Tài liệu Báo cáo tốt nghiệp "Kế toán tổng hợp công ty TNHH An Phát" doc

Khi nhập, xuất hàng hóa, thìGiám đốc là người kiểm tra toàn bộ các hóa đơn và thanh toán tất cả cáchóa đơn đó.. _Phó giám đốc: là người hỗ trợ cho Giám đốc, quảng bá thương hiệu và các m

PHẦN A:

GIỚI THIỆU CÔNG TY

1

I.GIỚI THIỆU KHÁT QUÁT.

_Tên công ty: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤXUẤT NHẬP KHẨU AN PHÁT

_Vốn điều lệ: 700.000.000 đ (bảy trăm triệu đồng)

II.CÁC PHÒNG BAN CỦA CÔNG TY.

(CƠ CẤU BỘ MÁY CỦA CÔNG TY)

CHỨC NĂNG:

_ Giám đốc: là người đứng đầu công ty, quản lý và điều hành tất cả cáchoạt động của công ty Giám đốc có vai trò quan trọng trong việc trao đổithông tin về những mặt hàng cho khách hàng Khi nhập, xuất hàng hóa, thìGiám đốc là người kiểm tra toàn bộ các hóa đơn và thanh toán tất cả cáchóa đơn đó Vì thế, một công ty không thể nào không có Giám đốc

_Phó giám đốc: là người hỗ trợ cho Giám đốc, quảng bá thương hiệu và các mặt hàng theo từng chủng loại đến với khách hàng, thiết lập hệ thống hoạt động của công ty Tất cả công việc của phó Giám đốc đều phải được Giám đốc thông qua

_ Nhân viên kinh doanh: là người cùng phó Giám đốc tìm kiếm khách hàng và đáp ứng yêu cầu tất cả các mặt hàng mà họ cần

_ Nhân viên văn phòng: là người hỗ trợ cho nhân viên kinh doanh thực hiện các bảng báo giá về mặt hàng mà khách hàng yêu cầu

_ Kế toán: là người ghi nhận, phân loại, tập hợp tất cả các nghiệp vụ kinh

tế phát sinh Tổng hợp số liệu thu thập được qua các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

PHÓ GIÁM ĐỐC

KẾ TOÁN NHÂN VIÊN

VĂN PHÒNG KINH DOANHGIÁM ĐỐC

3

III CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN.

_ Kế toán: là người thực hiện các công việc như: báo cáo thuế, nộpthuế, tính lương cho công nhân viên, nhập chứng từ, nhập và xuất đơnhàng, ghi phiếu thu phiếu chi, theo dõi các chứng từ phát sinh trong tháng

và dòng tiền gửi ngân hàng

IV CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY

- Đồng tiền ghi sổ kế toán : là đồng Việt Nam, ký hiệu Quốc Gia «

đ », ký hiệu Quốc Tế « VND »

- Hình thức ghi sổ kế toán : nhật ký chung

+ Theo hình thức này đi kèm là sổ kế toán và sổ chi tiết

- Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán nhật ký chung

Sổ, thẻ kế toán chi tiết

Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết

Bảng cân đối

số phát sinh

Ghi chú:

Ghi hằng ngày

Quan hệ đối chiếu, kiểm tra

Ghi hằng tháng hoặc cuối kỳ

- Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên.+ Theo dõi lượng hàng hóa nhập vào hàng ngày bằng phiếu nhập kho

+ Theo dõi lượng hàng hóa xuất ra hàng ngày bằng phiếu xuất kho.+ Tồn cuối kỳ = tồn đầu kỳ + nhập trong kỳ - xuất trong kỳ

- Tính giá xuất kho bằng phương pháp bình quân gia quyền

+ Theo phương pháp này kế toán sẽ tính đơn giá xuất kho theo công thức :

Trị giá NVL tồn đầu kỳ + Trị giá NVL nhập trong kỳ.Đơn giá xuất kho =

Số lượng trị giá + Số lượng tri giá

NVL tồn đầu kỳ NVL nhập trong kỳ

Và sau đó tính trị giá NVL xuất kho theo công thức:

Trị giá NVL xuất kho = Đơn gía NVL xuất kho x Sản lượng NVL xuất kho

Ví dụ:

Tình hình về hàng hóa của công ty TNHH TMDV XNK An Phát:

- Số dư đầu tháng 01 năm 2009 là 100 thùng, đơn giá 500.000 / thùng

- Công ty đăng ký thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ + Số tiền thuế giá trị gia tăng theo phương pháp này được tính bằngcông thức:

-Số thuế phải nộp = Thuế giá trị gia tăng đầu ra - thuế giá trị gia tăng đầu vào

-Thuế giá trị gia tăng đầu ra = giá tính thuế (hàng hoá, dịch vụbán ra) x thuế suất

-Thuế giá trị gia tăng đầu vào = tổng thuế giá trị gia tăng đã thanh toán trên hoá đơn giá trị gia tăng mua hàng hoá, dịch vụ hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng hàng hoá nhập khẩu

+ Trong quá trình hoạt động công ty có phát sinh tiền ngoại tệ

Tiền ngoại tệ x tỷ giá liên ngân hàng

7

PHẦN B

MỘT SỐ PHẦN HÀNH TẠI

CÔNG TY

d Sổ kế toán sử dụng.

- Sổ quỹ tiền mặt

- Sổ cái 111

e Một số nghiệp vụ phát sinh tại công ty

-Dựa vào phiếu chi số: TMC06-017, ngày 18/6/2009, công ty đã đóng một số sách tại Công ty TNHH DV văn phòng Hoàng An

I.2 Tiền gửi ngân hàng.

- Tài khoảng ngân hàng của công ty gồm:

+ 1121 VNĐ gửi tại ngân hàng Á Châu.+ 1122 USD gửi tại ngân hàng Á Châu

c Một số nghiệp vụ phát sinh tại công ty.

- Công ty liên doanh TNHH KFC thanh toán tiền cây gắp đồ ăn , khay đựng thức ăn cho công ty An Phát qua giấy báo có của ngân hàng ngày 13/02/2009

II Phần hành kế toán công nợ:

- Kế toán công nợ của công ty chỉ có mua và bán

a Chứng từ sử dụng:

- Hợp đồng

- Hóa đơn

- Khế ước

b Sổ kế toán sử dụng:

- Sổ cái, sổ chi tiết 131

- Sổ cái, sổ chi tiết 331

15

c Một số nghiệp vụ chủ yếu:

-Hộp đồng số: AP-3005TD ngày 02/01/2009 hai bên gồm công ty TNHH TMDV XNK An Phát v à Parkroyal Saigon cùng ký kết hộp đồng mua bán mặt hàng xửng hấp tri giá 1.960.702 đ

Nợ 1121 : 1.960.702

Có 131 : 1.782.456

Có 1331 : 178.246

III Kế toán hàng hóa ( nguyên vật liệu, thành phẩm ):

- Những mặt hàng kinh doanh của công ty là ly, chén, dĩa, tách, dao muỗng nĩa, bình nước nóng, khay, bàn, ghế, nồi hâm và cung cấp những mặt hàng cao cấp cho nhà hàng và khách sạn

b Sổ kế toán sử dụng:

- Sổ cái 156

- Sổ chi tiết 156

- Thẻ kho

IV KẾ TOÁN THUẾ:

- Thuế thu nhập doanh nghiệp ( hàng quý ), thuế giá trị gia tăng (hàng tháng), thuế môn bài ( hàng năm ) là các loại thuế mà công ty phải nộp

a Chứng từ sử dụng:

- Thuế môn bài

- Thuế thu nhập doanh nghiệp

- Thuế giá trị gia tăng

- Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn

- Sổ cái, sổ chi tiết 333

- Sổ cái, sổ chi tiết 3338

- Sổ cái, sổ chi tiết 3334

- Sổ cái, sổ chi tiết 3331

c Một số nghiệp vụ chủ yếu:

21

- Hạch toán tờ khai thuế môn bài.

- Lợi nhuận là mục tiêu mà tất cả các công ty đang hoạt động và hướng tới.

Lợi nhuận = Doanh thu - Chi phí

- Doanh thu bao gồm: doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ (511), doanh thu bán hàng nội bộ ( 512 ), doanh thu hoạt động tài chính (515)

- Kết chuyển doanh thu

+ Doanh thu bán hàng hoá

+ Chi phí nhân viên quản lý

PHẦN C

NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ

25

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

27