Luận văn Phân tích tình hình tài chính tại Công ty may Hòa Bình

Luận văn Phân tích tình hình tài chính tại Công ty may Hòa Bình

BO GIAO DUC VA DAO TAO

TRUONG DAI HOC DAN LAP KY THUAT CONG NGHE

KHOA QUAN TRI KINH DOANH

DE TAI : PHAN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI

CÔNG TY MAY HOÀ BÌNH

LOI CAM ON

BE hoàn thành luận văn này, em xin chân thành cảm ơn:

Ban Giám Hiệu trường Đại học dân lập Kỹ Thuật Công Nghệ cùng tập thể thầy cô đã

giảng dạy, truyền đạt kiến thức quý báu cho em trong suốt thời gian học tập ở trường

Thây Nguyễn Văn Thuận đã tận tình hướng dẫn, truyền đạt kiến thức, giúp đỡ em

hoàn thành tốt luận văn tốt nghiệp

Ban giám đốc công ty May Hoà Bình đã tạo điều kiện cho em thực tập, các cô chú,

anh chị phòng kế toán tài chính đã tận tình chỉ bảo và tạo điều kiện tốt cho em trong

thời gian thực tập tại công ty

Em xin chân thành cảm ơn

NHAN XET CUA CO QUAN THUC TAP

lip Les vee Catlin sess

wlth Ave HG (A UCU Bd ATID AWAD coe

bar Bey of Haak

He MG ALCL GAG ADAM

ee AKO gee SALE ADR oop OG AD: Hog NE cll

A Mead fn TON An Lt bth TEE sees

slut ie Aik etal Ae 2 chiy.W.dB! cee dep

i Bit bey 5S Aang NASA MPs ¬

- tán Challe Ch $0 Ai Muli, es đi At rind ely „

Mea he aby 06 elt Ub ei nã cin fet Che uiée phede Ave, te Clad db by ws amuct DA Dig

Hoel 00iy 08 ban tut dudir.cih.,.lain.ci.6C the wee / 22

Beh te Chink Lad Lbje82 chutery, At sn

" Taya age phia gges Mieke cniy Py -

Te cpt de clei fe vite Lip bit, dpb BEA

(Ocho, aay an ny ghia ch, abe Bony 2U

doh ay te ganda tik) Add ih we HAT heat

-koU (luUi, Nấi etna /

wal at (Muu, À,„ lu qịn A4, có hú cá gidtep hoe het b giá siàn te cy Te oe

6 Ánh 2l Dif ein Ai ite edi Hid te

00 KEY, Ap Arte Colby A iy dl abaity z2

5 aiat Ji nnn ee _

® tê 4? cael #— đf#¿ DÉb hitiy Aad , 72' 2È

ayhi cho phep ta gre bas ve LVTN bite We

TP Hé Chi Minh Ngay, thang Nam 2001

MUC LUC

cata

LOL MG AAU cccssscssssssesccsscssesssnssssesececacsecscosecsecscesesatesavsecssevscesee

CHƯƠNG I: Cơ sở lý luận .-2 2vsss22zssseecc

1 Khái niệm phân tích tài chính <- 5-5 5s<ss<essecess 1

TI Mục đích yêu cầu phân tích tài chính - s° scssscsscse 1

HH Tài liệu phân tích tài chính .- 5 5< < sse SsSsEsesessssesssese 2

IV Các phương pháp phân tích tài chính .- 5s sessseseseeese 3

Vv Nội dung ph4n tich tai chimh ccscesscossssesssssssscesesessecesessessecseaess 4

1, Phan tich bang két qua kinh doamh wic.c cecsccccccecescesessececsessescsessescersesees 4

2 Phân tích bảng cân đối kế toán s6 ©t+EkEESvSEEEEEsEEeEsssee 4

3 Phân tích các tỷ số tài chính set cs+EcrrEvEEEExcetcre gen re 7

3.1 Phân tích tình hình thanh toán của công ty 7

a Phân tích các khoản phải thu 6-5 ĂSS Set Esrerssea 8

b Phân tích các khoản phải trả - 5 c5 ung cxerrressrses §

3.2 Phân tích khả năng thanh toán của công ty §

a Khả năng thanh toán hiện thời -G- tt St Sen ve ve ceeeerees 8

b Kha năng thanh toán nhanh 22s St Set 33332 EEEcEetizntncereeg 9

3.3 Phân tích tỷ số đòn cân nợ 5-55 <cs<sssecsesesscsvsse 9

b Khả năng thanh toán lãi vay SG Sex server 10

3.4 Phân tích các tỷ số hoạt động St na St ng reerrrree 11

a Vòng quay tổn kho -c-ss+st+1xEEEEEESEEEEsEEEEkeEEEEerseesrree 11

b Kỳ thu tiền bình quân - -tStSEEEEEEEEE xe EEEEEvEEsererree 12

c Hiệu suất sử dụng tài sẳn -2- S121 5E sExSEevrerrerrereee 12

d Hiệu suất sử dụng tài sản cố định - ¿se cse sang sec 12

3.5 Phân tích các tỷ số về doanh lợi 2 < so sesscsese 13

a Doanh lợi tiêu thỤ - ST ng KH KH n nang sskg 13

b Doanh lợi tài sản - HH HH nen nang HE nhan re 13

c Doanh lợi vốn tự CÓ -ccs con S2 S221 SE TEn 11g nen nen 14

4 Phân tích tài chính Dupon <5 sse se vseseesseeceececse 14

5 Phân tích nguồn vốn và sử dụng vốn . - se sec cssecsse: 16

CHƯƠNG IH: Phân tích tình hình tài chính tại công ty may Hoà

Bình

A Giới thiệu công (y ss-s s9 S4 S2 9 uc sge rereces se 17

I Quá trình hình thành và phát triển công ty may Hoà Bình 17

1 Giới thiệu tổng quát vỀ công fy c-.t22Es2EEEcEEeeEkerrerrre 12

2 Quá trình hình thanh va phat tri€n ccc cescssssssessesessseneeeees 17

IL Chức năng - nhiệm vụ của cong ty ccsssscsssesecssescecsssasecsssssersarsenre 18

2 Nhiệm vụ SH ng HH TH nga ca '18

IH Qui mô của công ty may Hoà Bình hiện nay 18

1 Qui trình công ngÌhỆ - <kx+ 23 323 33 xen reo 19

2 Tổ chức sản xuất và nhiệm vụ của các bộ phận 19

IV Cơ cấu tổ chức giữa các phòng ban -cs°scsvesers=cse 21

1 Sơ đồ tổ chức «co ckcttkE9E1E2E1101151115311e252xcsereei 21

2 Mối quan hệ giữa các phòng ban -¿s©c< s+kvEEprsrsrrscrxe 22

3 Hình thức kế toán sử dụng . s-ctSrk+k+ESEkSEEErseresrsrsee 25

B.Phân tích thực trạng tài chínhh -5 5s 6s s se «<< se <SS<sceesesesesssse

1 Phân tích bảng cân đối kế toán -6ccccccccscccscd Ni 26

a Phân tích cơ cấu tài sẩn - sac rtenkerexrkeereerree 28

b phân tích cơ cấu nguồn vốn .- 2© + +rzs+zerEvEsrserscrs 32 2 Phân tích bảng kết quả kinh doanh 2 s2 ess+E+Ecszsesess 36

3 Phân tích các tỷ số tài chính . c-ccevcEte2EEtt2EE2Exeerreersree 38 3.1 Phân tích tình hình thanh toán của công ty 38

a Phân tích các khoản phải thu - 2-5 s5 se cccscxekckrerers 38

b Phân tích các khoản phải trả - . - 5-5-5 cEsEseexez 39 3.2 Phân tích khả năng thanh toán của công ty 41

a Khả năng thanh toán hiện thời - -tes+ccxerersszsssee 41

b Khả năng thanh toán nhanh . - 565 s+E+ESEEEScvzesszeg 42

3.3 Phân tích tỷ số đòn cân nợ . - se ssssssesesssssesse 43

a TỶ SỐ HỢ 5-6113 n1 151111511511 11121111eEecrxe 43

b Khả năng thanh toán lãi vay - SG che rerec 44

3.4 Phân tích các tỷ số hoạt động . 5cccssssse 45

a Vòng quay tổn kho - se cexketxeckeEEtSEEEEEESEErErerrecree 45

b Kỳ thu tiền bình quân ccccs c2 sresreerree 46

c Hiệu suất sử đụng tài sản cố định . 2ccccccscceo 47

d Hiệu suất sử dụng tài sẩn 2-cs test 2tE gxeccrerrerreec 49

3.5 Phân tích các tỷ số về doanh lợii 5- sec cesee 49

a Doanh lợi tiêu thụ . c + scschv sec ng rsee 5

b Doanh lợi tài sẳn co ctT TH ng gu HH nen key 51

c Doanh lợi vốn tự CÓ ch E2 12151111511 E111 SE EEEenrrei 51

4 Phân tích tài chính DuponI .- sec S HH ghe re cececes 52

5 Phân tích ngudn vOn va si dung VOM ccessecscecssesssesscesssessecssesserseses 55

a Biéu ké ngudn vOn va sit dung VOM ccceccsssecseccssecsssecssessssecoss 55

b Bảng phân tích nguồn vốn và sử đụng vốn sec: 56

1, Giảm chỉ phí nhằm tăng doanh lợi tiêu thụ .-s- scc:css¿: 61

2 Tăng doanh thu nhằm tăng vòng quay tài sẳn scs 63

3 Điều chỉnh cơ cấu tài chính . ©+s¿©ceeSE2SEEEcEEerrserrsee 64

4 Các biện pháp khác - se S2Lx211E 1 22111221152211E121E-1EEEee 66

“Xi mà du

Kết thúc chiến lược phát triển kinh tế đất nước đến năm 2000, với những thành

tựu nhất định, Đảng, Nhà nước và toàn dân ta háo hức bước sang thiên niên kỷ mới,

xây dựng và phát triễn kinh tế, đưa đất nước hoá rồng vào thế kỷ 21, các doanh

nghiệp Việt Nam ra sức phấn đấu nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh, tăng doanh

thu lợi nhuận nhằm khẳng định vị thế của mình trên thương trường Để thực hiện mục

tiêu này, ngoài phương án sản xuất kinh doanh (nâng cao chất lượng sản phẩm, đẩy

mạnh quá trình tiêu thụ ) doanh nghiệp còn phải biết kết hợp các biện pháp về tài

chính, phải biết quản lý kinh doanh tốt, quần lý tài chính giỏi

Muốn quản lý tài chính có hiệu quả, trước hết doanh nghiệp phải nắm vững

tình hình tài chính của mình Điều này chỉ có thể thực hiện được bằng việc phân tích

tình hình tài chính của doanh nghiệp Thông qua quá trình phân tích sẽ giúp cho

doanh nghiệp nắm bắt những thông tin một cách đấy đủ, kịp thời và chính xác về các

đối tượng có liên quan đến hoạt động của doanh nghiệp như: Tình hình vận động, sử

dụng vốn và các loại tài sản, tình hình khả năng thanh toán, tình hình phân phối lợi

nhuận Từ đó giúp cho các nhà quản lý doanh nghiệp đưa ra những quyết định đúng

đắn về phương hướng hoạt động kinh doanh ở thời điểm hiện tại cũng như làm cơ sở

hoạch định chiến lược cho tương lai Điểu này mang một ý nghĩa sống còn đối với

doanh nghiệp Nếu một doanh nghiêp không tiến hành phân tích tình hình tài chính thì

không thể quần lý tốt tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị mình Ngược

lại nếu thực hiện tốt quản lý tài chính sẽ giúp doanh nghiệp nâng cao hiệu quả sản

xuất kinh doanh, tạo ưu thế cạbh tranh trên thị trường, góp phần không nhỏ vào sự

phát triển kinh tế đất nước

Vì vậy việc phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp là rất cần thiết đối

với một công ty có qui mô sản xuất kinh doanh lớn, thị trường tiêu thụ rộng, tính hình

tài chính có nhiều biến động phức tạp như công ty may Hòa Bình Do đó em chọn đề

tài phân tích tình hình tài chính tại công ty làm nội dung nghiên cứu cho luận văn tốt

nghiệp của mình

Với kiến thức hạn chế lại thiếu những kinh nghiệp trong thực tiễn nên luận văn

sẽ còn nhiều thiếu xót và mang tính giáo khoa Rất mong thầy cô, anh chị ở công ty

may Hoà bình lượng thứ và chỉ bảo em Em xin chân thành cám ơn

Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Văn Thuận

I>KHÁI NIỆM PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH

Phân tích tài chính là quá trình kiểm tra, xem xét các số liệu tài chính hiện

hành và quá khứ, nhằm mục đích đánh giá, dự tính các rủ ro, tiểm năng trong

tương lai phục vụ cho các quyết định tài chính và đánh giá doanh nghiệp môt cách

chính xác

IEMỤC ĐÍCH _ Ý NGHĨA PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH

Hoạt động tài chính của doanh nghiệp có quan hệ trực tiếp với hoạt động

sản xuất kinh doanh Nếu hoạt động sản xuất kinh doanh không tốt sẽ làm tình

hình tài chính gặp khó khăn, ngược lại công tác tài chính tốt hay xấu cũng ảnh

hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh Vì vậy cân phải thường xuyên kịp thời

đánh giá, kiểm tra tình hình tài chính của doanh nghiệp để thấy rõ mặt mạnh yếu

nhằm nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh Qua phân tích tình hình tài chính

mới đánh giá đầy đủ, chính xác tình hình phân phối sử dụng và quản lý các loại

vốn, nguồn vốn, vạch rõ khả năng tiểm tàng về vốn của doanh nghiệp Trên cơ sở

đó để ra biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn

Phân tích tình hình tài chính là công cụ không thể thiếu phục vụ cho công

tác quản lý của cơ quan cấp trên, cơ quan tài chính, ngân hàng Cụ thể như sau:

Đối với nhà quản trị doanh nghiệp phân (ích tài chính cung cấp các thông

tin về toàn bộ tình hình tài chính của đoanh nghiệp như tình hình sử dụng và quản

lý các loại vốn, nguồn vốn, khả năng tiém tàng về vốn, khả năng sinh lợi và khả

năng trả ng từ đó làm cơ sở cho các quyết định đầu tư, tài trợ, phân phối lợi

nhuận Mối quan tâm hàng đâu của họ là lợi nhuận và khả năng thanh toán được

nợ Một doanh nghiệp bị lỗ liên tục, rốt cuộc sẽ bị cạn kiệt những nguồn lực và

buộc phải đóng cửa Mặt khác nếu doanh nghiệp không có khả năng thanh toán

được nợ khi đến hạn cũng bị ngưng hoạt động và đóng cửa

-—=—

SVTH:Mai Thị Hương An Trang:- 1 -

Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Văn Thuận

Đối với nhà đầu tư mối quan tâm của họ hướng về các yếu tố như: mức độ

rủ ro, khả năng sinh lợi, lợi tức mà họ nhận được hàng năm Qua phân tích tài

chính sẽ cho họ những thông tin về điểu kiện tài chính, tình hình hoạt động, kết

quả kinh doanh cũng như tiểm năng phát triển của doanh nghiệp

Đối với các nhà cho vay như ngân hàng, công ty tài chính, các trái chủ mối

quan tâm hàng đầu của họ là doanh nghiệp có khả năng trả nợ hay không Vì thế

họ muốn biết khả năng thanh toán và khả năng sinh lời của doanh nghiệp Đối với

các khoản vay ngắn hạn, người cho vay đặc biệt quan tâm đến khả năng thanh

toán của doanh nghiệp có nghĩa là khả năng đối phó của doanh nghiệp đối với các

khoản nợ ngắn hạn, nợ đến hạn trả Đối với các khoản vay dài hạn, ngoài khả

năng thanh toán họ còn quan tâm đến khả năng sinh lợi vì việc hoàn vốn và lãi sẽ

phục thuộc vào khả năng sinh lời này

Đối với cơ quan nhà nước cơ quan thuế, tài chính, cơ quan chủ quản, qua

phân tích tài chính cho thấy thực trạng về tài chính của doanh nghiệp Trên cơ sổ

đó cơ quan thuế sẽ tính toán chính xác mức độ thuế công ty phải nộp, các cơ quan

chủ quản, tài chính sẽ có biện pháp quản lý hiệu quả hơn

Ngoài ra còn có các đối tượng khác như những nhà phân tích, những người

lao động, sinh viên, cũng quan tâm đến tình hình tài chính của doanh nghiệp bởi vì

nó có thể liên quan đến quyển lợi và trách nhiệm khách quan hiện tại và tương lai

của họ

Như vậy có thể nói mục đích quan trọng nhất của việc phân tích tài chính là

giúp người ra quyết định lựa chọn phương án kinh doanh tối ưu, đánh giá chính

xác thực trạng và tiểm năng tài chính của đoanh nghiệp l

IIˆTÀI LIỆU PHẦN TÍCH TÀI CHÍNH

1_Bảng cân đối kế toán:

—————

Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyen Van Thuận

Bảng cân đối kế toán là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát

toàn bộ giá trị tài sản hiện có và nguồn hình thành tài sản của doanh nghiệp tại

một thời điểm nhất định

Số liệu trên bảng cân đối kế toán cho biết toàn bộ giá trị tài sản hiện có của

doanh nghiệp theo cơ cấu tài sản, nguồn vốn và cơ cấu nguồn vốn hình thành tài

sản đó Căn cứ vào bảng cân đối kế toán có thể nhận xét, đánh giá khái quát tình

hình tài chính của doanh nghiệp

2_Bảng báo cáo kết quả kinh doanh:

Là một báo cáo tài chính tổng hợp, phần ánh kết quả sản xuất kinh doanh

của doanh nghiệp bao gồm hai phần: báo cáo lãi lỗ và phần thực hiện nghĩa vụ đối

với nhà nước

+Phân báo cáo lãi lỗ: phản ánh tình hình, kết quả kinh doanh của doanh nghiệp

bao gồm: hoạt động kinh doanh, hoạt động tài chính và hoạt động bất thường

+Phần thực hiện nghĩa vụ đối với nhà nước: phan ánh tình hình thực hiện nghĩa vụ

đối với nhà nước như: thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập, các khoản phí, lệ phí,

bảo hiểm, các khoản phải trả và phải nộp khác

IV>PHUONG PHAP PHAN TICH

Có rất nhiều phương pháp sử dụng để phân tích tình hình tài chính nhưng

chủ yếu thường sử dụng các phương pháp sau:

Phương pháp so sánh: so sánh kỳ này với kỳ trước để thấy rõ xu hướng thay

đổi về tài chính được cải thiện hoặc xấu đi như thế nào để có biện pháp kịp thời

So sánh có thể sử dụng tuyệt đối

Phương pháp nhân thức: dựa vào phương pháp duy vật biện chứng, đó là cơ

sở phương pháp luận của phân tích hoạt động tài chính

_=—i

Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Văn Thuận

Phương pháp thay thế liên hoàn: là phương pháp tính toán mức độ ảnh

hưởng của tất cả các nhân tố tác động đến sự biến động của một tổng thể bằng

cách đặt tiêu thức này trong những điều kiện giả định và khảo sát kết quả

V>NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH

1.PHẦN TÍCH BẢNG KẾT QUÁ KINH DOANH

Bảng kết quả kinh doanh là một báo cáo tài chính phản ánh kết quả hoạt

động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong một thời kỳ kế toán thường là

một năm

Lợi nhuận hàng năm = doanh thu thuần — tổng chỉ phí

Nếu như bảng cân đối kế toán là bức hình chụp nhanh về tình hình hoạt

động kinh doanh của doanh nghiệp trong thời gian cụ thể, thì bảng kết quả kinh

doanh như một cuốn băng Video ghi lại toàn bộ hoạt động sản xuất của doanh

nghiệp giữa hai bức hình đó

2.PHAN TICH BANG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

Dựa trên bảng cân đối kế toán ta tiến hành so sánh tổng số tài sản và tổng

nguồn vốn cuối năm và đầu năm để đánh giá sự biến động về quy mô của doanh

nghiệp cũng như mức độ huy động vốn đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh

doanh, đồng thời so sánh giá trị tài sản và tỷ trọng của các bộ phận cấu thành tài

sản và nguồn vốn cuối năm và đầu năm để phát hiện nguyên nhân ban đầu ảnh

hưởng đến tình hình trên

PHAN TICH MOI QUAN HE CUA CAC KHOAN MUC TRONG BANG

CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

Phân tích tình hình biến động của tài sản :

sĐối với tài sản lưu động và đâu tư ngắn hạn là các khoản mục có tính

thanh khoản rất cao vì dễ luân chuyển thành tiển mặt

a

Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Văn Thuận

Vốn bằng tiên : Xu hướng vốn bằng tiền giảm được đánh giá tích cực vì

không nên giữ tiển mặt và số dư trong ngân hàng quá lớn mà phải đưa nó vào hoạt

động sản xuất kinh doanh tăng vòng quay của vốn và hoàn trả nợ Tuy nhiên ở

khía cạnh khác sự gia tăng vốn bằng tiền sẽ làm cho khả năng thanh toán nhanh

của doanh nghiệp được thuận lợi hơn

Đâu tư tài chính ngắn hạn : là những khoản đầu tư có thời gian không quá

một năm Giá trị này tăng lên chứng tỏ doanh nghiệp mở rộng hoạt động đầu tư,

để đánh giá giá trị này ta dựa vào hiệu quả đầu tư của doanh nghiệp

Các khoản phải thụ : các khoản phải thu giảm được đánh giá tích cực vì

chứng tổ được khả năng thu hổi nợ cao Tuy nhiên khoản phải thu tăng không phải

là tiêu cực mà có trường hợp doanh nghiệp mở rộng hoạt động sản xuất kinh

doanh vấn đề đặt ra là doanh nghiệp có xem xét khả năng bị chiếm dụng vốn có

hợp lý hay không

Hàng tốn kho : hàng tổn kho tăng lên do qui mô sẩn xuất mở rộng, quá trình

sản xuất tăng lên trong trường hợp thực hiện tất cả các định mức được đánh giá

hợp lý Mặc khác hàng tổn kho tăng lên là do dự trữ quá nhiều thành phẩm dé

dang, việc tổn kho quá nhiễu sẽ không đủ phương tiện thì không tốt

Hàng tổn kho giảm do định mức dự trữ vật tư, thành phẩm, sản phẩm dở

dang bằng các biện pháp hợp lý như tiết kiệm chỉ phí, giảm giá hàng bán, nhưng

vẫn đảm bảo tốt nhiệm vụ sản xuất kinh doanh được đánh giá là tích cực

Tai san cố định và đầu tư dài hạn có tính thanh khoắn thấp

Tài sản cố định : tai san cố định tăng không phải là tích cực đôi khi có

trường hợp xây dựng nhà xưởng máy móc thiết bị quá nhiều nhưng lại thiếu

nguyên liệu sản xuất hoặc đầu tư nhiều nhưng không đúng không tiêu thụ hết sản

phẩm sản xuất sẽ ảnh hướng đến nguồn vốn bị ứ động điều này được đánh giá là

Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Văn Thuận

Đâu tư dài hạn thông thường trên 5 năm, giá trị này tăng thể hiện doanh

nghiệp liên doanh liên kết với bên ngoài nhiều Để đánh giá hợp lý ta cần xem xét

khả năng đầu tư có mang lại lợi nhuận hay không

Chỉ phí xây dựng cơ bản : chỉ phí xây dựng cơ bản tăng lên do doanh nghiệp

đầu tư xây dựng thêm và tiến hành sửa chữa tài sản đây là biểu hiện tốt nhằm tăng

cường năng suất hoạt động của máy móc thiết bị Tuy nhiên chi phí xây dựng cơ

bản do đội thi công trình kéo dài sẽ gây hao phí vốn đó là biểu hiện không tốt

Ký cược ký quỹ dài hạn : giá trị các khoản này phát sinh nhằm đảm bảo các cam kết hoặc các dịch vụ liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh được thực

hiện đúng hợp đồng, sự biến động các khoản này có thể do thu hổi các khỏan ký

quỹ hết thời hạn hoặc thực hiện thêm những khoản ký quỹ mới

Phân tích tình hình biến động của nguôn vốn

Nguôn vốn chủ sở hữu và nợ phải trả

Nguồn vốn chủ sở hữu : biểu hiện quyền sở hữu của người chủ về tài sản

hiện có của doanh nghiệp Đó là số tiển đóng góp của những người chủ doanh

nghiệp Đối với doanh nghiệp nhà nước là nguồn vốn do ngân sách cấp và doanh

nghiệp tự bổ sung Đối với công ty cổ phần đó là nguồn vốn cổ phẩn do các cổ

đông đóng góp Đối với công ty liên doanh là nguồn vốn do các bên liên doanh

đóng góp Đối với các doanh nghiệp tư nhân là nguồn vốn của chủ doanh nghiệp

Ngoài ra các doanh nghiệp còn có thể dùng lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh

doanh, trích lập các quỹ bổ sung vốn cho doanh nghiệp

Để đánh giá sự biến động của nguồn vốn chủ sở hữu trước hết ta phải tính

chỉ tiêu tỷ suất tài trợ và xem xét sự biến động của chỉ tiêu này Chỉ tiêu nay phan

ánh khả năng tự chủ về mặt tài chính của doanh nghiệp, càng lớn tính tự chủ về tài

chính của doanh nghiệp càng cao

doanh tăng tích lñy nội bộ tăng thông qua việc bổ sung vốn từ lợi nhuận và quỹ

phát triển kinh doanh biểu hiện doanh nghiệp mở rộng liên doanh liên kết

Nợ phải trả: là một phần nguồn vốn của doanh nghiệp huy động từ bên ngoài để tài trợ cho hoạt động sản xuất kinh doanh bao gồm các nguồn vốn vay

ngần hàng, vay do phát hành trái phiếu, vay qua hoạt động thuê mua tài chính và

các khoản nợ chiếm dụng như : khoản phải trả người bán, người mua ứng tién

trước

Nguồn vốn bị chiếm dụng cao cho thấy tình hình tài chính của doanh nghiệp đang gặp khó khăn do nguồn vốn bị thu hẹp đây là biểu hiện không tốt

Bên cạnh đó việc đự trữ quá mức vật tư hàng hóa hoặc do thành phẩm không tiêu

thụ được vì kém chất lượng thì đánh giá không tốt

Nguồn vốn đi chiếm dụng tăng nếu hợp lý thì đánh giá tích cực Đối với

nguồn vốn đi chiếm dụng doanh nghiệp cân chú ý rằng tình hình sản xuất kinh

doanh được mở rộng số vốn tăng lên là tất yếu Vì vậy khi phân tích không chỉ

nhìn vào số liệu cuối kỳ mà căn cứ vào từng trường hợp theo từng chủ nợ từ khi

phát sinh đến khi thanh toán để xác định tình hình chiếm dụng có hợp lý không

Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Văn Thuận

a.Phân tích các khoản phải thu:

Khoản phải thu chính là những khoản mà doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn

bao gồm các khoản như: phải thu khách hàng, trả trước người bán, phải thu khác

b.Phân tích các khoản phải trả:

Khoản phải trả là những khoản mà doanh nghiệp chiếm dụng vốn của đối

tác, doanh nghiệp có thể sử dụng số vốn đó vào hoạt động sản xuất kinh doanh

của mình khi các khoản phải trả chưa đến hạn bao gồm các khoản như: phải trả

khách hàng, người mua trả trước, phải trả CNV, phải trả phải nộp khác

3.2 Phân tích khả năng thanh toán của công ty

Tình hình tài chính của doanh nghiệp chịu ảnh hưởng và tác động trực tiếp

đến tình hình thanh toán Thấy rõ tình hình tài chính của doanh nghiệp hiện tại và

tương lai can đi sâu phân tích nhu cầu khả năng thanh toán của doanh nghiệp Nếu

tình hình tài chính tốt thì doanh nghiệp có khả năng thanh toán dỗi đào, ít đi chiếm

dụng vốn dẫn đến sẽ ít công ng Diéu đó tạo điều kiện cho doanh nghiệp chủ động

về vốn đảm bảo cho quá trình kinh doanh thuận lợi

a.Khả năng thanh toán hiện thời

Tỷ số TSLĐ & Đầu tư ngắn hạn

thanh toán =

hiện thời Nợ ngắn hạn

Chỉ tiêu này là thước đo khả năng có thể trả nợ của doanh nghiệp khi các khoản

nợ đến hạn, nó chỉ ra phạm vi, qui mô mà các yêu cầu của các chủ nợ được trang

trải bằng những TSLĐ có thể chuyển đổi thành tiền trong thời kỳ phù hợp với thời

gian trả nợ

———— ee

Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Văn Thuận

———

b.Khả năng thanh toán nhanh

Hệ số thanh toán nhanh là tỷ số giữa các khoản có thể sử dụng để thanh

toán ngay với số tiễn cần phải thanh toán (nợ ngắn hạn)

Đồn cân nợ được tạo ra cách thức huy động nợ thông qua các khoản vay để

khuyếch đại lợi nhuận cho công ty và chính sách huy động nợ dẫn đến chỉ phí tài

chính cố định Đòn cân nợ được coi như là một chính sách tài chính của doanh

nghiệp có vai trò quan trọng

Trong phân tích tài chính đòn cân nợ được dùng đo lường sự góp vốn chủ sở

hữu doanh nghiệp so với vốn vay là có tầm quan trọng như sau:

+ Chủ sở hữu nhìn vào số vốn mà doanh nghiệp góp vào để tin tưởng có

một sự đảm bảo cho các khoản nợ vay Thì sự rủ ro trong kinh doanh chủ yếu sẽ

do các khoản nợ gánh chịu

+Khi huy động vốn bằng cách vay nợ chủ sở hữu doanh nghiệp được lời rõ

rệt đó là nắm quyền điều khiển doanh nghiệp so với số vốn góp rất ít

+Khi doanh nghiệp tạo ra lợi nhuận trên tiền vay nhiễu hơn so với tổng lãi

phải trả, thì lợi nhuận đành cho chủ sở hữu gia tăng rất nhanh Ngược lại khi gặp

rủi ro sẽ làm giảm lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu

a.Tỷ số nợ

Tỷ số nợ cho ta biết về công nợ so với tổng tài sản của doanh nghiệp đầu tư

bằng cách vay nợ Các chủ nợ thường thích một tỷ số nợ vừa phải, tỷ số nợ càng

— ——————

Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Văn Thuận

thấp, món nợ càng được bảo đảm ở trường hợp doanh nghiệp bị phá sản Ngược lại

các chủ sở hữu doanh nghiệp càng thích có một tỷ số nợ cao vì họ muốn gia tăng

lợi nhuận nhanh về việc phát hành thêm cổ phần (hoặc đi vay) sẽ làm quyền điều

khiển hay kiểm soát doanh nghiệp

Tổng nợ: bao gồm toàn bộ các khoản nợ ngắn hạn và dài hạn của doanh

nghiệp đến thời lập báo cáo

Tổng tài sản: là toàn bộ tài sản hiện có của doanh nghiệp đến thời điểm lập

báo cáo như là: vốn cố định và vốn đâu tư xây dựng cơ bản đỡ dang đang được thể

hiện dưới các hình thức như: tài sản cố định hữu hình và tài sản cố định vô hình

Vốn lưu động bao gồm tài sản dự trữ (tổn kho) vốn bằng tiền và các khoản phải

thu

b.Khả năng thanh toán lãi vay:

Lãi nợ vay hàng năm là một khoản chỉ phí cố định và chúng ta muốn biết

công ty sẵn sàng trả tiền lãi đến mức nào Cụ thể hơn chúng ta muốn biết rằng liệu

số vốn đi vay có thể được sử dụng tốt đến mức có thể mang những khoản lợi nhuận

bao nhiêu để bù đắp lại các chỉ phí về tiền lãi vay hay không

Tỷ số này dùng để đo lường mức độ mà lợi nhuận phát sinh do sử dụng vốn

để đảm bảo khả năng trả lãi hàng năm như thế nào

——

Luận văn tất nghiệp GVHD: TS Nguyễn Văn Thuận

Tỷ số về hoạt động dùng để đo lường hiệu quả của việc quần lý và sử dụng

vốn hiện có của doanh nghiệp Phân tích tỷ số hoạt động kinh doanh giúp ta xem

xét doanh nghiệp đã khai thác các nguồn lực vào hoạt động sản xuất kinh doanh

như thế nào Có thể sử dụng các chỉ tiêu sau để đánh giá

a.Số vòng quay tôn kho

Hàng tổn kho là một loại hàng dự trữ với mục đích đảm bảo cho quá trình

sản xuất bình thường, liên tục Mức độ tổn kho nhiều hay ít phụ thuộc rất nhiều

yếu tố như: loại hình kinh doanh, tình hình cung cấp đầu vào, mức độ tiêu thụ sản

phẩm, thời vụ trong năm Hệ số vòng quay hàng tổn kho phản ánh mối quan hệ

giữa khối lượng đã bán với hàng hóa dự trữ trong kho

Hệ số vòng quay tổn kho phản ánh mối quan hệ giữa khối lượng đã bán với

hàng hóa dự trữ trong kho

a

Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Văn Thuận

— ————— -TỒỒỮỏỒỏỒỏỒỏ

b Kỳ thu tiền bình quân

Chỉ tiêu này dùng để đo lường khả năng thu hồi vốn trong thanh toán thông

qua các khoản phải thu và doanh thu tiêu thụ Nếu kỳ thu tiễn bình quân thấp thì

vốn của doanh nghiệp ít bị ứ động trong khâu thanh toán và ngược lại

Các khoản phải thu

Kỳ thu tiển bình quân = ————————————————— x 36

Doanh thu thuần

c.Hiệu suất sử dụng tài sản

Chỉ tiêu này phản ánh hiệu quả của việc sử dụng toàn bộ tài sản, tiền vốn

hiện có của đơn vị, nghĩa là trong một năm vốn của doanh nghiệp quay được bao

nhiêu lần, một đồng vốn đầu tư có thể đem lại bao nhiêu đồng lợi nhuận

Doanh thu thuần

Hiệu suất sử dụng tàisản =

Tổng tài sản

d Hiệu suất sử dụng tài sản cố định

Chỉ tiêu này đôi khi còn được gọi là số vòng quay vốn cố định nhằm đo

lường việc sử dụng vốn cố địng đạt hiệu quả như thế nào? Cụ thể là một đông vốn

cố định được đâu tư tạo ra mấy đồng doanh thu

_.———————

Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Văn Thuận

TSCĐ: là giá trị ròng của tài sản cố định tức là giá trị còn lại của TSCĐ đến

thời điểm lập báo cáo Nó được xác định căn cứ vào nguyên giá của TSCĐ sau khi

khấu trừ phần hao mòn TSCPĐ tích lũy đến thời điểm lập báo cáo Ngoài ra có thể

được cộng thêm những chi phí xây dựng cơ bản đở dang (nếu có)

3.5 Phân tích các tỷ số về doanh lợi

Là nhóm các hệ số chỉ ra sự ảnh hưởng có tính chất kết hợp giữa khả năng

thanh toán, hiệu quả sử dụng tài sản và việc sử dụng đòn cân nợ lên kết quả hoạt

động của công ty

a.Doanh lợi tiêu thụ

Chỉ tiêu này phản ánh cứ một đồng doanh thu có bao nhiêu đồng lợi nhuận ròng

thu được trong hoạt động sản xuất kinh doanh Sự thay đổi trong mức lợi nhuận có

thể phản ánh những thay đổi về hiệu quả đường lối sản phẩm hoặc khách hàng mà

nó phục vụ

Lợi tức sau thuế

Doanh lợi tiêu thụ =

Doanh thu thuần

b.Doanh lợi tài sẵn

Chi tiêu này phản ánh khả năng sinh lời của một đồng vốn được đâu tư (bao

gồm vốn cố định và vốn lưu động) hay còn gọi là khả năng sinh lời của đầu tư

m——————=—=———== _À

Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Văn Thuận

——————— —

Như vậy với khái niệm trên ta có doanh lợi trên tài sản, đoanh lợi trên vốn chủ sở

hữu

Lợi nhuận sau thuế

Doanh lợi tài sản =

tư thường quan tâm đến chỉ tiêu này bởi vì họ quan tâm đến khả năng thu nhận

được lợi nhuận so với vốn do họ bỏ ra để đầu tư

4 PHAN TÍCH TÀI CHÍNH DUPONT

Phương pháp Dupont cho thấy tác động hổ trợ giữa các tỷ số tài chính, nghĩa là phản ánh mối quan hệ giữa các tỷ số tài chính với nhau Đó là mối quan

hệ hàm số giữa các tỷ số: Vòng quay tài sản, doanh lợi tiêu thu, tỷ số nợ và doanh

lợi vốn tự có Mối quan hệ được thể hiện qua phương trình sau:

Luận văn tốt nghiệp

Thuế Lợi Trừ lợi

tức nhuân khác

SVTH:Mai Thị Hương An Trang:- 15 -

Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Văn Thuận

5.PHÂN TÍCH NGUỒN VỐN VÀ SỬ DỤNG VỐN

a Biểu kê nguồn vốn và sử dụng vốn

Biểu kê nguồn vốn và sử dụng vốn là một trong những dụng cụ hữu hiệu

của nhà quản trị tài chính Mục đích của biểu kê là chỉ vốn xuất phát từ đâu và

được sử dụng như thế nào

Khi một doanh nghiệp xin vay tiền, câu hỏi đầu tiên của cơ quan tín dụng

đặt ra là doanh nghiệp làm gì với số vốn của họ Câu trả lời chính là biểu kê

nguồn vốn và sử dụng vốn Để lập biểu kê nguồn vốn và sử dụng vốn ta lập theo

nguyên tắc sau:

Nếu khoản mục bên phân tài sản tăng hoặc khoản mục bên phần nguồn vốn

giảm thì đó chính là việc sử dụng vốn nên ghi vào cột sử dụng vốn

Nếu khoản mục bên phần tài sản giảm hoặc khoản mục bên phân nguồn

vốn tăng thì đó chính là nguồn vốn nên ghi vào cột nguồn vốn

b Bang phân tích nguồn vốn và sử dụng vốn

Sau khi lập biểu kê nguồn vốn và sử dụng vốn, ta có thể xây dựng tiếp

bảng phân tích nguồn vốn và sử dụng vốn Bảng này cho ta thấy những trọng điểm

của việc sử dụng vốn và những nguồn vốn chủ yếu nào được hình thành để tài trợ

cho việc sử dụng vốn đó

-.————=——- TE eo

CHUONG II

THUC TRANG TINH

HINH TAI CHINH

CUA CONG TY

MAY HOA BINH

1 Giới thiệu công ty :

Tên doanh nghiệp công ty May Xuất Nhập Khẩu Hòa Bình

Tên giao dịch đối ngoại :PEGARIMEX

Địa chỉ :830 Nguyễn Duy Phường 12 Quận 8 TPHCM

Điện thoai:8555566,8553503,8560835

2 Quá trình hình thành và phát triển

Công ty May Hoà Bình thuộc tổng công ty may đệt VN được chính thức

thành lập theo quyết định sô 59/CNN_TC của Bộ Công nghiệp nhẹ ký ngày

21/1/78 Trên cơ sở hợp nhất các xí nghiệp may tư nhân MANDARIN,IBN với

chức năng và nhiệm vụ chủ yếu là hàng sản xuất may mặc đủ chủng loại phục vụ

cho nội địa và gia công nuớc ngoài

Đại hội Đảng lần VI với chủ trương đổi mới nền kinh tế và đặc biệt là sau

quyết định QÐ 217/HĐQT ban hành về vấn để giao quyển tự chủ trong các XN

quốc doanh Vì vậy công ty May Hòa Bình trở thành một đơn vị hoạt động độc lập

trực thuộc tổng công ty dệt may VN Qua thời gian hoạt động công ty có sự thay

đổi về cơ cấu công ty đã tách rời 2 phân xuởng cuả mình thành 2 công ty độc lập

+15/3/89 tách phân xưởng 2 của công ty để thành lập Cty May Hữu Nghị

+15/3/91 tách phân xưởng 3 của Cty để thành lập cty may Độc Lập

+29/0/93 cty được bộ công nghiệp nhẹ ký quyết định thành lập cty May

Hòa Bình với tên giao dịch đối ngoại là PEGARIMEX then quyết định số

418/CNN TC

Hoạt động chủ yếu cuả cty là may gia công theo đơn đặt hàng với các sản

phẩm nhu do Jacket, Chemise, quan cdc loai Thi trường tiêu thụ chủ yếu là các

"”7ằ><>>>————————————————— TS

nước Đông Á, Tây Âu và khoảng 3% tiêu thụ nội điạ với chất lượng luôn được

nâng cao và có uy tín trên thị trường tiêu thụ

II Chức năng, đặc điểm và nhiệm vụ cua Công ty

1 Chức năng _ Gia công hàng may mặc trong và ngoài nước

_ Sản xuất hàng may mặc để tiêu thụ trong ngoài nước

_ Xuất, nhập, khẩu các mặc hàng may mặc, được phép nhận ủy thác Xuất nhập khẩu cho các đơn vị kinh tế trong nước

2 Đặc điểm và nhiệm vụ Lương CNV cuẩ cty được tính theo sản phẩm và theo hệ số cấp bậc (căn cứ theo trình độ chuyên môn thời gian công tác)

Là DN nhà nước nên cty cũng có nghĩa vụ như bao DN khác:

+Nộp đúng và đây đủ các loại thuế cho nhà nước (thuế vốn, thuế sử dụng

đất, thuế VAT, thuế thu nhập, thuế xuất nhập khẩu)

+Nộp đầy đủ các quỹ như:BHXH, BHYT, KPCĐ

Định kỳ hàng năm nộp các báo cáo quyết toán và thực hiện các chủ trương

của nhà nước

Hàng quí hàng năm nộp các báo cáo về cho tổng Cty và các quản lý cấp trên

IH Qui mô cuả công ty May Hoà Bình hiện nay

Khi nền kinh tế chuyển sang nền kinh tế thị trường cty may Hòa Bình đã

thay thế máy móc thiết bị lạc hậu cùng với việc tuyển dụng hơn 1000 công nhân

có trình độ tay nghề cao để có thể đáp ứng nhu cầu của thị trường

Cơ sở vật chất:

+ Diện tích sử dụng:6516m2

+ Diện trích nhà xưởng kho tàng :3240m2

+ Trang thiết bị công nghệ :827 máy các loại

a

Về nhân lực :

+ Lao động gián tiếp : 66 người

+ Lao động trực tiếp: 954 người

Nguyên Phụ Cân đối Máy & ra

liệu liệu nguyên mẫu mã

Trải vãi cắt và ié Giao b

‘ ~ ié iao ban đánh số P

Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Văn Thuận

2 Tổ chức sản xuất và nhiệm vụ cuả các bộ phận

Căn cứ theo hợp đồng, phòng kế hoạch vật tư lên kế hoạch, phân bổ kế

hoạch, nhập nguyên phụ liệu, cân đối nguyên phụ liệu, đo khổ vải, kiểm tra phụ

liệu, ra lệch sản xuất Phòng kỹ thuật may mẫu, duyệt mẫu, định mức nguyên phụ

liệu, lên bảng mầu, giác sơ đổ, đưa ra các tiêu chuẩn kỹ thuật trên cơ sở sản phẩm

mẫu đã duyệt Phân xưởng cắt căn cứ lệnh sản xuất, bảng màu, tiêu chuẩn kỹ

thuật, sơ đổ, nhận nguyên liệu từ kho vải cắt, viết sổ, bóc màu, ủi ép, một số chỉ

tiết nẹp cổ Khi hoàn chỉnh KCS kiểm tra bán thành phẩm, nếu đạt yêu cầu thì

phân xưởng cắt có nhiệm vụ giao bán thành phẩm tới từng đơn vị sản xuất

Phân xưởng may nhận bán thành phẩm, phân bổ theo tiến trình sản xuất của

phòng kế hoạch, căn cứ vào áo mẫu và tiêu chuẩn kỹ thuật để triễn khai sản xuất

Mỗi chuyển sẽ hoàn thành một sản phẫm, có một kỹ thuật viên hướng dẫn chuyền,

một KCS đâu chuyển Bộ phận KCS có nhiệm vụ kiểm tra nguyên liệu trước khi

đưa sang cắt, kiểm tra bán thành phẩm trước khi đưa sang may, kiểm tra thành

phẩm trước khi đưa sang tổ hoàn thành

Tổ hoàn thành căn cứ theo quy cách hướng dẫn đóng gói của phòng kế

hoạch, tiêu chuẩn kỹ thuật của phòng kỹ thuật đóng gói theo đúng yêu cầu để xuất

hàng đi

Đứng đầu mỗi phân xưởng là quản đốc, sau quản đốc là tổ trưởng có trách

nhiệm theo đõi số lượng bán thành phẩm, thành phẩm và sản phẩm nhập kho

SVTH:Mai Thị Hương An Trang:- 20 -

Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Văn Thuận

xưởng | xưởng xưởng «—| xưởng «— xưởng cắt

Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Văn Thuận

2 Chức năng, nhiệm vụ, và mối quan hệ giữa các phòng ban

BAN GIÁM ĐỐC

a Giám đốc : là người có quyển hạn và trách nhiệm cao nhất về mọi hoạt

động và kết quả sản xuất cuả cty Có trách nhiệm điều hành chung toàn cty trong

đó trực tiếp phụ trách một số công việc sau:

_ Ký kết các hợp đồng kinh tế, hợp đồng liên doanh liên kết, hợp đồng đầu

tư xây dựng cơ bản

_ Qui hoạch và tổ chức bộ máy quắn lý

_ Hướng dẫn các bộ phận thực hiện theo đúng kế hoạchđã được kí kết theo

đúng pháp luật đã qui định và chịu trách nhiệm trước nhà nước và tập thể cán bộ

CNV về kết quả hoạt động kinh doanh cuả mình

_ Đào tạo và tuyển dụng lao động, khen thưởng và kỹ luật

_ Chăm ]o đời sống vật chất tinh thần cho toàn thể cán bộ CNV

b Phó giám đốc phụ trách kinh tế: trực tiếp điều hành phòng tài vụ và có

nhiệm vụ:

_ Tìm kiếm đối tác làm ăn

_ Nghiên cứu đề xuất ý kiến các hợp đồng kinh tế cho Giám Đốc

_ Xem xét và ký giấy các khoản thu chỉ, xuất khẩu hợp lý

_ Thay mặt giám đốc kí kết một số hợp đồng kinh tế

c Phó giám đốc phụ trách sản xuất và xuất nhập khẩu

_ Điều độ sản xuất, quản lý chất lượng sản phẩm

_ Tập hợp các thông tin kinh tế, định mức kỹ thuật

_ Thanh toán và xử lý các hợp đồng kinh tế

_ Quần lý vốn và tài sản

_ Phụ trách công tác xuất nhập khẩu

_ Cung ứng vật tư tiêu thụ sản phẩm

THm= mmm——————=——=—=— _

Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyén Van Thuận

«= PHONG HANH CHANH: gém 1 trưởng phòng và 30 nhân viên

_ Tiếp cận các công văn đến và đi, trình Giám Đốc ký và chuyển đến các bộ

phận khác trong nội bộ Cty

_ Đánh máy các văn thư lưu trữ, tiếp dân

_ Chuẩn bị các dụng cụ văn phòng phẩm theo kế hoạch

_ Công tác bảo vệ đời sống, phòng cháy chữa cháy

_ Thực hiện các chế độ lao động, BHXH, bảo hộ lao động phù hợp với

chính sách chế độ hiện hành

_ Sữa chữa vật dụng văn phòng Cty, điều hành xe, thanh toán tiền xăng

dầu

» PHÒNG TỔ CHỨC: gồm I trưởng phòng và 30 nhân viên

_ Nắm bắt kịp thời những biến động về nhân sự ở các bộ phận phòng ban,

phân xưởng để báo cáo cho lãnh đạo Cty và có kế hoạch bố trí sắp xếp tuyển dụng

hoặc sa thải

_ Xây dựng kế hoạch tiền lương, phương án tiền lương, thực hiện các chế

độ tiền lương đối với cán bộ CNV trong cty

_ Bố trí tổ chức các hội họp tại cty

_ Kết hợp các phòng ban để nắm bắt kịp thời các vấn để nảy sinh, có

phương hướng để giải quyết kịp thời

« PHONG TAI VU: gồm I1 trưởng phòng và 5 nhân viên

_ Tập hợp các chứng từ, các nghiệp vụ kinh tế phát sinh để ghi sổ tính giá

thành thực tế của từng sản phẩm nhập kho cho từng bộ phận

_ Xây dựng giá bán cho sản phẩm trong trường hợp tiêu thụ hàng nội dia

_ Tổng hợp hạch toán quyết toán theo quý

_ Phân tích hoạt động từng tháng, quý, sau đó báo cáo cho Giám Đốc để có

hướng chỉ đạo chung

Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Văn Thuận

_ Hướng dẫn các bộ phận lập chứng từ ban đâu và việc luân chuyển chứng

từ trong Cty cho phù hợp với đặc thù cuả mỗi bộ phận và qui định cuả nhà nước

_ Cung cấp thông tin kịp thời cho Giám Đốc và các phòng ban về tình hình

biến động tài sản, tình hình tài chính cuả cty

» PHÒNG KẾ HOẠCH VẬT TƯ: gồm I1 trưởng phòng và 19 nhân viên

_ Xây dựng kế hoạch tháng, quý, năm và kế hoạch dài hạn

_ Định hướng phát triễn sản xuất, nắm vững thông tin hàng ngày về tình

hình sản xuất, tiến độ thực hiện cho mỗi hợp đồng đã ký kết

_ Tham mưu cho Giám Đốc về việc ký kết hợp đồng kinh tế và tìm kiếm

đối tác kinh doanh chú trọng tìm đối tác cho sản xuất Được Giám Đốc uỷ quyển

cho việc đàm phán với khách hàng trong trường hợp cần thiết

_ Xây dựng giá thành kế hoạch để quyết định kế hoạch sản xuất và xác

định nhu cầu nguyên phụ liệu để từ đó có kế hoạch mua sắm nguyên phụ liệu

» PHÒNG XUẤT NHẬP KHẨU: gồm 1 trưởng phòng và 8 nhân viên

_ Nguyên cứu thị trường, lập phương án giao dịch, tiến hành đàm phán

chuẩn bị các điều kiện kí kết hợp đồng ngoại thương

Kết hợp các phòng bạn phân xưởng để thực hiện đây đủ các cam kết

_ Tổ chức các hệ thống trao đổi thư từ, điện tín các Cty nước ngoài, tiến

hành các thủ tục xuất nhập khẩu

»_ PHÒNG KỸ THUẬTT: gồm 1 trưởng phòng và 27 nhân viên

Do tính chất cuả Cty là gia công hàng may mặc, mẫu mã đổi liên tục nên có

thể nói phòng kỹ thuật là quan trọng nhất trong Cty

+ May mẫu và duyệt với khách hàng

+ Sản xuất rập mẫu bằng giấy cứng

+ Xây dựng toàn bộ tài liệu kỹ thuật

+ Hướng dẫn chỉ tiết công nghệ cho các tổ sản xuất theo từng mã hàng

a

Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Văn Thuận

= PHONG KCS: gém 1 trưởng phòng và 17 nhân viên

Kiểm tra chất lượng sản phẩm từ khâu đâu đến khâu cuối từ khi nhập

nguyên phụ liệu cuả khách hàng đến khi hoàn thành sản phẩm Nội dung kiểm tra

chất lượng sản phẩm được hoàn thiện căn cứ vào mẫu khách hàng duyệt, tiêu

chuẩn kỹ thuật, kích thước số đo, qui trình ủi ép, đóng gói, gồm 3 giai đoạn kiểm

tra:

+ Kiểm tra chỉ tiết bán thành phẩm

+ Kiểm tra thành phẩm cuối chuyển may

+ Kiểm tra tổng quát trước khi qua bộ phận đóng gói

Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Văn Thuận

—eee—

B.Phân tích tình hình tài chính công ty

Bảng cân đối kế toán 2000

02 tién gởi ngân hàng 112 491,724,298 25,405,471

I.các khoản đầu tư tài chíng ngắnhạn | 120

II Các khoản phải thu 130 | 1,963,829,990| 1,642,454.449

1 Phải thu của khách hàng 131 | 1,651/303610| 1,512,553,867

2 Trả trước cho người bán 132

3 Thuế GTGT đượcc khấu trừ 133 259,967,053 52,434,230

4 Phải thu nội bộ 136

5 Các khoản phải thu khác 138 53,559,327 77,466,352

6 Dự phòng các khoản phải thu khó đòi 139

IV Hàng tôn kho 140 | 2,856,650,165| 1.703,040,902|

2 Tài sản cố định đi thuê tài chính 214

Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Văn Thuận

_ằằ——ẰẶ——_-,

1 Đầu tư tài chính đài hạn 221

3.Đầu tư dài hạn khác 228

4 Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn 229

IH Chỉ phí xây dựng cơ bản dở dang 230

IV Các khoản ký cược ký quỹ dài hạn 240 50,000,000 50,000,000

3 Phải trả cho người bán » 313 2,159,717,573 2,013,620,513

4 Người mua trả tiển trước 314

5 Thuế và các khoản phải nộp NN + 315 103,147,283 110,514,778

6, Phải trả công nhân viên + 316 1,782,516,581 1,034,204,337

7, Phải trả các đơn vị nội bộ & 317 17,423,546 4,435,597

8 Các khoản phải trả phải nộp khác ~ 318 1,012,898,998 637,487,361

1 Vay dai han 321 5,939,000,000 4,994,000,000

B nguén vốn chủ sở hữu 400 6,191,608,317 6,386,459,408

1 Nguồn vốn kinh doanh 411 6,195,190,687| 6,159,190,678

2 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 412 148,108,986

4 Quỹ đầu tư phát triển 414 204,721,611] 252,981,889

5 Quỹ dự phòng tài chính 415 71,118,759 75,370,815

6 Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm 416 35,559,379 37,685,407

7 Lãi chưa phân phối 417

8 Quy khen thưởng và phúc lợi 418 (319,503,615) (200,399,872)

9 Nguồn vốn đầu tư xây dưng cơ bản 419 4,521,496 4,521,496

II Nguồn kinh phí 420

cân đối kế toán nghĩa là cần phải đi sâu vào xem xét về sự phân bổ của tỷ trọng

về tài sản và nguồn vốn, các khoản mục đó sẽ cung cấp cho chúng ta những thông

ary

tin ban đầu về tình hình tài chính của công ty, thấy được sự biến động về qui mô

và những nguyên nhân ban đầu ảnh hưởng đến tình hình tài chính Từ đó có cái

nhìn tổng quát về sự phân bổ tài sản và nguồn vốn có hợp lý không và xu hướng

biến động của nó như thế nào

Căn cứ vào số liệu bảng cân đối kế toán ngày 31/12/2000, cơ cấu tài sản và nguồn

vốn của công ty có những biến động sau

a.Phân tích cơ cấu tài sản

Bảng phân tích cơ cấu tài sản:

Ill Cac khoản 1,963,829,990} 10.15} 1,642,454,449) 9.09) (321,375,541)| -16.36 phải thu

IV Hàng tổn kho 2,856,650,165] 14.76! 1,703,040,902{ 9.43| (1,153,609,713)| -40.38

V TSLD KHAC 549,451,104) 2.84) 507,009,235} 2.81 (42,441,869)| -7.72 B.TSCD&DTDH | 13,467,445,271; 69.58] 13,924,648,631| 77.08 457,203,360 3.39

I Tài sản cố định | 13,417,445,271| 69.32] 13,414,754,332] 74.26 (2,690,939); -0.02 1L Các khoản ĐT 0} 0.00) 459,894,299) 2.55 459,894,299 100

tai chinh dai han

Số tiền chênh lệnh = Số tiền cuối năm — Số tiền đầu năm

% chênh lệch = Số tiền chênh lệch / Số tiền đầu năm *100

Ty trong = các khoản mục / tổng tài sản

=——_— _———— ———— —

SVTH:Mai Thị Hương An Trang:- 28 -

Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Văn Thuận

Qua bảng phân tích trên ta thấy tổng tài sản cuối kỳ so với đầu kỳ giảm đi

1.290.912.453 đồng, tương ứng với tỷ lệ 6,67% như vậy qui mô về tài sản của

công ty giảm nguyên nhân chủ yếu dẫn đến tình hình này là do tài sản lưu động

giảm 1.748.115.813 đồng tương ứng với tỷ lệ 29,69%, trong khi đo tài sản cố định

và đầu tư dài hạn chỉ tăng 457.203.360 đông tương ứng tỷ lệ 3,39%, điểu này

chứng tổ hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty bị thu hẹp Để thấy rõ những

nguyên nhân ảnh hưởng trực tiếp đến tình hình trên ta đi vào phân tích chỉ tiết

từng khoản mục

Phân tích biến động tài sản,

+Hàng tôn kho chiếm tỷ trọng khá lớn trong tổng tài sản lưu động Hàng tổn

kho cuối năm 2000 so với đầu năm giảm 1.153.609.263 đồng, tỷ lệ giảm 40,38%,

- tý trọng hàng tổn kho trong tổng tài sản cũng giãm từ 14,76% xuống còn

9,43%.Để đánh giá sự biến động này ta đi sâu vào phân tích từng khoản mục trong

Chỉ tiêu đầu năm 2000 | cuối năm 2000| chênh lệch

Số tiền Số tiền Số tiền Tỷ lệ%

Hàng tổn kho giảm chủ yếu là do thành phẩm tổn kho giảm một lượng đáng

kể là 1.280.541.386 đồng tỷ lệ giảm 57,62% Nguyên nhân là do tình hình tiêu thụ

cuối năm 2000 tốt Công ty đang cố gắng vượt qua mọi khó khăn với biện pháp

mở rộng mạng lưới tiêu thụ và xuất khẩu

_=—ii==i

Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Văn Thuận

Bên cạnh đó việc tăng công cụ dụng cụ 8.170.618 tỷ lệ tăng 57,47%, đặc

biệt là việc gia tăng nguyên liệu vật liệu 399.390.335 đồng tỷ lệ tăng 250,22% là

để đáp ứng nhu cầu sản xuất của công ty do công ty dự đoán sẽ có sẽ có biến động

trên thị trường nên tăng nguyên vật liệu dự trữ

Qua việc phân tích trên ta thấy việc quản lý hàng tổn kho của công ty cuối

năm 2000 tốt hơn đầu năm 2000 Công ty đã giảm lượng vốn ứ đọng trong hàng

tồn kho, sử dụng vốn tiết kiệm nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động

Bên cạnh hàng tổn kho các khoản phải thu cũng chiếm tỷ trọng khá lớn bao

gồm các khoản mục Để đánh giá chính xác ta xem xét từng khoản mục sau:

; Số tiên Số tiên Sétién |Tỷ lệ%

1, Phải thu của khách hang 1,651,303,610} 1,512,553,867| (138,749,743) -8.40

2 Trả trước cho người bán

3 thuế VAT được khấu trừ 259,967,053 52,434,230) (207,532,823) -79.83

4 Phải thu nội bộ

5 Các khoản phải thu khác 53,559,327 77,466,352 23,907,025} 44.64

6 Dự phòng các khoản phải thu

khó đòi

Tổng các khoản phải thu 1,963,829,990| 1,642,454.449) (321,375,541) -16.36

+Các khoản phải thu cuối năm 2000 so với đầu năm 2000 giảm

321.375.541 đồng tỷ lệ giảm 16,36%, không những thế nó còn giảm về tỷ trọng

trong tài sản từ 10,15% xuống còn 9,09% đây là biểu hiện tốt vì số vốn của công

ty bị chiếm dụng giảm Nguyên nhân chủ yếu là do khoản phải thu khách hàng

giảm 138.749.743 đông tỷ lệ giầm 8,4%

Mặt khác thuế VAT được khấu trừ giảm 207.532.823 đồng tỷ lệ giảm

79,83% nguyên nhân công ty thu hổi được các khoản thuế từ khách hàng