xuất kinh doanh hàng quý để giúp Giám đốc nắm được tình hình sản xuất kinh doanh của Công

ty, chỉ ra những mặt còn yếu kém trong công tác quản lý kinh tế cho Công ty

3.2.5 Nhiệm vụ quyền hạn của phòng Thiết bị - Vật tư (TBVT)

 Quản lý thiết bị

Hướng dẫn, kiểm tra các đơn vị trực thuộc quản lí, khai thác các thiết bị đúng quy trình, quy phạm Nghiên cứu cải tiến các trang thiết bị, dụng cụ sản xuất, ứng dụng vào sản xuất nhằm tăng năng suất lao động, tăng thời gian sử dụng trang thiết bị, phù hợp với điều kiện thi công hiện trường, đảm bảo yêu cầu kỹ thuật cho phép Lập kế huạch, phương án sửa chữa định kỳ các thiết bị, theo dõi, đôn đốc kiểm tra chất lượng công tác bảo dưỡng sửa chữa định kỳ các thiết bị tại các đơn vị, nghiên cứu tính năng kĩ thuật của các thiết bị mới, lập quy trình và hướng dẫn đơn vị quản lý

sử dụng và khai thác các thiết bị Tham mưu cho ban Giám đốc Công ty về khai thác thiết bị, kế huạch đầu tư thiết bị, thanh lý thiết bị cũ hỏng huặc sử dụng kém hiệu quả, điều động các thiết bị trong Công ty phục vụ sản xuất và tổ chức thực hiện

Tham mưu cho ban lãnh đạo Công ty về việc khen thưởng những cá nhân và đơn vị quản lý khai thác thiết bị tốt và sử lý kỷ luật những cá nhân đơn vị quản lý khai thác thiết bị không đúng hướng dẫn, quy trình, quy phạm để xảy ra mất an toàn gây thiệt hại cho sản xuất và con người, tổng hợp báo cáo công tác khai thác, sửa chữa thiết bị của các đơn vị và toàn Công ty, báo cáo Giám đốc và cơ quan cấp trên theo quy định

Cung ứng vật tư cho các công trình theo lệnh của ban Giám đốc như các loại vật

tư đặc chủng, các loại vật tư trong nước không SX phải hợp đồng mua của nước ngoài, các công trình có khối lượng vật tư lớn tập chung, nắm chắc tình hình vật tư tồn đọng của các đơn vị, công trình, tham mưu cho Giám đốc điều chuyển vật tư nội

bộ giữa các đơn vị trong Công ty, làm trọng tài giữa các đơn vị về giá cả vật tư điều chuyển, đề xuất phương án khai thác vật tư sử dụng luân chuyển nhiều lần trong thi công

Thường xuyên kiểm tra việc chấp hành các quy định trong công tác cung ứng, quản lý sử dụng vật tư của các đơn vị, có quyền đình chỉ việc cung ứng vật tư đối với các chủng loại vật tư có chất lượng kém, không đúng quy định, giá thành cao trong thời điểm hiện tại của thị trường Đề nghị khen thưởng các đơn vị, cá nhân thực hiện tốt các quy định về cung ứng, quản lý vật tư và ngược lại, hướng dẫn đôn đốc các đơn

vị thực hiện chế độ báo cáo định kì và thực hiện kiểm kê tồn kho 06 tháng huặc 01 năm tham gia phân tích hoạt động kinh tế, xét quyết toán các công trình đã hoàn thành hoàn thành kế huạch năm của đơn vị

Lập kế huạch cung ứng vật tư theo kế huạch sản xuất kinh doanh của Công ty Tìm kiếm nguồn hàng, mua bán vật tư, phụ tùng đảm bảo tốt rẻ, góp phần hạ giá thành

Xây dựng phương án quản lý, sử dụng tiết kiệm vật tư đảm bảo hiệu quả, Kiểm tra chất lượng vật tư đưa vào các công trình do các đơn vị cơ sở tự mua

1.3.2.6 Nhiệm vụ, quyền hạn của phòng tổ chức cán bộ, lao động và tiền lương (TCLĐ)

Tham mưu cho Giám đốc công ty về tổ chức bộ máy SX - KD và bố chí nhân sự phù hợp với yêu cầu sản xuất và phát triển của Công ty, quản lý hồ sơ lí lịch nhân viên toàn Công ty, giải quyết thủ tục về chế độ tuyển dụng, thôi việc, bổ nhiệm, bãi miễn, kỷ luật, khen thưởng, nâng lương, nghỉ chế độ, BHXH, là thành viên của hội đồng thi đua và hội đồng kỉ luật của Công ty, quy hoạch cán bộ, tham mưu cho Giám đốc quyết định việc đề bạt và phân công cán bộ lãnh đạo và quản lý của Công ty và các đơn vị trực thuộc

Xây dựng kế huạch, chương trình đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ, thi tay nghề cho cán bộ công nhân viên toàn Công ty, quản lý lao động tiền lương, xây dựng đơn giá tiền lương và xét duyệt chi phí tiền lương Cùng các phòng nghiệp vụ nghiên cứu việc tổ chức lao động khoa học, xây dựng định mức lao động, chi phí tiền lương trên đơn vị sản phẩm cho các đơn vị trực thuộc Hướng dẫn các đơn vị lập sổ sách thống

kê, báo cáo về lao động - tiền lương theo pháp lệnh thống kê và thực hiện chức năng kiểm tra việc thực hiện công tác lao động - tiền lương

Hướng dẫn, kiểm tra các đơn vị trực thuộc thực hiện công tác an toàn lao động

và vệ sinh lao động theo quy định của bộ luật lao động, công tác phòng chống bão lũ, cháy nổ, công tác an ninh, bảo vệ, quân sự địa phương, quản lý hộ khẩu tập thể, trong từng trường hợp được Giám đốc Công ty uỷ quyền đại diện cho người sử dụng lao động giải quyết các tranh chấp khiếu lại về lao động, chế độ chính sách, thoả ước lao động và hợp đồng lao động

Công tác tổ chức, quản lý nhân lực, đào tạo, lao động tiền lương, nâng lương, nâng bậc, thi đua khen thưởng, giải quyết chế độ chính sách với người lao động

1.3.2.7 Nhiệm vụ quyền hạn của phòng hành chính y tế (HCYT)

Tổ chức công tác lễ tân, đón tiếp, bố chí ăn ở đi lại cho khách của Công ty và cán bộ công nhân viên đơn vị về công tác tại văn phòng Công ty Tham mưu cho lãnh đạo Công ty duy trì mối quan hệ chặt chẽ với các cơ quan địa phương, quản lý xây dựng cơ bản nội bộ Công ty và các đơn vị trực thuộc nếu có yêu cầu, quản lý lưu chữ công văn giấy tờ, sổ sách hành chính, con dấu, đảm bảo trang thiết bị làm việc, phương tiện phục vụ công tác và tổ chức các hội nghị thường kỳ và đột xuất của Công

ty

Đảm bảo cảnh quan môi trường Công ty luôn sạch đẹp, quản lý hồ sơ đất đai toàn Công ty, tham mưu cho lãnh đạo Công ty sắp xếp ổn định về nơi ở cho cán bộ công nhân viên, thực hiện chế độ thuế nhà đất, kết hợp với phòng tổ chức lao động - tiền lương về công tác y tế, tổ chức khám sức khoẻ định kì, mua bảo hiểm y tế cho cán bộ công nhân viên Công ty, tham gia bảo vệ môi sinh môi trường, an ninh chật tự, phòng cháy chữa cháy của Công ty và các đơn vị trực thuộc

1.3.2.8 Nhiệm vụ quyền hạn của phòng Quản lý dự án(QLDA)

Chủ trì, phối hợp với các phòng ban, đơn vị trực thuộc Công ty lập hồ sơ dự thầu và đấu thầu công trình, khi công trình chúng thầu, bóc tách các chi phí đầu vào gửi các phòng có liên quan theo dõi thực hiện, chuẩn bị các thủ tục tham mưu cho Giám đốc hợp đồng khoán gọn toàn bộ công trình huặc hạng mục công trình đối với các đợn vị trực thuộc, quyết toán thanh lý các hợp đồng khi công trình hoàn thành Kiểm tra, hướng dẫn đôn đốc các đơn vị thực hiện đầy đủ các thủ tục đúng trình

tự xây dựng cơ bản, đúng với quy định của Nhà nước và Công ty, cùng các đơn vị hoàn thành hồ sơ nghiệm thu công trình, hồ sơ hoàn công, thanh quyết toán công trình Kết hợp với phòng kế toán tài chính và các đơn vị thu hồi vốn công trình, quản

lý toàn bộ các hợp đồng kinh tế tại Công ty( Kể cả các hợp đồng kinh tế đã được Giám đốc Công ty uỷ quyền cho Giám đốc chi nhánh, Giám đốc các đơn vị trực thuộc

ký với khách hàng)

1.3.2.9 Các Xí nghiệp trực thuộc, và chi nhánh Công ty

Các Xí nghiệp trực thuộc có trách nhiệm hoàn thành kế huạch sản xuất kinh doanh tháng, quý, năm do Công ty giao, đặc biệt là kế huạch gia trị về doanh thu Mặc dù trong mỗi phòng ban trong Công ty đảm nhận một lĩnh vực riêng nhưng trong quá trình làm việc giữa các phòng ban có mối quan hệ mật thiết với nhau

PHẦN 2

TỔ CHỨC BỘ MÁY TOÁN KẾ TOÁN VÀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN

TẠI CÔNG TY CÔNG TRÌNH ĐƯỜNG THỦY

I TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN

2.1.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán

2.1.1.1 Khái quát chung

Do những đặc thù riêng của ngành xây dựng và quy chế quản lý nội bộ của Công

ty nên bộ máy kế toán của Công ty được tổ chức thành hai cấp, bao gồm phòng kế toán Công ty và phòng kế toán của các Xí nghiệp với mô hình kế toán phân tán

Phòng kế toán Công ty có chức năng tham mưu cho ban Giám đốc tổ chức chiển khai toàn bộ công tác tài chính, thông tin kinh tế và hạch toán kinh tế theo điều lệ tổ chức và hoạt động của Công ty, đồng thời kiểm tra kiểm soát mọi hoạt động kinh tế tài chính của Công ty theo đúng pháp luật

2.1.1.2 Sơ đồ và diễn giải bộ máy kế toán tại Công ty

Theo hình thức tổ chức kế toán phân tán, bộ máy kế toán được phân thành cấp :

Kế toán trung tâm và kế toán trực thuộc đều có sổ sách kế toán và bộ máy nhân sự tương ứng để thực hiện chức năng, nhiệm vụ của kế toán phân cấp, kế toán cơ sở trực thuộc phải mở sổ kế toán, thực hiện toàn bộ khối lượng công tác kế toán phần hành từ giai đoạn hạch toán ban đầu tới giai đoạn lập báo cáo kế toán lên kế toán trung tâm theo sự phân cấp quy định

Đơn vị trực thuộc được giao quyền quản lý vốn kinh doanh, được hình thành bộ phận quản lý để điều hành toàn bộ hoạt động kinh doanh tại cơ sở Kế toán trung tâm trong mô hình kế toán phân tán là nơi thực hiện thực hiện khâu tổng hợp số liệu báo các cơ sở, lập các báo cáo tài chính cho các cơ quản quản lý, chịu trách nhiệm toàn bộ

về hoạt động của đơn vị cơ sở trực thuộc Chỉ có đơn vị cấp trên mới có tư cách pháp nhân độc lập độc lập, đầy đủ, các cơ sở trực thuộc không có tư cách pháp nhân đầy

đủ, không có tư cách pháp lý để thành lập, hay tuyên bố giả thể, phá sản đơn vị

Giữa các đơn vị trực thuộc quan hệ với nhau theo nguyên tắc hạch toán kinh tế nội bộ, quan hệ giữa các đơn vị trực thuộc với cấp trên kinh doanh là quan hệ hạch toán kinh tế đầy đủ Như vậy một tổ chức kinh doanh, quản lý kế toán phân tán bao giờ cũng tồn tại mối quan hệ nội bộ dọc và ngang

Mô hình bộ máy kế toán tại Công ty công trình đường thủy

Với cơ cấu kinh doanh phuc tạp và địa bàn hoạt động rộng, các doanh nghiệp thường phải phân cấp kinh doanh, phân cấp trong điều hành quản lý và do đó buộc phải phân cấp tổ chức kế toán Mô hình kế toán được hình thành trong điều kiện khách quan như vậy nó có những ưu điểm sau: Kế toán sẽ chỉ đạo tại chỗ các hoạt động kinh doanh của đơn vị trực thuộc, giảm bớt sự cồng kềnh về mặt nhân sự ở cấp trên, đảm bảo tốc độ chuyền tin nhanh, sự điều hành của đơn vị cấp trên sẽ thông qua

sự điều tiết bằng cơ chế thu, nộp và quy chế ràng buộc về tài chính, mặt khác bằng sự kiểm soát, thanh tra nội bộ huặc độc lập, khi phân cấp kế toán tương ứng với sự phân cấp về quản lý, đơn vị cấp trên đã thực hiện cơ chế tự chủ cho đơn vị phụ thuộc của mình vì hiệu quả tối đa của hoạt động chung Thiếu những điều kiện tiên đề mà doanh nghiệp vẫn vận dụng mô hình kế toán phân tán dẫn đến làm yếu đi bộ máy quản lý

DN, làm trì trệ cho quá trình hạch toán, thông tin kiểm tra

2.1.2 Chức năng và nhiệm vụ của bộ máy kế toán

2.1.2.1 Kế toán trưởng

Kế toán trưởng phải là chuyên gia kế toán có trình độ chuyên môn cao, có phẩm chất đạo đức tốt và có năng lực điều hành, tổ chức được công tác kế toán trong đơn vị

kế toán độc lập

Kế toán trưởng là người có năng lực tổ chức, kiểm tra công tác kế toán ở đơn vị

do mình phụ trách Kế toán trưởng là người giúp việc cho trong lĩnh vực chuyên môn

kế toán, tài chính cho Giám đốc điều hành, giám sát viên kế toán tại các cơ quan Là người chịu sự lãnh đạo trực tiếp về mặt hành chính của Giám đốc Công ty, đồng thời chịu sự lãnh đạo nghiệp vụ của kế toán cấp trên Việc bổ nhiệm miễn nhiệm, thuyên chuyển, kỷ luật kế toán trưởng do Giám đốc, và các cấp lãnh đạo cấp cao quyết định Quyền hạn và trách nhiệm của kế toán trưởng gắn liền với trách nhiệm được giao

vì lợi ích của doanh nghiệp, kế toán trưởng có quyền : Phổ biến chủ trương và chỉ đạo

Kế toán

XN 22

Kế toán

XN 8

Kế toán

XN 12

Kế toán

XN 10

Kế toán

Các đơn vị trực thuộc

Kế toán thanh toán công ty

thực hiện các chủ trương về chuyên môn, ký duyệt các tài liệu kế toán, có quyền từ chối không kí duyệt vấn đề liên quan đến tài chính doanh nghiêp không phù hợp với chế độ quy định, có quyền yêu cầu các bộ phận chức năng khác trong bộ máy quản lý của đơn vị cùng phối hợp thực hiện những công việc chuyên môn có liên quan tới các

bộ phận chức năng đó

Nhiệm vụ của kế toán trưởng đó là: Tổ chức bộ máy kế toán sao cho phù hợp với

mô hình hoạt động cũng như tổ chức của công ty nhằm thực hiện hai chức năng cơ bản của kế toán là thông tin và kiểm tra hoạt động kinh doanh, thông qua trưởng phòng kế toán để điều hành và kiểm soát hoạt động của bộ máy kế toán, chịu trách nhiệm về nghiệp vụ chuyên môn kế toán, tài chính của đơn vị, thay mặt nhà nước kiểm tra thực hiện chế độ, thể lệ quy định của nhà nước về lĩnh vực kế toán cũng như lĩnh vực tài chính

2.1.2.2 Kế toán viên

 Kế toán tổng hợp

Chịu trách nhiệm pháp lý trong việc nhập số liệu từ các chứng từ vào sổ sách và máy tình Theo dõi trên sổ tổng hợp các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo từng tài khoản Hạch toán chi tiết và tổng hợp chi phí phát sinh, tính giá thành cho từng công trình Thực hiện phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh, tổ chức lưu chữ tài liệu kế toán

và lập báo cáo tài chính kế toán Đồng thời phụ trách việc thanh toán với đối tác và vay vốn của các tổ chức tín dụng Ngoài ra còn thay mặt cho kế toán trưởng trong những trường hợp đặc biệt

 Kế toán vật tư

Theo dõi sự biến động, tình hình nhập, xuất, tồn của các lạo vật tư Đề ra các biện pháp tiết kiệm vật tư dùng vào thi công, khắc phục hạn chế các trường hợp hao hụt, mất mát, theo dõi tình hình biến động của tài sản cố định, tính và phân bổ khấu hao tài sản cố định cho các đối tượng sử dụng theo đúng chế độ

 Kế toán tiền lương

Kiểm tra việc tính lương của các xí nghiệp theo đúng phương pháp và thời gian làm việc thực tế Theo dõi và trả lương cho bộ phận lao động gián tiếp tại công ty, theo dõi các khoản trích theo lương cho cán bộ công nhân viên theo đúng chế độ cũng như việc thanh toán các khoản trợ cấp, bảo hiểm xã hội cho người lao động trong công ty

 Kế toán thanh toán

Theo dõi việc thanh toán các khoản công nợ cũng như theo dõi việc sử dụng các nguồn lực của công ty, nợ phải trả và nguồn vốn chủ sở hữu, rà soát các dự chù chi tiêu đảm bảo đúng mục đích, đúng yêu cầu và chính sác, đảm bảo độ tin cậy cho các quyết định, các báo cáo thanh toán

2.1.2.3 Thủ quỹ

Nhiệm vụ:

- Căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi được ban giám đốc, kế toán trưởng ký duyệt làm thủ tục thu, chi tiền mặt cho khách hàng

- Ký các thủ tục vay và nhận tiền mặt vào công ty

- Phát tiền lương hàng tháng đến từng nfười lao động

- Cuối kỳ nhận chứng từ kế toán để đóng và lưu trữ chứng từ theo quy định của Nhà nước

- Cuối kỳ lập báo cáo quỹ

Như vậy, cùng với bộ máy quản lý của công ty, bộ máy kế toán cũng có mô hình tổ chức phân tán, có sự quản lý thống nhất từ trên xuống Vượt qua thử thách chuyển đổi cơ chế quản lý từ cơ chế kế hoạch hoá tập trung, quan liêu, bao cấp sang nền kinh tế thị trường có sự điều tiết của Nhà nước XHCN, công ty đã có sự phát triển vượt bậc Phòng kế toán tài chính - thống kê cũng từng bước phát triển, hoàn thành tốt vai trò, chức năng quan trọng của mình Sự phát triển của phòng kế toán đã góp phần không nhỏ vào quá trình phát triển chung của công ty

2.1.2.4 Kế toán xí nghiệp thành viên

Phòng kế toán các xí nghiệp do giám đốc trực tiếp chi đạo và cũng chịu sự chỉ đạo

về chuyên môn, nghiệp vụ của phòng tài chính kế toán của công ty, có nhiệm vụ hạch toán kế toán phần chi phí được giao cho từng công trình và của toàn xí nghiệp

II TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN

2.2.1 Tổ chức vận dụng chứng từ kế toán

2.2.1.1 Khái quát chung về hệ thống chứng từ kế toán Công ty áp dụng

Hiện nay, công ty áp dụng hệ thống chứng từ kế toán được ban hành theo quyết định số 1864/1995/QĐ-BTC ngày 1 tháng 1 năm 1995 của Bộ trưởng Bộ Tài chính Công ty sử dụng đầy đủ các loại chứng từ bắt buộc và lựa chọn một số chứng

từ măng tính hướng dẫn để phục vụ cho việc hạch toán ban đầu Quy trình luân chuyển chứng từ được thực hiện chặt chẽ và đầy đủ

6 Phiếu xác nhận SP huặc công trình hoàn thành 06- LDTL BB HD

2 HÀNG TỒN KHO

12 Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ 03- VT BB BB

13 Phiếu xuất vật tư theo hạn mức 04- VT HD HD

17 Biên bản kiểm kê vật tư, sản phẩm hàng hoá 08- VT BB BB

3 BÁN HÀNG

28 Bảng kiểm kê ngoại tệ, kim khí quý 06 – TT HD HD

5 TÀI SẢN CỐ ĐỊNH

34 Biên bản giao nhân TSCĐ sửa chữa 04 – TSCĐ HD HD

6 SẢN XUẤT

2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán

2.2.2.1 Khái quát hệ thống tài khoản kế toán áp dụng

Trên cơ sở hệ thống tài khoản kế toán thống nhất được ban hành theo quyết định số 1141/1995/QĐ-BTC ngày 1 tháng 11 năm 1995 của Bộ trưởng Bộ Tài chính

và một số văn bản mới ban hành nhằm sửa đổi, bổ sung hệ thống tài khoản, công ty công trình đường thủy sử dụng một hệ thống tài khoản cần thiết cho một doanh nghiệp sản xuất và kinh doanh Do đặc điểm quy trình sản xuất cùng một lúc tạo ra nhiều sản phẩm khác nhau ở các nhà máy khác nhau thuộc công ty, các hoạt động khác ở công ty cũng đa dạng nên công ty đã chi tiết các tài khoản để đảm bảo chi tiết từng đối tượng và cung cấp thông tin một cách chính xác, vừa tổng hợp, vừa chi tiết Trong đó, các tài khoản liên quan đến nguyên vật liệu, chi phí sản xuất, doanh thu được chú trọng chi tiết vì đây là những tài khoản liên quan đến những phần hành cơ

bản, yêu cầu quản lý đòi hỏi chặt chẽ, chi tiết Mức độ chi tiết của các tài khoản cụ thể như sau:

- Các tài khoản được chi tiết tới cấp 3 gồm: TK 112, TK136, TK 333

112 Tiền gửi ngân hàng 112 1

1121 Tiền Việt Nam 112 2

11211 Tiền VN gửi NH Công thương Đống Đa 1121 3

11212 Tiền VN gửi NH Công thương Đống Đa 1121 3

1122 Ngoại tệ 112 2

1123 Vàng bạc, kim khí quý, đá quý 112 2

… …

136 Phải thu nội bộ 136 1

1361 Vốn kinh doanh ở các đơn vị trực thuộc 136 2

13612 Vốn kinh doanh ở chi nhánh miền Nam 1361 3

1368 Phải thu nội bộ khác 136 2

3332 Thuế tiêu thụ đặc biệt 333 2

3333 Thuế xuất nhập khẩu 333 2

3334 Thuế lợi tức 333 2

3335 Thu trên vốn 333 2

3336 Thuế tài nguyên 333 2

… …

421 Lãi chưa phân phối 421 1

4211 Lãi năm trước 421 2

4212 Lãi năm nay 421 2

… …

511 Doanh thu bán hàng 511 1

5118 Doanh thu khác