BÁO cáo THỰC tập NGHỀ NGHIỆP tại CÔNG TY cổ PHẦN đầu tư xây DỰNG ADP

Bộ máy tổ chức quản lý của Công ty Nguồn: phòng tổ chức hành chính Bộ máy quản lý của Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng ADP được tổ chứctheo mô hình tập trung bao gồm: - Ban giám đốc: Gồm

KINH TẾ KỸ THUẬT VINATEX

Giáo viên hướng dẫn : Nguyễn Mạnh Cường

Người thực hiện : Dương Thị Hải Yến

Lớp : CĐ5KT4

Nam Đinh - 2014

BTC Bộ Tài chính

PHẦN THỨ NHẤT TỔNG QUAN VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN

ĐẦU TƯ XÂY DỰNG ADP

1.1 Quá trình hình thành và phát triển

1.1.1 Giới thiệu

Tên gọi doanh nghiệp

- Tên tiếng Việt : CÔNG TY CP ĐẦU TƯ XÂY DỰNG ADP

- Tên viết tắt : ADP,.JSC

- Địa chỉ : 48, Phường Nghi Hải, Thị xã Cửa Lò, Nghệ An

- Lĩnh vực hoạt động : xây dựng công trình dân dụng, công nghiệp, giaothông (cầu đường), thủy lợi, điện trung thế, hạ thế, điện nước sinh hoạt, san lấp mặtbằng Tư vấn lập dự án, tư vấn quản lý dự án, tư vấn giám sát, tư vấn thiết kế, thiết

kế thi công

Công ty cổ phần đầu tư xây dựng ADP được thành lập theo giấy đăng ký kinh

Tuy mới thành lập Công ty cổ phần đầu tư xây dựng ADP đã đóng góp mộtphần công sức của mình vào công cuộc xây dựng và phát triển kinh tế cơ sở hạ tầngcủa tỉnh nhà Hệ thống tổ chức sản xuất kinh doanh đa dạng của đơn vị được phân

bố trên phạm vi trong và ngoài tỉnh Nghệ An, hoạt động trong nhiều lĩnh vực, trong

đó tập trung chủ yếu là hoạt động xây lắp Đồng thời sau một vài năm hoạt độngtrong cơ chế thị trường, đã tích luỹ được nhiều kinh nghiệm quản lý và chỉ đạo sảnxuất kinh doanh, tích tụ thêm vốn và năng lực sản xuất, quan hệ với các doanhnghiệp bạn trong và ngoài tỉnh được mở rộng, nhờ vậy doanh thu hàng năm khôngngừng tăng trưởng và ổn định

Công ty ADP với đội ngũ cán bộ công nhân viên sáng tạo, năng động, cónhiều kinh nghiệm và hệ thống máy móc thiết bị xe máy thi công đồng bộ đã thamgia thi công nhiều công trình trọng điểm trong và ngoài tỉnh Nghệ An Các côngtrình do chúng tôi thi công đều đạt chất lượng tốt, đáp ứng các yêu cầu khắt khe,được các nhà đầu tư đánh giá cao.Công ty ADP luôn mong muốn và sẵn sàng hợptác, liên doanh liên kết với các tổ chức kinh tế, cá nhân nhằm mục đích mở rộnghoạt động sản xuất kinh doanh và ngày càng phát triển

1.1.3 Câc công trình dự án đã hoàn thành

- Công trình giao thông: Đường quanh kho và bê tông sân bãi Container Cửa

Lò, Xây dựng nền, mặt đường, lát hè, thoát nước, điện chiếu sáng, kè, lan can, cầu

qua tràn hồ Thung Mây, huyện Quỳ Hợp, tỉnh Nghệ An;Các cầu trên tuyến đườngvào khu khai thác và chế biến quặng sắt tại mỏ sắt Pulek – Lào; Mở rộng, nâng cấpđường Hoàng Thị Loan - TP Vinh…vv

- Công trình thủy lợi – thủy điện: Hoàn thiện khu nhà quản lý vận hành nhàmáy thủy điện Bản Vẽ;.Đào, phá mở tuyến, kênh dẫn nước và hố móng nhà máythủy điện Nậm Khóa 3…vv…

- Công trình dân dụng - công nghiệp: Trụ sở cục Hải Quan Nghệ An; Thư viện tỉnh Nghệ An;Trung tâm viễn thông Quảng Bình; Khách sạn Hữu Nghị Nghệ

An; Khách sạn nghỉ mát 3D Cửa Lò; Viện 7 - Quân Khu 3 - Cục Hậu cần…vv…

1.2 Đặc điểm hoạt động và cơ cấu tổ chức bộ máy

1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh

1.2.1.1 Nhiệm vụ, chức năng

- Quản lý tốt đội ngũ cán bộ công nhân viên, thực hiện phân phối thu nhậphợp lí nhằm chăm lo đời sống vật chất tinh thần cho người lao động

- Chăm lo giáo dục, đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ tay nghề cho cán

bộ công nhân viên và nhiều lao động

- Kinh doanh các mặt hàng đã đăng ký, đa dạng hoá các mặt hàng nhằm cungcấp cho khách hàng trong và ngoài tỉnh

- Thực hiện nghiêm túc nghĩa vụ đối với Nhà nước

- Hợp tác đầu tư liên doanh liên kết mở rộng thị trường, lĩnh vực, mạng lướikinh doanh

1.2.1.2 Các ngành nghề kinh doanh chủ yếu của Công ty cổ phần đầu tư xây dựng ADP

- Xây dựng các công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông, thuỷ lợi, bưuđiện, văn hoá, thể thao, bến cảng, công trình đô thị và khu công nghiệp, công trình

hạ tầng kỹ thuật, công trình cấp thoát nước và môi trường, công trình đường dây vàtrạm biến áp đến 35 KV Phòng chống mối, kiến, gián

- Tư vấn giám sát thi công công trình xây dựng, tư vấn đầu tư và quản lý dự

án xây dựng

- Kinh doanh hạ tầng khu đô thị, khu công nghiệp

- Mua bán, lắp đặt, sửa chữa, cho thuê xe máy, thiết bị thi công công trình, xe

- Sản xuất, mua bán, lắp đặt các sản phẩm tin học, viễn thông, điện côngnghiệp, điện tử, phát thanh, truyền hình, thiết bị văn phòng, thiết bị ngành y tế, giáodục, ngân hàng.

- Đại lý mua, đại lý bán, ký gửi hàng hoá, phân phối hàng hoá

1.2.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất, quy trình công nghệ

Là công ty có hoạt động xây lắp là chủ yếu do đó hình thức đấu thầu là mộttrong những lưa chọn hàng đầu của công ty

Sơ đồ 1.1 Đặc điểm tổ chức sản xuất

(Nguồn: phòng kỹ thuật)

Do đặc thù của ngành xây dựng là đơn chiếc vì vậy quy trình sản xuất củamỗi sản phẩm là không giống nhau Sau khi ký kết hợp đồng kinh tế với chủ đầu tư,quy trình sản xuất của chủ đầu tư có thể mô tả như sau:

Sơ đồ 1.2 Quy trình công nghệ

Chuẩn bị vật tư, phương tiện thi công công trìnhThi công công trình

Hoàn thành công trình nghiệm thu

Thanh quyết toán công trình

1.2.3 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lí

Sơ đồ 1.3 Bộ máy tổ chức quản lý của Công ty

(Nguồn: phòng tổ chức hành chính)

Bộ máy quản lý của Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng ADP được tổ chứctheo mô hình tập trung bao gồm:

- Ban giám đốc: Gồm Giám đốc và Phó Giám đốc chịu trách nhiệm lãnh đạo

điều hành mọi hoạt động của Công ty và chỉ đạo trực tiếp đến từng phòng ban

- Các phòng ban chuyên môn được lập ra có nhiệm vụ tham mưu trong lĩnh

vực chuyên môn của mình cho Ban Giám đốc nhằm đảm bảo cho hoạt động sảnxuất, xây lắp đạt hiệu quả cao, cụ thể:

+ Phòng Tài chính - Kế toán: Có nhiệm vụ tổ chức điều hành toàn bộ côngtác kế toán tài chính của công ty

Ghi chép, phản ánh và giám sát mọi hoạt động của công ty thông qua chỉtiêu giá trị của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong quá trình xây lắp, kinh doanh

Tham mưu công tác quản lý kinh tế, lập kế hoạch về thu hồi vốn, nhu cầu

sử dụng các nguồn vốn

Chủ tịch Hội đồng quản trị kiêm Giám đốc

Bộ phận bảo vệ

Đội sửa chữa cơ khí

Đội xe

và thiết

bị

Kinh doanh dịch vụ tổnghợp

+ Phòng Kĩ thuật: Kiểm tra chất lượng của nguyên vật liệu đầu vào Kiểmtra chất lượng sản phẩm của từng công đoạn sản xuất, thi công xây dựng

Tham mưu cho Ban Giám đốc về công nghệ sản xuất, thiết kế công trính,ứng dụng tiến bộ khoa học kĩ thuật vào sản xuất, công tác quản lý trang thiết bị

+ Phòng Kế hoạch vật tư: Theo dõi quản lý định mức vật tư, cung ứng vật

tư nguyên vật liệu để duy trì sản xuất

Thực hiện giao tiếp với khách hàng, có trách nhiệm thu thập các thông tin

về kinh tế, kĩ thuật và chất lượng sản phẩm cho các phòng ban liên quan

Soạn thảo hợp đồng kinh tế ký kết với các nhà cung cấp để đảm bảo việccung cấp nguyên liệu, vật liệu, vật tư máy móc được ổn định, kịp thời để sản xuấtkhông bị gián đoạn

Tham mưu cho Ban Giám đốc công tác kế hoạch ngắn hạn, dài hạn, dựthảo hợp đồng kinh tế…

+ Phòng Tổ chức hành chính: Xây dựng, tổ chức nhân sự phù hợp với yêucầu sản xuất kinh doanh toàn công ty Có nhiệm vụ quản lí hành chính và bảo đảmđời sồng cho cán bộ công nhân viên trong công ty, hướng dẫn chấp hành các chế độtiền lương, thưởng, quản lí hồ sơ, tham mưu giải quyết tiền lương cho người laođộng Tham mưu cho Ban Giám đốc về tổ chức bộ máy của công ty

+ Tổ Bảo vệ: Nhiệm vụ theo dõi việc duy trì, chấp hành các nội qui màCông ty đã ban hành, cũng như bảo vệ vật tư tài sản của Công ty

- Các đội thi công công trình:

+ Trực tiếp sản xuất trên công trường, nhà xưởng chịu sự quản lý của chủ

nhiệm công trường.

1.3 Tổ chức công tác kế toán tại công ty cổ phần đầu tư xây dựng ADP

- Phương pháp tính thuế GTGT là phương pháp khấu trừ

- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho là phương pháp kê khai thường xuyên

- Phương pháp tính giá hàng tồn kho xuất kho là phương pháp giá thực tếđích danh

- Phương pháp khấu hao TSCĐ là phương pháp khấu hao theo đường thẳngtheo thông tư 45/2013/TT-BTC về việc hướng dân, trích lập, quản lý sử dụng tài sản

cố định

- Phương pháp kế toán tài sản cố định

Nguyên tắc xác định nguyên giá TSCĐ hữu hình, TSCĐ vô hình:

Nguyên giá TSCĐ = Giá thực tế hoá đơn + cp vận chuyển + lắp đặtchạy thử

- Hình thức kế toán áp dụng: Nhật ký chung

1.3.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán

Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo mô hình kế toán tập trung.Với mô hình này sẽ giúp Công ty đảm bảo được sự tập trung thống nhất của kếtoán trưởng đồng thời lãnh đạo Công ty cũng nắm bắt và chỉ đạo kịp thời công tác

kế toán tài chính Mặt khác loại hình này giúp tiết kiệm được chi phí hạch toán vàviệc phân công công việc, nâng cao trình độ chuyên môn cho cán bộ kế toán được

dễ dàng

Nhiệm vụ của bộ máy kế toán là thu thập, tập hợp, xử lý các thông tin tàichính kịp thời, chính xác để cung cấp cho công tác quản lý, tham mưu cho lãnh đạo.Đồng thời phòng kế toán của Công ty còn hạch toán xuất, nhập và tồn kho hànghóa, vật tư, nhiên liệu, quản lý tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, lập báo cáo kế toánquý, năm theo quy định của chế độ kế toán hiện hành

Sơ đồ 1.3 Tổ chức bộ máy kế toán của công ty

Kế toán thống kê phân xưởng

* Chức năng, nhiệm vụ của các bộ phận trong bộ máy

- Kế toán trưởng: Là người lãnh đạo phòng kế toán, tổ chức và chỉ đạo kiểm

tra toàn bộ công tác tài chính kế toán của công ty.Chịu trách nhiệm tổ chức bộ máy

kế toán trên cơ sở xác định đúng khối lưọng công tác kế toán nhằm thực hiện haichức năng cơ bản của kế toán là thông tin và kiểm tra.Và là người chịu trách nhiệmgiải trình trước ban giám đốc và toàn thể công ty về công tác kế toán

- Kế toán vật liệu, tiền lương, chi phí sản xuất, tạm ứng: Chịu trách nhiệm

theo dõi việc nhập, xuất, tồn kho vật liệu, theo dõi các khoản tạm ứng, xây dựngđịnh mức lương, tập hợp chi phí sản xuất

- Kế toán thành phẩm, tiêu thụ sản phẩm, thanh toán, công nợ, tính giá thành sản phẩm: Theo dõi sự biến động nhập xuất thành phẩm, quá trình tiêu thụ

sản phẩm, thanh toán công nợ với khách hàng từ đó thống kê tổng hợp số liệu cho

kế toán tổng hợp

- Kế toán tài sản cố định, thanh toán nội bộ, các khoản phải thu, phải trả:

Chịu trách nhiệm theo dõi hiện trạng và giá trị tài sản cố đinh, có nhiệm vụ quản lýtiền mặt, tránh mất mát, nhầm lẫn trong thu chi, kiểm tra lượng tiền tồn quỹ, đảmbảo cân đối thu chi Mỗi thành phần trên do một nhân viên kế toán đảm nhận

- Các nhân viên thống kê phân xưởng: Làm nhiệm vụ theo dõi thống kê tại

phân xưởng và lập bảng tính lương cho phân xưởng

Hình thức Nhật ký chung gồm các loại sổ sau:

+ Sổ kế toán chi tiết

1.3.3 Tổ chức hệ thống thông tin kế toán:

Phần hành kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ

- Chứng từ sử dụng:

+ Giấy đề nghị vật tư

+Biên bản kiểm kê vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hóa mẫu số 05-VT

+ Bảng kê mua hàng mẫu số 06-VT

+ Bảng phân bổ nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ mẫu số 07-VT

+ Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa.mẫu sổ S09- DN

+ Bảng tổng hợp chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa mẫu sổ S11- DN

+ Sổ cái các TK 152, TK 153,TK 154, TK 155, TK 156

Sơ đồ 1.4 Quy trình luân chuyển chứng từ phần hành kế toán NVL, CCDC

Sổ chi tiết các TK 152,153,154,155,1

56

Bảng tổng hợp chi tiết hàng tồn kho

Nhật kí chung

Sổ cái các TK 152,153,154,155,

156Bảng cân đối số

PHẦN THỨ HAI THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU, CÔNG

CỤ DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG ADP

2.1 Đặc điểm và phân loại nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ tại công ty

2.1.1 Đặc điểm của nguyên vật liệu

a Nguyên vật liêu:

Nguyên vật liệu mà công ty sử dụng là loại nhập về và xuất dùng luôn nhưng

kế toán vẫn tiến hành nhập kho theo đúng trình tự vì vậy không còn tồn kho cuối

kỳ Hầu hết các loại vật liệu được sử dụng đều trực tiếp cấu thành nên thực thể côngtrình Là công ty hoạt động trong lĩnh vực chi phí về vật liệu chiếm tỉ trọng rất lớnvào khoảng 60-70% tổng chi phí xây dựng công trình Do vậy chỉ cần có một sựthay đổi nhỏ về số lượng cũng như giá mua đều ảnh hưởng đến giá thành sản phẩmxây lắp cũng như kết quả kinh doanh của doanh nghiệp Vì vậy công tác kế toán vậtliệu ở công ty đòi hỏi phải hạch toán một cách chính xác, rõ ràng, chi tiết và đượccoi là một phần hành đặc biệt quan trọng

Hàng năm công ty tiến hành thi công nhiều công trình, phải sử dụng mộtkhối lượng lớn nguyên vật liệu - công cụ dụng cụ, phong phú về chủng loại, đa dạng

về chất lượng Chẳng hạn có những vật liệu mà công ty sử dụng là sản phẩm củangành công nghiệp như xi măng rất đa dạng gồm như: xi măng Hoàng Mai, xi măngBỉm Sơn, xi măng bao, xi măng rời Thép gồm thép trong nước, thép nhập khẩu vớithép tròn, thép tấm, thép gai, thép cạnh Gạch gồm: gạch lỗ, gạch đặc, đồ sứ vệ sinh

Có những sản phẩm của ngành lâm nghiệp như tre, nứa, gỗ làm xà gồ, cốt pha cónhững sản phẩm của ngành khai thác như cát, đá, sỏi, Cũng có loại sử dụng vớikhối lượng lớn như xi măng, sắt, thép, có loại chỉ cần một khối lượng nhỏ nhưvôi, ve, đinh do đó đòi hỏi công tác quản lí vật tư phải được chú trọng

Những vật liệu này có thể qua chế biến hoặc chưa qua chế biến tùy theo yêucầu của từng loại công trình Số lượng vật liệu cần sử dụng lớn, cồng kềnh, lạithường phải vận chuyển tận chân công trình, trong khi điều kiện bảo quản lại không

có, vật liệu khi dùng cho công trình chưa hết thì thường được bảo quản trong cáclán trại dựng tạm, không có kho bãi nên gặp khó khăn trong việc bảo quản Chính vìvậy đòi hỏi công ty phải chú trọng nguồn mua, yêu cầu vận chuyển và bảo quản vậtliệu

b.Công cụ dụng cu:

Còn công cụ dụng cụ là những tư liệu lao động không có đủ tiêu chuẩn củaTSCĐ về giá trị và thời gian sử dụng CCDC thường tham gia nhiều chu kỳ sảnxuất và vẫn giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu Giá trị của CCDC bị hao mòndần và chuyển dịch từng phần vào chi phí SXKD trong kỳ Song đối với những

CCDC có giá trị nhỏ, thời gian sử dụng ngắn thì giá trị được chuyển toàn bộ một lầnvào chi phí SXKD trong kỳ.

2.1.1.2 Phân loại nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ

Công ty là doanh nghiệp hoat động chủ yếu trong lĩnh vực xây dựng vớinhiệm vụ cơ bản là xây dựng các công trình khi đã trúng thầu Do đó mà trong quátrình thi công công trình các xí nghiệp, đội xây lắp cần rất nhiều loại nguyên vậtliệu, công cụ dụng cụ khác nhau, mỗi loại có một đặc điểm khác nhau Vì vậy việctiến hành phân loại một cách khoa học hợp lý sẽ tạo điều kiện cho việc quản lý và

sử dụng có hiệu quả

a, Nguyên vật liệu

Vật liệu của Công ty bao gồm rất nhiều loại, nhiều thứ có nội dung và côngdụng khác nhau Để có thể quản lý một cách chặt chẽ và tổ chức hạch toán tổng hợpcũng như hạch toán chi tiết tới từng loại, từng thứ nguyên vật liệu phục vụ cho sảnxuất nên kế toán cần phải phân loại Công ty tiến hành phân loại nguyên vật liệudựa trên nội dung kinh tế vai trò của từng loại, từng thứ nguyên vật liệu cụ thể là:

- Nguyên vật liệu chính ( bao gồm nửa thành phẩm mua ngoài): Là đối tượnglao động chủ yếu của Công ty và là cơ sở vật chất chủ yếu hình thành nên sản phẩmnhư: nhựa đường, đá các loại, xi măng, cát các loại, thép các loại…

- Nguyên vật liệu phụ: Cũng là đối tượng lao động nó không cấu thành nênthực thể của công trình nhưng nó có tác dụng tăng chất lượng của công trình và tạođiều kiện cho quá trình sản xuất được tiến hành bình thường bao gồm các loại: phụgia, bê tông, gỗ, sơn, đất đèn…

- Nhiên liệu: Bao gồm xăng, Dầu Diezen, dầu phụ… dùng để cung cấp chođội xe cơ giới vận chuyển chuyên chở nguyên vật liệu hoặc chở cán bộ lãnh đạo củaCông ty hay các phòng ban đi liên hệ công tác

- Phụ tùng thay thế: Là loại vật liệu và thiết bị để sử dụng cho công việc xâydựng cơ bản, bao gồm cả thiết bị cần lắp, không cần lắp, công cụ, khí cụ và vật liệucấu dùng để lắp đặt các công trình xây dựng cơ bản Các chi tiết phụ tùng của cácloại máy móc thiết bị như các loại vòng bi, bánh răng…

b, Công cụ dụng cụ :

Công cụ dụng cụ của công ty được chia thành các loại sau:

- Lán trại tạm thời, đà giáo, cốp pha dùng trong xây dựng cơ bản, dụng cụchuyên dùng cho sản xuất, vận chuyển hàng hóa

từ khâu tiếp nhận và kiểm tra chứng từ đến khâu ghi sổ kế toán phần hành, làm cơ

sở đối chiếu với thủ kho về số lượng vật tư thực tế ở kho tại thời điểm kiểm kê

Mã các đối tượng có liên quan đến việc tổ chức kế toán NVL - CCDC gồmcó: + Mã đơn vị

+ Mã kho

+ Mã vật tư

+ Mã tài khoản

Các mã này được công ty mã hoá và cài đặt như sau:

Biểu số 1: Mã tài khoản

2.2 Kế toán chi tiết, tổng hợp nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ

2.2.1 Kế toán chi tiết nguyên vật liệu tại công ty

2.2.1.1 Chứng từ sử dụng

- Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ

- Giấy đề nghị cấp vật tư

2.2.1.2 Phương pháp kế toán chi tiết nguyên vật liệu

Công ty tổ chức hạch toán chi tiết NVL theo phương pháp thẻ song song.Theo chế độ kế toán quy định, tất cả các loại nguyên vật liệu về đến công tyđều phải tiến hành kiểm nhận và làm thủ tục nhập kho

Khi NVL được chuyển đến công ty, người đi nhận hàng phải mang hóa đơncủa bên bán vật tư lên phòng kế hoạch, kỹ thuật, trong hóa đơn đã ghi rõ chủngloại vật tư, số lượng, đơn giá, thành tiền, hình thức thanh toán

Thủ kho căn cứ vào hoá đơn (GTGT) của đơn vị bán hàng, kết hợp vớiphòng kỹ thuật tiến hành kiểm tra, cân đo, đong đếm cụ thể từng loại vật liệu Vàothẻ kho số lượng vật tư nhập kho và chuyển chứng từ lên phòng kế toán để làmphiếu nhập kho, người lập phiếu nhập kho phải đánh số hiệu phiếu nhập kho

Phòng kế toán căn cứ vào hoá đơn bán hàng của nhà cung cấp, đối chiếu sốlượng, chất lượng, giá cả của hợp đồng đã ký kết.

Phiếu nhập kho được lập 02 liên:

- Thủ kho giữ 01 liên để ghi vào thẻ kho, cuối ngày giao cho kế toán vật tư

- Liên còn lại giao cho nhân viên vật tư kèm theo hoá đơn bán hàng của đơn

vị bán hàng

Qua đó sau đây em xin trích ra một số hóa đơn, phiếu nhập kho trong tháng 09/2013

của công ty:

Đơn vị bán hàng: Cty cổ phần xây lắp và kim khí 18

Địa chỉ: 72 A – Nguyễn Sỹ Sách – TP.Vinh – Nghệ An

Điện thoại: MS Thuế:2900785322

Họ tên người mua hàng:

Tên đơn vị: Công ty cổ phần đầu tư xây dựng ADP

Địa chỉ: Số 48 – Phường Nghi Hải – Thị xã Cửa Lò - Nghệ An

Thuế suất thuế GTGT: 09% Tiền thuế GTGT: 1.737.295

Tổng tiền thanh toán: 19.109.245

Số tiền viết bằng chữ:Mười chín triệu một trăm mười nghìn hai trăm bốnmươi lăm đồng

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị

Kế toán lập phiếu nhập kho Mẫu phiếu như sau:

Biểu 2.2 Phiếu Nhập kho số PN 03

Công ty Cổ phần đầu tư phát triển ADP

48 - Nghi Hải – Cửa Lò – Nghệ An Mẩu số 01-VT

Họ tên người giao hàng: Trần Duy Tuấn

Nhập tại kho: CT: Đường Hoàng Thị Loan

TT Tên nhãn hiệu, quy cách,phẩm chất vật tư Mã số ĐVT

phiếu hàng

* Quy trình xuất kho nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ

Khi có nhu cầu về sử dụng nguyên vật liệu, CCDC thì thống kê phân xưởngviết Giấy đề nghị xin cấp vật tư rồi gửi cho phòng kế hoạch vật tư Phòng kế hoạchvật tư xem xét yêu cầu lĩnh vật tư có hợp lý, phù hợp với từng đơn hàng, từng côngtrình về số lượng, chủng loại vật tư hay không, rồi gửi cho phòng kế toán

Phòng kế toán xem xét về mặt giá trị, và gửi cho giám đốc kí duyệt Sau khiđược kí duyệt, kế toán tiến hành lập phiếu xuất kho Phiếu xuất kho được lập làm 2liên:

- Liên 1: Lưu tại cuống để kế toán vào sổ, thẻ chi tiết

- Liên 2: Giao cho thủ kho để thủ kho ghi thẻ kho

Thủ kho căn cứ vào phiếu xuất kho tiến hành xuất kho dựa trên số còn Mẫunhư sau:lượng nguyên vật liệu được duyệt cấp và số lượng nguyên vật liệu

Ví dụ 3

Biểu 2.5 Giấy đề nghị vật tư gạch

GIẤY ĐỀ NGHỊ CẤP VẬT TƯ

Ngày: 03/09/2013Kính gửi: BAN GIÁM ĐỐC CÔNG TY ADP

Biểu 2.6 Phiếu xuất kho PX01

Nợ: 621

Có: 152

Họ, tên người nhận hàng: Đỗ Tú Quân Địa chỉ (bộ phận)

Lý do xuất kho: Phiếu xuất thép

STT quy cách, phẩmTên nhãn hiệu,

Thủ kho (Ký, họtên)

Kế toán trưởng (hoặc bộ phân cónhu cầu nhập) (Ký, họ tên)

Giám đốc (Ký, họ tên)

Biểu 2.9 Thẻ kho vật tư thép

Công ty ADP THẺ KHO (trích)

Công trình: Cục Hải Quan Ngày lập thẻ 31/09/2013

Nghệ An Loại vật tư: Thép các loại

Tại phòng kế toán theo quy định từ 5 - 09 ngày thủ kho phải giữ các chứng

từ nhập, xuất về phòng kế toán Sau khi nhận được các chứng từ nhập, xuất do thủkho gửi lên, sau khi kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp rồi kế toán trực tiếp nhập chứng

từ kế toán vào sổ chi tiết

Đến cuối tháng tiến hành cộng số liệu trên sổ chi tiết và đối chiếu với thẻ khocủa thủ kho và sổ kế toán chi tiết của kế toán vật tư – thiết bị để lập bảng tổng hợpNhập – Xuất – Tồn, bảng này được mở riêng cho từng kho của từng công trình

Biểu 2.09 Sổ chi tiết vật tư thép

(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính)

SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN

Từ ngày 09/09/2013 đến ngày 31/09/2013

Tài khoản 152 – nguyên vật liệu

Kho: Công trình Cục Hải Quan Nghệ An

Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng

Biểu 2.11 Bảng tổng hợp nhập xuất tồn

Công ty cổ phần đầu tư phát triển ADP

TỔNG HỢP NHẬP XUẤT TỒN KT.01.04

Từ ngày:09/09/2013 đến ngày:31/09/2013

Mã Tên ĐVT Đầu kì Nhập trong kì Xuất trong kì Tồn cuối kì

Số lượng Tiền Số lượng Tiền Số lượng Tiền Số lượng Tiền SATTHE Sắt thép KG 12.884,000 188.533.802 20.913,57 304.602.499 15.929,00 232.672.818 17.868,57 260.463.483

THB Thép buộc KG 150,000 2.727.273 150,00 2.727.273 THD09 Thép D6 KG 1.165,00 16.776.000 1.165,00 16.776.000

THD12 Thép D12 KG 3.137,00 63.238.855 3.137,00 63.238.855

THD14 Thép D14 KG 268,000 3.898.060 1.057,00 15.374.545 1.057,00 15.374.545 268,00 3.898.060 THD16 Thép D16 KG 261,000 3.819.996 261,00 3.819.996 THD18 Thép D18 KG 1763,18 25.645.500 1.113,00 16.189.091 650,18 9.456.868 THD20 Thép D20 KG 5.977,000 86.935.465 4617,02 67.154.546 3.280,00 47.709.091 7.314,02 096.382.421 THD22 Thép D22 KG 4337,1 63.083.182 2.724,00 39.621.818 1 613,1 23.462.540 THD25 Thép D25 KG 6.228,000 91.153.008 1785,27 26.129.727 3.453,00 50.539.364 4.560,27 66.329.127 THD9 Thép D9 KG 3.052,00 43.976.545 3.052,00 43.976.545

XMNS40 Xi măng nghi sơn 40 TẤN 43,500 42.313.636 43.50 42.313.636

GACH2L Gạch 2 lỗ VIÊN 3.000,00 3.081.861 3000,00 3.081.816 GACHDA Gạch đặc A VIÊN 2.000,00 3.081.816 2.000,00 2.727.272

AO Áo quần bảo hộ lao động 50 09.000.000 50 09.000.000

Tồn đầu tháng Nhập trong tháng Xuất trong tháng Tồn cuối tháng

Người lập bảng Kế toán

Giám đốc

( Nguồn: phòng Kế toán tài chính

152 133 331

15.355.000 1.535.500

16.890.500 2

152 133 331

17.372.950 1.737.295

900.000 90.000

152 133 112

14.658.048 1.465.804 16.123.852

152 133 331

43.976.545 4.397.654

153 133 111

09.000.000 1.000.000

11.000.000

20 0065

44 14/09 + Nhận vốn góp là 1

máy xúc lật KAWASAKI

26 27 211 411

811 111

2.320.0000

2.320.000 72

11.000.000

11.000.000

Số tiền

II Phát sinh trong

NGƯỜI GHI SỔ KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)