Môn nguyên lý kế toán công ty cổ phần xuất nhập khẩu đà nẵng

Công ty cổ phần xuất nhập khẩu Đà Nẵng • Tên: Công ty cổ phần xuất nhập khẩu Đà Nẵng • Tên viết tắt: COTIMEX DA NANG • Trụ sở chính: 123 – Nguyễn Chí Thanh, phường Hải Châu I, quận Hải

Trang 1

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG

Giáo viên hướng dẫn: Phan Thị Đỗ Quyên Nhóm sinh viên thực hiện:

Trang 2

Đà Nẵng, tháng 12 năm 2021

MỤC LỤC

MỤC LỤC 2

1 Công ty cổ phần xuất nhập khẩu Đà Nẵng 3

2 Các nghiệp vụ kinh tế 3

NVKT cho hoạt động góp vốn 3

NVKT cho hoạt động mua hàng 3

NVKT bán hàng 4

NVKT liên quan đến hoạt động quản lý doanh nghiệp 4

NVKT liên quan đến hoạt đông bán hàng 5̣

Các bút toán khóa sổ và xác định kết quả kinh doanh 5

3 Các chứng từ có liên quan 6

NVKT cho hoạt động góp vốn 7

NVKT cho hoạt động mua hàng 7

NVKT bán hàng 8

NVKT liên quan đến hoạt động quản lý doanh nghiệp 8

NVKT liên quan đến hoạt đông bán hàng 8̣

4 Sổ Nhật ký chung 9

5 Số dư đầu kì các tài khoản 12

6 Sổ cái 13

6 Các TK chữ T của những TK còn lại 19

7 Bảng cân đối tài khoản 20

8 Phiếu đánh giá làm việc nhóm 23

1 Công ty cổ phần xuất nhập khẩu Đà Nẵng

• Tên: Công ty cổ phần xuất nhập khẩu Đà Nẵng

• Tên viết tắt: COTIMEX DA NANG

• Trụ sở chính: 123 – Nguyễn Chí Thanh, phường Hải Châu I, quận Hải Châu, Đà Nẵng

• Website: www.COTIMEX.com.vn

Trang 3

Báo cáo môn học

• Ngành nghề chính của công ty là bán buôn nông, lâm sản nguyên liệu (trừ

gỗ, tre, nứa) Chi tiết: Xuất nhập khẩu nông, lâm, hải sản Thuộc mã

ngành 46209

• Đặt điểm hoạt động kinh doanh: công ty có nhiều năm kinh nghiệm trong ngành thương mại: xuất khẩu, nhập khẩu, đầu tư liên doanh nước ngoài, đại lý phân phối hàng hoá trong nước, dịch vụ khách sạn, dịch vụ kho bãi chứa hàng, văn phòng cho thuê… Công Ty đã thiết lập quan hệ thương mại với nhiều quốc gia trên thế giới và là Công ty có thế mạnh trong việc xuất khẩu các mặt hàng nông lâm sản như cà phê, sắn lát, gỗ…các sản phẩm phục vụ nuôi trồng thuỷ sản như lưới, giỏ lưới, dây rope…

NVKT cho hoạt động mua hàng

1 6/1/N, mua 10 tấn gạo của công ty X với giá trị 6.500.000đồng/tấn đã

nhập kho và đã thanh toán cho người bán bằng tiền gửi ngân hàng

2 12/1/N, ứng trước tiền mặt 50.000.000 đồng cho công ty A để mua con giống bò

3 17/2/N, mua 1,5 tấn cà phê trị giá 58.000.000 đồng và 600kg hạt điều trị giá 71.000.000 đồng của công ty Y đã nhập kho chưa thanh toán cho

Trang 4

người bán, chi phí vận chuyển và bốc vác hàng hóa 1.000.000đ đã thanh toán bằng tiền mặt

4 24/1/N, mua 300 cây chanh giống của công ty Z giá trị 3.900.000 đồng chưa thanh toán cho người bán, chưa nhập kho

5 19/3/N, nhập kho 2 tấn hồ tiêu của công ty B với đơn giá 36.500.000 đồng/tấn đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng, chi phí vận chuyển và bốc vác 2.000.000 đồng đã thanh toán bằng tiền mặt

NVKT bán hàng

1 20/1/N, bán hàng cho công ty E đã thanh toán bằng tiền mặt, chi tiết: 50kg lúa mì thành tiền 28.000.000 đồng (giá vốn: 15.500.000 đồng), 60kg hạt ngũ cốc thành tiền 37.000.000 đồng (giá vốn: 21.000.000

đồng)

2 23/3/N, bán 25kg lúa mì thành tiền 20.000.000 đồng (giá vốn: 8.750.000 đồng) cho công ty B chưa thanh toán

3 26/1/N, bán cho khách hàng H 5kg hạt ngũ cốc thành tiền 5.00.000 đồng (giá vốn: 2.250.000 đồng) đã thanh toán bằng tiền mặt

4 29/1/N, gửi hàng đi bán cho công ty C và công ty C đã nhận vào ngày 10/2/N và thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng, chi tiết: 20kg hạt ngũ cốc thành tiền 20.500.000 đồng (giá vốn: 9.000.000 đồng), 30kg ngô thành tiền 42.000.000 đồng (giá vốn: 25.500.000 đồng), 50kg thóc thành tiền 55.000.000 đồng (giá vốn: 33.500.000)

NVKT liên quan đến hoạt động quản lý doanh nghiệp

1 30/1/N, doanh nghiệp tính tiền lương cho nhân viên quản lý với số tiền 25.000.000 đồng

2 1/2/N, doanh nghiệp trích tiền lương của nhân viên để nộp vào quỹ bảo hiểm như BHXH, BHYT, BHTN tính vào chi phí theo quy định với số tiền là 6.000.000 đồng

3 5/2/N, chi 2.000.000 đồng tiền mặt sử dụng để tiếp khách cho giám đốc

Trang 5

4 10/2/N, xuất kho máy in trị giá 1.200.000 đồng đưa vào sử dụng ở bộ phận quản lý

5 15/2/N, doanh nghiệp chi trả các dịch vụ điện nước, điện thoại,… với số tiền 5.000.000 đồng đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng

NVKT liên quan đến hoạt động bán hàng

1 30/1/N, doanh nghiệp tính tiền lương cho nhân viên cho bô ph ậ n bán hàng ̣ là 18.000.000 đồng và đã trả lương cho nhân viên bộ phận bán

hàng bằng chuyển khoản

2 1/3/N, khấu hao máy móc thiết bị ở bộ phận bán hàng là 2.000.000 đồng

3 7/3/N, doanh nghiệp cung cấp dụng cụ, đồ dùng văn phòng cho bộ phận bán hàng sử dụng trị giá là 500.000 đồng

4 20/3/N, doanh nghiệp đã tổ chức chương trình khuyến mãi để giới thiệu sản phẩm mới với kinh phí 15.000.000 đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng cho nhân viên phụ trách

5 25/1/N, thuê công ty để quảng cáo trong vòng 2 tháng với số tiền là

2.000.000 đồng đã thanh toán bằng tiền mặt

Các bút toán khóa sổ và xác định kết quả kinh doanh

1 Kết chuyển doanh thu

3 Xác định kết quả kinh doanh

LN trước thuế = Doanh thu – Giá vốn hàng bán – Chi phí bán hàng – Chi

phí quản lý doanh nghiệp

Trang 6

= 207.500.000 - 115.500.000 - 37.500.000 - 39.200.000

= 15.300.000Thuế thu nhập doanh nghiệp = 20% * 15.300.000 = 3.060.000

GBN

Trang 7

Biên bản giao nhận tài sản (BB1-1501)

NVKT cho hoạt động mua hàng

1 Giấy báo nợ của ngân hàng (GBN-0601)

Hóa đơn mua hàng (HĐƠ2-0601)

Hóa đơn vận chuyển bốc vác (HĐƠ3-1702)

Giấy báo nợ của ngân hàng (GBN-1903)

NVKT bán hàng

1 Hóa đơn bán hàng (HĐƠ1-2001)

Phiếu thu tiền (PT-2001)

Phiếu xuất kho (PXK-2001)

2 Hóa đơn bán hàng (HĐƠ1-2303)

Trang 8

Phiếu xuất kho (PXK-2303)

3 Phiếu xuất kho (PXK-2601)

Hóa đơn bán hàng (HĐƠ1-2601)

Phiếu thu tiền (PT-2601)

Hóa đơn bán hàng (HĐƠ1-2901)

Giấy báo có của ngân hàng (GBC-1002)

NVKT liên quan đến hoạt động quản lý doanh nghiệp

1 Bảng tính lương (BTL-QL01)

Bảng chấm công (BCC-QL01)

2 Bảng kê các khoản trích nộp theo lương (BKL-02)

3 Phiếu chi tiền (PC-0502)

5 Hóa đơn dịch vụ mua ngoài (HĐƠ3-1502) Giấy báo nợ của ngân

hàng (GBN-1502)

NVKT liên quan đến hoạt động bán hàng

1 Bảng tính lương (BTL-BH01) Bảng chấm công (BCC-BH01)

Bảng thanh toán tiền lương (BTT-BH01)

2 Bảng tính và phân bố khấu hao TSCĐ (BKH-0103)

Hóa đơn mua công cụ dụng cụ (HĐƠ4-0703)

4 Giấy đề nghị thanh toán (GTT-2003)

5 Hợp đồng quảng cáo (HĐ1-2501) Phiếu chi tiền (PC-2501)

4 Sổ Nhật ký chung

SỔ NHẬT KÝ CHUNG Qúy 1_Năm: N

Đơn vị tính: đồng

Trang 9

STT dòng

Số hiệu TK

Số hiệu Ngày,

tháng

Trang 10

Trang 11

Trang 12

5 Số dư đầu kì các tài khoản

Số dư đầu kì của các TK tại Công ty cp xuất nhập khấu

Hàng hóa 60.000.0 Lợi nhuận sau thuế 50.000.0

TSCĐ hữu 350.000

Tổng tài 764.700 Tổng nguồn vốn 764.700 sản 000 000

6 Sổ cái

Trang 13

SỔ CÁI Qúy: 1_ Năm: N Tên tài khoản: Tiền mặt Số hiệu: 111 Đơn vị: VNĐ

Trang 14

SỔ CÁI

Qúy: 1_ Năm: N

Trang 15

Tên tài khoản: Hàng hóa Số hiệu: 156 Đơn vị: VNĐ

Trang 16

Trang 17

SỔ CÁI Qúy: 1_ Năm: N Tên tài khoản: Vốn chủ sở hữu Số hiệu: 411 Đơn vị: VNĐ

Trang 18

SỔ CÁI Qúy: 1_ Năm: N Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Số hiệu: 511 Đơn vị:

VNĐ

SỔ CÁI Qúy: 1_ Năm: N

Trang 19

Tên tài khoản: Chi phí bán hàng Số hiệu: 641 Đơn vị: VNĐ

Trang 20

Trang 21

TK 338ĐK: 06.000.000 (11)

Trang 22

TK 911192.200.000 207.500.000

62.240.000

7 Bảng cân đối tài khoản

BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN

Quý 1_Năm N

ĐVT: VNĐ

Trang 23

Trang 24

Tổng cộng phát sinh 764.700.000 764.700.000 1.749.660.000 1.749.660.000 1.435.900.000 1.435.900.000

8 Phiếu đánh giá làm việc nhóm

PHIẾU ĐÁNH GIÁ LÀM VIỆC NHÓM

Học phần: Nguyên lý kế toán Học kì: 1, Năm học: 2021 – 2022

Định dạng
Số trang	24
Dung lượng	2,36 MB