BÁO CÁO THỰC HÀNH NGHỀ NGHIỆP: HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN MAI HỒNG LỢI

Trong suốt quá trình đã và đang học tập tại khoa Tài chính – Ngân hàng của trường Đại học Tài chính Marketing, và qua thời gian thực tập tại Công ty TNHH Một Thành Viên Mai Hồng Lợi đã giúp em tích luỹ được rất nhiều kiến thức bổ ích, đồng thời cũng giúp cho em cụ thể hoá được những lý luận thực tiễn để góp phần nâng cao kiến thức chuyên môn cho mình. Để đạt được kết quả tốt đẹp như hôm nay, em xin gửi lời cảm ơn đến quý thầy cô trường Đại học Tài chính – Marketing, quý thầy cô giảng viên khoa Tài chính – Ngân hàng đã trực tiếp giảng dạy và trang bị kiến thức căn bản về chuyên ngành tài chính doanh nghiệp, đó chính là nền tảng cơ sở cần thiết để em có thể hoàn thành bài báo cáo Thực hành nghề nghiệp lần này. Đặc biệt là cô Tiến Sĩ Trần Thị Thanh Nga đã tận tình hướng dẫn em hoàn thành đề tài thực hành nghề nghiệp này, giúp cho em tự tin hơn khi hoà nhập vào môi trường làm việc thực tế.

BỘ TÀI CHÍNH

TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH - MARKETING

KHOA TÀI CHÍNH-NGÂN HÀNG

BÙI NGỌC PHƯƠNG NHUNG

MSSV: 1821006177

BÁO CÁO THỰC HÀNH NGHỀ NGHIỆP

HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN MAI HỒNG LỢI

CHUYÊN NGÀNH: TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP

Giảng viên hướng dẫn: T.S Trần Thị Thanh Nga

TPHCM, tháng 4 năm 2021

BỘ TÀI CHÍNH

TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH - MARKETING

KHOA TÀI CHÍNH-NGÂN HÀNG

BÙI NGỌC PHƯƠNG NHUNG

MSSV: 1821006177

BÁO CÁO THỰC HÀNH NGHỀ NGHIỆP

HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN MAI HỒNG LỢI

CHUYÊN NGÀNH: TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP

Giảng viên hướng dẫn: T.S Trần Thị Thanh Nga

TPHCM, tháng 4 năm 2021

LỜI CẢM ƠN

Trong suốt quá trình đã và đang học tập tại khoa Tài chính – Ngân hàng của trường Đại học Tài chính - Marketing, và qua thời gian thực tập tại Công ty TNHH Một Thành Viên Mai Hồng Lợi đã giúp em tích luỹ được rất nhiều kiến thức bổ ích, đồng thời cũng giúp cho em cụ thể hoá được những lý luận thực tiễn để góp phần nâng cao kiến thức chuyên môn cho mình Để đạt được kết quả tốt đẹp như hôm nay, em xin gửi lời cảm ơn đến quý thầy cô trường Đại học Tài chính – Marketing, quý thầy cô giảng viên khoa Tài chính – Ngân hàng đã trực tiếp giảng dạy và trang bị kiến thức căn bản về chuyên ngành tài chính doanh nghiệp, đó chính là nền tảng cơ sở cần thiết để em có thể hoàn thành bài báo cáo Thực hành nghề nghiệp lần này Đặc biệt là cô Tiến Sĩ Trần Thị Thanh Nga đã tận tình hướng dẫn em hoàn thành đề tài thực hành nghề nghiệp này, giúp cho em tự tin hơn khi hoà nhập vào môi trường làm việc thực tế

Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn đến Công ty TNHH Một Thành Viên Mai Hồng Lợi đã tạo điều kiện cho em thực tập trải nghiệm môi trường làm việc thực tế, về ngành học của mình để em có thể học hỏi kinh nghiệm làm việc và học tập trong thời gian qua

Do phần kiến thức của em còn nhiều hạn chế, cũng như khả năng lập luận phân tích còn chưa được hoàn thiện, do đó không khó tránh khỏi những sai sót trong bài làm Em rất mong nhận được sự chỉ bảo, cũng như những góp ý tận tâm của thầy cô để bài làm của

em được hoàn thiện hơn, qua đó em có thể rút ra được những kinh nghiệm quý báu góp phần hoàn thiện kiến thức để thực hiện tốt hơn cho những đề tài sau này

LỜI CAM ĐOAN

Em cam đoan báo cáo thực hành nghề nghiệp này là kết quả nghiên cứu, tìm hiểu của riêng em, được thực hiện dưới sự hướng dẫn khoa học của Tiến Sĩ Trần Thị Thanh Nga, đảm bảo tính trung thực về các nội dung báo cáo Em xin chịu trách nhiệm về lời cam đoan này

TP.HCM, ngày tháng năm 2021

KÝ TÊN (Ký ghi rõ họ tên)

Bùi Ngọc Phương Nhung

25/03/2021 Đến trực tiếp công ty TNHH Một Thành Viên Mai Hồng Lợi

xin được kiến tập và nhận được sự đồng ý kiến tập trong bộ phận tài chính - kế toán của công ty, gặp gỡ và trao đổi làm quen với các anh chị phòng tài chính - kế toán

27/03/2021 Gặp chị Trang (kế toán trưởng) trực tiếp hướng dẫn, giới thiệu

về công ty, giải thích về những công việc thường làm của nhân viên công ty

30/03/2021 Đến phòng tài chính - kế toán tìm hiểu về tổng quan công ty,

sơ bộ về tình hình hoạt động công ty, được phân công ghi chép

sổ sách kế toán theo yêu cầu của chị Trang

02/04/2021 Tìm hiểu về tình hình kinh doanh của công ty trong 3 năm 2018

đến 2020, phụ giúp các anh chị nhân viên kiểm kê các đơn hàng xây dựng

05/04/2021 Tìm hiểu về công tác phân tích tài chính ở công ty, được giao

nhiệm vụ đánh máy các văn bản cho cuộc họp sắp tới của công

ty

08/04/2021 Xin các số liệu và thông tin cần thiết cho bài báo cáo kiến tập

12/04/2021 Gặp chị Trang xin hỗ trợ thêm số liệu về tình hình tài chính của

công ty, và phụ chị Trang rà soát chứng từ

18/04/2021 Được phân công ghi chép các thông tin kế toán

24/04/2021 Xin dấu xác nhận thực tập công ty, nhận xét của công ty TNHH

Một Thành Viên Mai Hồng Lợi Kết thúc quá trình kiến tập

NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP SINH VIÊN: Bùi Ngọc Phương Nhung, MSSV: 1821006177, LỚP: CLC-18DTC03, TRƯỜNG: Đại học Tài chính – Marketing đã kiến tập tại Công ty TNHH Một Thành

Viên Mai Hồng Lợi từ ngày 25/03/2021 đến ngày 24/04/2021

NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN

Tp Hồ Chí Minh, ngày…tháng…năm 2021

GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN

(Ký, ghi rõ họ tên)

MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN MAI HỒNG LỢI 4

1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY 4

1.1.1 Giới thiệu tổng quan về công ty 4

1.1.2 Quá trình hình thành của công ty 5

1.1.3 Chức năng và nhiệm vụ của công ty 5

1.2 CƠ CẤU TỔ CHỨC QUẢN LÝ TẠI CÔNG TY 6

1.3 TÌNH HÌNH KINH DOANH CỦA CÔNG TY TRONG GIAI ĐOẠN NĂM 2018-2020 8

CHƯƠNG 2: CÔNG TÁC TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MTV MAI HỒNG LỢI 11

2.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 11

2.1.1 Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp 11

2.1.2 Vai trò của phân tích tài chính doanh nghiệp 11

2.1.3 Mục tiêu của phân tích tài chính doanh nghiệp 12

2.1.4 Phương pháp phân tích 12

2.1.5 Nội dung phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp 14

2.2 CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MTV MAI HỒNG LỢI 16

2.2.1 Đánh giá tình hình cơ cấu nguồn vốn và tài sản 16

2.2.2 Đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty 21

2.2.3 Phân tích các chỉ số tài chính của công ty 25

2.3 THỰC TRẠNG MỨC ĐỘ HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI

CÔNG TY TNHH MTV MAI HỒNG LỢI 29

2.3.1 Thời gian phân tích và mật độ phân tích 29

2.3.2 Đánh giá tình hình tài chính của Công ty 29

CHƯƠNG 3: ĐÁNH GIÁ TỔNG QUÁT VÀ GỢI Ý CHÍNH SÁCH NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN MAI HỒNG LỢI 31

3.1 ĐÁNH GIÁ VỀ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH MTV MAI HỒNG LỢI 31

3.1.1 Thành công 31

3.1.2 Tồn tại 33

3.1.3 Nguyên nhân 33

3.2 GỢI Ý CHÍNH SÁCH NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH MTV MAI HỒNG LỢI 36

3.3 NHẬN XÉT CỦA BẢN THÂN DƯỚI GÓC ĐỘ NHÀ ĐẦU TƯ 40

KẾT LUẬN 42

4 HĐKD Hoạt động kinh doanh

5 LNST Lợi nhuận sau thuế

6 LNTT Lợi nhuận trước thuế

DANH MỤC BẢNG VÀ SƠ ĐỒ

1 Bảng: Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty giai đoạn

2018 - 2020

8,9

2 Bảng: Khái quát cơ cấu tài sản 16,17

3 Bảng: Khái quát cơ cấu nguồn vốn 19,20

4 Bảng: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty giai

LỜI MỞ ĐẦU

1 Lí do chọn đề tài

Ngày nay, cùng với việc mở cửa nền kinh tế thị trường, Việt Nam đã và đang gia nhập sâu rộng vào nền kinh tế thế giới, tạo ra những cơ hội to lớn và những thách thức không hề nhỏ đối với các doanh nghiệp trong nước Bên cạnh việc chú trọng

mở rộng quy mô kinh doanh, tối thiểu hoá chi phí và tối ưu hoá lợi nhuận, để nâng cao năng lực cạnh tranh trên thị trường thì việc phân tích và hoàn thiện công tác phân tích tài chính của doanh nghiệp rất quan trọng Phân tích và hoàn thiện công tác phân tích tài chính không chỉ giúp doanh nghiệp có cái nhìn bao quát hơn về tài chính doanh nghiệp, sử dụng hiệu quả các nguồn vốn, phân bổ hợp lí các nguồn lực đang

có, vận dụng các đòn bẩy tài chính hiệu quả đem lại lợi ích cao nhất mà còn giúp doanh nghiệp kịp thời điều chỉnh với những biến động trên thị trường Đây là một công việc rất quan trọng và cần thiết, là cơ sở để doanh nghiệp nâng cao hiệu quả hoạt động Không chỉ đánh giá tình hình tài chính của các doanh nghiệp qua các chỉ tiêu mà còn đi sâu vào tìm hiểu bản chất và đánh giá thực chất biến động của các chỉ tiêu tài chính như thế nào Từ đó đưa ra các biện pháp, chính sách ảnh hưởng tích cực đến các chỉ tiêu tài chính nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn và phù hợp với

xu thế biến đổi của các quy luật khách quan trong nền kinh tế thị trường

Công ty TNHH Một Thành Viên Mai Hồng Lợi được thành lập với ngành nghề kinh doanh chủ yếu là hoạt động hỗ trợ dịch vụ tài chính chưa được phân vào đâu, cụ thể

là dịch vụ tư vấn đấu thầu, tư vấn đầu tư, … Và trong thời gian thực tập tại công ty

em thấy rằng về việc hoàn thiện công tác phân tích báo cáo tài chính của công ty chưa được quan tâm thoả đáng để phát huy hết vai trò, tác dụng trong việc đánh giá thực trạng tình hình tài chính, đồng thời định hướng phát triển trong thời gian tiếp theo Doanh nghiệp chủ yếu chỉ phân tích thông qua một số chỉ tiêu tài chính cơ bản

và việc phân tích vẫn còn sơ sài mang tính hình thức Xuất phát từ tầm quan trọng

của việc hoàn thiện công tác phân tích báo cáo tài chính tại công ty TNHH MTV Mai Hồng Lợi nên em chọn đề tài “Hoàn thiện công tác phân tích tài chính tại

công ty TNHH Một Thành Viên Mai Hồng Lợi” làm đề tài báo cáo thực hành

nghề nghiệp của mình

2 Mục tiêu của đề tài

- Hệ thống hoá những vấn đề lý luận cơ bản về phân tích báo cáo tài chính

3 Đối tượng và phạm vi đề tài

- Đối tượng của đề tài: hoạt động phân tích tài chính của công ty TNHH MTV Mai Hồng Lợi

- Phạm vi của đề tài: phân tích báo cáo tài chính trong phạm vi công ty TNHH MTV Mai Hồng Lợi giai đoạn năm 2018-2020

4 Phương pháp thực hiện đề tài

- Phương pháp khảo sát thực tế: phỏng vấn ban lãnh đạo công ty và người được giao nhiệm vụ phân tích tài chính tại công ty để tìm hiểu yêu cầu đối với công tác phân tích và đánh giá sơ bộ thực trạng của nó

- Phương pháp thống kê, phân tích, tổng hợp: thu thập dữ liệu từ các báo cáo tài chính, các báo cáo nội bộ có liên quan, … sau đó phân tích chúng từ đó có thể đánh giá được thực trạng và đưa ra phương hướng hoàn thiện

- Phương pháp so sánh tạo cơ sở hoàn thiện công tác phân tích tài chính của công ty TNHH MTV Mai Hồng Lợi

5 Kết cấu của đề tài

Ngoài các phần Mở đầu, Kết luận, Danh mục tài liệu thì phần nội dung của bài báo cáo thực hành nghề nghiệp gồm 3 chương như sau:

Chương 1: Tổng quan về Công ty TNHH Một Thành Viên Mai Hồng Lợi Chương 2: Công tác tài chính tại Công ty TNHH Một Thành Viên Mai Hồng Lợi

Chương 3: Đánh giá tổng quát và gợi ý chính sách nhằm hoàn thiện công tác phân

tích tài chính của Công ty TNHH Một Thành Viên Mai Hồng Lợi

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN MAI

HỒNG LỢI 1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY

1.1.1 Giới thiệu tổng quan về công ty

Tên doanh nghiệp : Công ty TNHH Một Thành Viên Mai Hồng Lợi

Loại hình doanh nghiệp: Công ty trách nhiệm hữu hạn ngoài Nhà nước

Địa chỉ công ty: số 7/17, Đường ĐX 21, Tổ 31, Khu phố 6, Phường Phú Mỹ, Thành phố Thủ Dầu Một, Tỉnh Bình Dương

Ngày cấp giấy phép: 13/08/2009

Ngày hoạt động: 01/10/2009

Người đại diện pháp luật: Mai Hưng Anh Ngoài ra Mai Hưng Anh còn đại diện cho doanh nghiệp: Văn phòng đại diện công ty TNHH Một Thành Viên Mai Hồng Lợi

Điện thoại: 0913403747

Mã số thuế: 3701580883

Ngân hàng giao dịch: Ngân hàng Đầu tư và Phát triển – Chi nhánh Bình Dương

Số tài khoản ngân hàng: 65010000633884

Đăng kí kinh doanh và quản lý bởi: Chi cục thuế Thành phố Thủ Dầu Một

Ngành nghề kinh doanh chính:

- Hoạt động hỗ trợ dịch vụ tài chính chưa được phân vào đâu (chi tiết: dịch

vụ tư vấn đấu thầu, tư vấn đầu tư)

- Xây dựng nhà để ở (chi tiết: xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng)

Ngành nghề kinh doanh khác:

- Đại lý, môi giới, đấu giá

- Quảng cáo

- Dịch vụ hành chính văn phòng tổng hợp

- Tổ chức giới thiệu và xúc tiến thương mại

1.1.2 Quá trình hình thành của công ty

Công ty TNHH Một Thành Viên Mai Hồng Lợi được thành lập từ năm 2009 đến nay đã hoạt động được 11 năm với người điều hành là Mai Hưng Anh Trong những năm đầu mới thành lập công ty cũng gặp một số khó khăn trong việc tuyển dụng nhân sự và tạo lập mối quan hệ thị trường Bên cạnh đó công ty còn nhận

sự giúp đỡ và động viên của không ít bạn bè trong thời gian đầu khó khăn Trong những năm đầu tạo mối quan hệ và dần hình thành bộ khung, công ty đã chấp nhận bù lỗ để có thể xây dựng uy tín trên thị trường, từ những niềm tin mà công

ty đã xây dựng được trên thương trường đã giúp công ty có được sự phát triển nhất định Sau nhiều năm xây dựng, trải qua nhiều khó khăn và thử thách nhưng với điều kiện xã hội, sự nỗ lực của công ty đến nay đã tạo được vị trí nhất định trong lĩnh vực xây dựng và ngày càng mở rộng quy mô hoạt động tạo ra được lợi nhuận nhiều hơn

1.1.3 Chức năng và nhiệm vụ của công ty

Chức năng chính của công ty là thi công xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng Đồng thời tư vấn đấu thầu, lập hồ sơ thiết kế, giám sát, tư vấn lập dự án đầu tư, quản lý dự án, đo đat địa hình, kiểm định, thẩm định, kiểm tra dự toán công trình Thiết kế kiến trúc các công trình dân dụng

Nhiệm vụ:

- Kinh doanh đúng ngành nghề và đúng mục đích đăng kí trong giây phép kinh doanh

- Tuân thủ đúng quy định của pháp luật

- Thực hiện tốt về bảo vệ vệ sinh môi trường giữ gìn an ninh trật tự, an toàn xã hội

- Tự bảo quản vốn, phát triển vốn và đảm bảo kinh doanh có hiệu quả nhằm nâng cao đời sống công nhân viên đồng thời nâng cao trình độ cho nhân viên

kĩ thuật và nhân viên quản lý doanh nghiệp

- Thực hiện nghiêm túc đấy đủ chính sách, chủ trương chế độ thuế Nhà nước theo quy định của pháp luật

- Thực hiện nghiêm túc các hợp đồng kinh tế và chịu trách nhiệm về kết quả hoạt động kinh doanh của mình trước khách hàng về sản phẩm và dịch vụ do công ty thực hiện

- Thực hiện hoạch toán kế toán và tự chịu trách nhiệm về kết quả hoạt động sản xuất và mở rộng nhằm đảm bảo tồn tại và phát triển vốn, tài sản của công ty

1.2 CƠ CẤU TỔ CHỨC QUẢN LÝ TẠI CÔNG TY

Sơ đồ 1: Bộ máy tổ chức công ty TNHH MTV Mai Hồng Lợi

( Nguồn: Phòng tài chính – kế toán )

❖ Chức năng, nhiệm vụ các bộ phận

• Ban giám đốc: gồm có một giám đốc và một phó giám đốc

Giám đốc: Là người đứng đầu công ty, chịu trách nhiệm về các hoạt động kinh doanh xảy ra tại đơn vị

Phó giám đốc: thay mặt cho giám đốc điều hành toàn bộ hoạt động của đơn

vị và chịu trách nhiệm trước giám đốc Có trách nhiệm xây dựng các kế hoạch kinh doanh cho phù hợp và giúp giám đốc phụ trách về vấn đề hành chính nhân sự

• Phòng hành chính:

- Về công tác văn phòng: Tiếp nhận và xử lý các công việc nội bộ trong DN Tiếp khách, xử lý các công văn khách hàng gửi tới Tổ chức hội thảo, hội nghị công ty Soạn thảo các văn bản Lưu trữ, phát hành văn bản, con dấu có tính chất pháp lý và chịu trách nhiệm trước ban giám đốc và pháp luật về tính pháp

lý

- Giải quyết các vấn đề liên quan đến nhân sự

- Thực hiện công tác thanh tra, kiểm tra, giám sát, pháp chế theo quy định hiện hành

Phản ánh một cách toàn diện và liên tục các mặt hoạt động kinh tế tài chính của Công ty Cung cấp thông tin kế toán cho Ban giám đốc Công ty cũng như các cơ quan có liên quan khác Có trách nhiệm bảo quản chứng từ, sổ sách, hoá đơn theo đúng quy trình và đúng nơi quy định Đối với những tài liệu cần lưu trữ thì lập danh mục tài liệu theo từng file, theo thời gian, hoặc theo từng hợp đồng, vấn đề để tiện cho việc theo dõi và quản lý Thường xuyên theo dõi

và nắm các sửa đổi trong quy định của luật kế toán để áp dụng cho phù hợp Bảo mật thông tin nội bộ

- Thực hiện dịch vụ nhà đất, môi giới bất động sản

- Theo dõi thực hiện và báo cáo các hợp đồng kinh tế được ký kết

- Lập dự toán công trình, lập hồ sơ dự thầu, báo giá xây dựng, hợp đồng kinh

tế

- Thống kê và báo cáo tình hình thực hiện hợp đồng kinh tế

- Kiểm tra dự toán, báo giá thi công, hợp đồng giao khoán Kiểm tra hồ sơ thanh quyết toán, thanh lý hợp đồng của các Đội khoán và các Nhà thầu phụ

1.3 TÌNH HÌNH KINH DOANH CỦA CÔNG TY TRONG GIAI ĐOẠN NĂM 2018-2020

Tình hình doanh thu và lợi nhuận nhìn sơ bộ về công ty TNHH MTV Mai Hồng Lợi trong ba năm qua Đây là cơ sở cho những nguyên nhân và mục tiêu phân tích tài chính ở các phần sau

Bảng 01: Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty giai đoạn 2018 - 2020

(Nguồn: Phòng tài chính – kế toán của công ty)

Về doanh thu: Ta thấy có sự tăng giảm trong ba năm qua, cao nhất là năm 2018 với số

tiền đạt được là hơn 9 tỷ đồng Tuy nhiên, đến năm 2019 doanh thu lại giảm với số tiền

là gần 6 tỷ đồng, giảm so với năm 2018 là hơn 3 tỷ đồng Trong năm 2020, ta thấy có

sự gia tăng trở lại của doanh thu với số tiền hơn 7 tỷ đồng nhưng vẫn thấp hơn năm 2018

số tiền gần 2 tỷ Mà doanh thu thì chịu sự tác động của nhiều nguyên nhân, đồng thời được tạo nên từ nhiều nguồn thu khác nhau, trong đó nguồn thu quan trọng nhất chính

là nguồn thu từ hoạt động kinh doanh Chính vì thế để tìm ra nguyên nhân làm tăng giảm doanh thu chúng ta sẽ nghiên cứu sâu hơn ở phần phân tích kết quả hoạt động kinh doanh

Về lợi nhuận: Lợi nhuận cũng có sự tăng giảm qua các năm, nhưng điều đáng lưu ý ở

đây là lợi nhuận của năm 2020 cao nhất với số tiền là hơn 600 triệu Như vậy, mặc dù doanh thu của năm 2020 thấp hơn so với năm 2018 nhưng do kiểm soát tốt khoản mục chi phí nên lợi nhuận năm 2020 vẫn cao hơn so với hai năm trước đó Đây là một dấu hiệu khả quan của công ty trong năm 2020, bởi lẽ mục đích cuối cùng của hoạt động kinh doanh là lợi nhuận

→ Đánh giá: Nhìn chung, hoạt động kinh doanh trong ba năm qua là tương đối tốt, tất

cả các năm đều có lợi nhuận Qua bảng phân tích trên, ta thấy được tình hình khó khăn trong hoạt động kinh doanh cả về doanh thu lẫn lợi nhuận của năm 2019 Bên cạnh đó

là sự bức phá trở lại của năm 2020, làm cho năm 2020 trở thành năm dẫn đầu về lợi nhuận Chứng tỏ công ty đã dần có những bước đi thích hợp nhằm tối đa hoá lợi nhuận trong hoạt động kinh doanh của mình

CHƯƠNG 2: CÔNG TÁC TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MTV MAI

HỒNG LỢI 2.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP

2.1.1 Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp

Phân tích tài chính doanh nghiệp là quá trình sử dụng một tập hợp các khái niệm, phương pháp, công cụ cho phép xử lí các thông tin tài chính và các thông tin khác về quản lí nhằm đánh giá tình hình tài chính đã qua và hiện nay của doanh nghiệp, đánh giá mức

độ rủi ro, chất lượng và hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp, từ đó giúp những đối tượng quan tâm đi tới những dự đoán đúng đắn về tình hình tài chính của doanh nghiệp, đưa ra được những quyết định phù hợp với lợi ích của họ Như vậy, phân tích tài chính

sẽ thực hiện các chức năng đánh giá quá khứ, đánh giá hiện tại, dự đoán tương lai và

điều chỉnh tài chính doanh nghiệp

2.1.2 Vai trò của phân tích tài chính doanh nghiệp

Việc phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp có vai trò vô cùng quan trọng, không chỉ là công cụ quản trị hữu ích trong doanh nghiệp mà còn là cơ sở giúp cho các đối tượng sử dụng thông tin khác ngoài doanh nghiệp đưa ra những quyết định phù hợp với mục đích mà họ quan tâm

Trong nền kinh tế thị trường, các doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển phải luôn luôn củng cố tiềm lực tài chính và không ngừng nâng cao năng lực cạnh tranh của mình Thông qua việc tính toán các chỉ tiêu tài chính, xem xét các mối quan hệ chiến lược, phân tích tài chính giúp cho người sử dụng thông tin nắm bắt và kiểm soát được mọi hoạt động của doanh nghiệp, biết rõ vị trí của doanh nghiệp trong lĩnh vực kinh doanh, phải có cái nhìn xác thực về thực trạng tài chính của doanh nghiệp cũng như tiềm năng phát triển của doanh nghiệp, xác định rõ nguyên nhân và mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến tình hình tài chính, từ đó mới tận dụng được các cơ hội kinh doanh, đưa ra các quyết định tài chính phù hợp nhằm duy trì và phát triển doanh nghiệp Bởi vậy, phân tích tài chính là mối quan tâm của nhiều đối tượng khác nhau

Cụ thể:

- Đối với nhà quản trị doanh nghiệp: Việc phân tích báo cáo tài chính giúp nhà quản trị xác định điểm mạnh, điểm yếu của doanh nghiệp để đưa ra các quyết định đúng đắn trong quản lý

- Đối với nhà đầu tư vào doanh nghiệp: Họ cần các thông tin về điều kiện tài chính, kết quả kinh doanh và tiềm năng tăng trưởng của doanh nghiệp để đưa ra các quyết định liên quan đến doanh nghiệp

- Đối với chủ nợ của doanh nghiệp: Phân tích báo cáo tài chính giúp chủ nợ đưa ra các quyết định cho vay hợp lý với tình hình tài chính của doanh nghiệp

- Đối với cơ quan quản lý nhà nước: Phân tích báo cáo tài chính để đánh giá, kiểm tra các hoạt động kinh doanh, hoạt động tài chính tiền tệ của doanh nghiệp có tuân thủ theo đúng chính sách, chế độ quy định không, tình hình thực hiện nghĩa

vụ với Nhà nước và khách hàng

2.1.3 Mục tiêu của phân tích tài chính doanh nghiệp

Phân tích tài chính là việc ứng dụng các công cụ và kỹ thuật phân tích đối với các báo cáo tài chính tổng hợp và mối liên hệ giữa các dữ liệu để đưa các dự báo và các kết luận hữu ích trong phân tích hoạt động kinh doanh

Phân tích tài chính còn là việc sử dụng các báo cáo tài chính để phân tích năng lực và vị thế tài chính của một công ty và để đánh giá năng lực tài chính trong tương lai

Hoạt động tài chính doanh nghiệp liên quan đến nhiều đối tượng, từ các nhà quản trị ở doanh nghiệp đến các nhà đầu tư, ngân hàng, nhà cung cấp, cơ quan quản lý Nhà nước

… nên mục tiêu phân tích của mỗi đối tượng khác nhau

2.1.4 Phương pháp phân tích

Phương pháp phân tích tài chính bao gồm một hệ thống các công cụ và biện pháp nhằm tiếp cận, nghiên cứu các sự kiện, hiện tượng, các mối quan hệ bên trong và bên ngoài, các luồng tiền dịch chuyển và biến đổi tài chính, các chỉ tiêu tài chính tổng hợp và chi tiết, nhằm đánh giá tài chính doanh nghiệp ở quá khứ, hiện tại và dự đoán tài chính doanh nghiệp trong tương lai, giúp các đối tượng đưa ra quyết định kinh tế phù hợp với mục tiêu mong muốn

❖ Phương pháp phân tích các chỉ số tài chính

Phân tích các chỉ số tài chính giúp chúng ta thấy rõ hơn bản chất và khuynh hướng tài chính của doanh nghiệp Các tỷ số tài chính được thể hiện thông qua những con số nhằm phản ánh quá trình cũng như các tiến độ hoạt động, tình hình tài chính, các khoản nợ, vốn và tài sản…của một công ty Bằng cách thực hiện các phép tính toán qua các công thức đã được cụ thể hóa để phục vụ cho nhiều mục đích khác nhau của công ty như vay vốn đầu tư, báo cáo tài chính, kêu gọi đầu tư,

❖ Phương pháp so sánh

Đây là phương pháp được sử dụng phổ biến trong phân tích kinh tế nói chung và phân tích tài chính nói riêng Phương pháp so sánh thường được sử dụng kết hợp với phương pháp phân tích tỷ số thông qua việc so sánh và phân tích sự biến động của các tỷ số tài chính qua các năm hoặc so sánh các tỷ số tài chính của doanh nghiệp với các tỷ số định mức Khi so sánh, cần chú ý rằng việc so sánh chỉ có ý nghĩa nếu các chỉ tiêu đem so sánh có cùng nội dung, tính chất và có cùng đơn vị tính toán

❖ Phương pháp cân đối liên hệ

Các báo cáo tài chính đều có đặc trưng chung là thể hiện tính cân đối dựa trên cơ

sở sự cân bằng về lượng giữa hai mặt của các yếu tố với quá trình kinh doanh, phương pháp này được sử dụng để tính mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố khi chúng có quan hệ tổng với chỉ tiêu phân tích

❖ Phương pháp phân tích tương quan

Phương pháp phân tích tương quan là phương pháp thống kê áp dụng vào việc phân tích nhằm biểu hiện và nghiên cứu mối liên hệ tương quan giữa các chỉ tiêu của hiện tượng kinh tế xã hội

Giữa các số liệu tài chính trên báo cáo tài chính thường có mối quan hệ tương quan với nhau Phân tích tương quan sẽ đánh giá tính hợp lý về biến động giữa các chỉ tiêu tài chính, xây dựng các tỷ số tài chính được phù hợp hơn và phục vụ công tác dự báo tài chính ở doanh nghiệp

2.1.5 Nội dung phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp

Phân tích cấu trúc và cân bằng tài chính

❖ Phân tích sự biến động và cơ cấu tài sản:

Nhằm giúp người phân tích tìm hiểu sự thay đổi về giá trị, tỷ trọng của tài sản qua các thời kỳ như thế nào, có phù hợp với việc nâng cao năng lực kinh tế để phục vụ cho chiến lược, kế hoạch sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp hay không

❖ Phân tích sự biến động và cơ cấu nguồn vốn:

Nhằm giúp người phân tích tìm hiểu sự thay đổi về giá trị, tỷ trọng của nguồn vốn qua các thời kỳ như thế nào, có phù hợp với việc nâng cao năng lực tài chính, tính tự chủ tài chính, khả năng tận dụng, khai thác nguồn vốn trên thị trường cho hoạt động sản xuất kinh doanh hay không và có phù hợp với chiến lược, kế hoạch sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp hay không

❖ Phân tích tính ổn định của nguồn tài trợ:

Tỷ suất nguồn vốn thường xuyên: Nguồn vốn thường xuyên là nguồn vốn

mà doanh nghiệp được sử dụng thường xuyên, lâu dài vào hoạt động kinh doanh (có thời gian sử dụng trên 1 năm) bao gồm nguồn vốn CSH và các khoản vay trung và dài hạn của doanh nghiệp

Tỷ suất nguồn vốn tạm thời: Nguồn vốn tạm thời là nguồn vốn mà doanh nghiệp sử dụng trong khoảng thời gian 1 năm trở lại, bao gồm các khoản phải trả, nợ người bán, các khoản vay ngắn hạn

❖ Phân tích cân bằng tài chính:

Nhằm giúp doanh nghiệp biết được sự cân đối giữa các yếu tố của nguồn tài trợ với các yếu tố của tài sản thông qua việc xem xét VLĐ ròng VLĐ ròng > 0: Việc tài trợ từ các nguồn vốn là tốt

VLĐ ròng = 0: Nguồn vốn thường xuyên vừa đủ tài trợ cho TSDH VLĐ ròng <0: Nguồn vốn thường xuyên không đủ để tài trợ cho TSDH

Phân tích khả năng sinh lời của doanh nghiệp

❖ Phân tích khả năng sinh lời trên doanh thu (ROS)

Tỷ số lợi nhuận trên doanh thu là một tỷ số tài chính dùng để đánh giá tình hình sinh lợi của DN Nó phản ánh quan hệ giữa lợi nhuận và doanh thu của DN

❖ Phân tích khả năng sinh lời trên tổng tài sản (ROA)

Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản (ROA) là một tỉ số thể hiện tương quan giữa mức sinh lợi của DN so với tài sản của nó, thể hiện mỗi đồng tài sản

sử dụng trong hoạt động kinh doanh có thể mang lại bao nhiều đồng lợi nhuận

❖ Phân tích khả năng sinh lời trên vốn chủ sở hữu (ROE)

Tỷ số lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu ROE cho biết cứ 100 đồng vốn chủ

sở hữu tạo ra bao nhiều đồng LNST Tỷ số này càng cao thể hiện khả năng sinh lời của vốn CSH càng lớn, tức là hiệu quả tài chính của DN càng cao

Phân tích khả năng thanh toán

❖ Hệ số khả năng thanh toán hiện hành

Hệ số khả năng thanh toán hiện hành cho biết mỗi đồng nợ ngắn hạn được

bù đắp bằng bao nhiều đồng tài sản ngắn hạn, vì vậy đây là chỉ tiêu phản ánh tổng quát nhất khả năng cần đối giữa tài sản ngắn hạn với nợ ngắn hạn của DN

❖ Hệ số khả năng thanh toán nhanh

Khả năng thanh toán nhanh là khả năng DN dùng tiền hoặc tài sản có thể chuyển đối thành tiền để trả nợ ngay khi đến hạn và quá hạn

❖ Hệ số khả năng thanh toán tức thời

Khả năng thanh toán tức thời cho biết, với số tiền và các khoản tương đương tiền, DN có đảm bảo thanh toán kịp thời các khoản nợ ngắn hạn hay không

2.2 CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MTV MAI HỒNG LỢI

2.2.1 Đánh giá tình hình cơ cấu nguồn vốn và tài sản

Dựa vào số liệu trên Bảng cân đối kế toán, trong báo cáo phân tích Công ty đã đưa ra các chỉ tiêu phân tích như sau:

Bảng 02: Bảng khái quát cơ cấu tài sản

Đơn vị tính: triệu đồng

Chỉ tiêu 2018 2019 2020

2019/2018 2020/2019

Số tiền (%) Số tiền (%) A-Tài