Bài giảng Kiểm toán - Chuyên đề 1: Lập kế hoạch kiểm toán tổng thể (ThS. Nguyễn Thanh Hồng)

Bài giảng Kiểm toán - Chuyên đề 1: Lập kế hoạch kiểm toán tổng thể (ThS. Nguyễn Thanh Hồng) cung cấp cho học viên những kiến thức về tìm hiểu khách hàng và môi trường hoạt động; tìm hiểu về hệ thống kiểm soát nội bộ; phân tích sơ bộ báo cáo tài chính; đánh giá rủi ro và xác lập mức trọng yếu; nội dung, lịch trình và phạm vi thực hiện các thủ tục kiểm toán;... Mời các bạn cùng tham khảo chi tiết nội dung bài giảng!

Trang 1

L P K HO CH KI M TOÁN T NG Ậ Ế Ạ Ể Ổ

THỂ

Trình bày:

Ths. Nguy n Thanh H ng (CPA) ễ ồ

Chuyên đ 1 ề

1

Trang 2

K ho ch ki m toán t ng th ế ạ ể ổ ể

N i dung ộ

 Tìm hi u khách hàng và môi trể ường ho t đ ngạ ộ

 Tìm hi u v h th ng ki m soát n i bể ề ệ ố ể ộ ộ

 Phân tích s b báo cáo tài chínhơ ộ

 Đánh giá r i ro và xác l p m c tr ng y uủ ậ ứ ọ ế

 N i dung, l ch trình và ph m vi th c hi n các th ộ ị ạ ự ệ ủ

t c ki m toánụ ể

 Ph i h p ch đ o, giám sát và ki m traố ợ ỉ ạ ể

 Các v n đ khácấ ề

2

Trang 3

Tìm hi u khách hàng và môi tr ể ườ ng

ho t đ ng ạ ộ

M c tiêuụ

Thu th p hi u bi t v KH và môi trậ ể ế ề ường ho t ạ

đ ng đ xác đ nh và hi u các s ki n, giao d ch ộ ể ị ể ự ệ ị

và thông l kinh doanh c a KH có nh hệ ủ ả ưởng

tr ng y u t i BCTC, qua đó giúp xác đ nh r i ro ọ ế ớ ị ủ

có sai sót tr ng y u do gian l n ho c nh m l n.ọ ế ậ ặ ầ ẫ

3

Trang 4

ho t đ ng (tt) ạ ộ

Các n i dung c n tìm hi u:ộ ầ ể

 Hi u bi t môi trể ế ường ho t đ ng và các y u t ạ ộ ế ố bên ngoài nh hả ưởng đ n DNế

+ Môi trường kinh doanh chung

+ Các v n đ v ngành ngh mà DN kinh doanh ấ ề ề ề

và xu hưởng c a ngành nghủ ề

+ Môi trường pháp lý mà DN ho t đ ngạ ộ

+ Các y u t nên ngoài khác nh hế ố ả ưởng t i DNớ

4

Trang 5

 Hi u bi t v doanh nghi pể ế ề ệ

+ Các ho t đ ng và tình hình kinh doanh ch y u ạ ộ ủ ế

+ S h u, các bên liên quan và c u trúc t ch c c a DN ở ữ ấ ổ ứ ủ + Các thay đ i l n v quy mô ho t đ ng c a DN ổ ớ ề ạ ộ ủ

+ Hi u bi t v h th ng k toán áp d ng ể ế ề ệ ố ế ụ

+ K t qu kinh doanh v thu ế ả ề ế

5

Trang 6

 Các v n đ khácấ ề

+ Nhân s ch ch t c a doanh nghi pự ủ ố ủ ệ

+ Nhân s k toánự ế

+ Các v n đ khácấ ề

6

Trang 7

Câu h i ? ỏ

1. T i sao ki m toán viên c n ph i tìm hi u khách ạ ể ầ ả ể hàng và môi trường ho t đ ng ?ạ ộ

2. Ki m toán viên thể ường s ph ng phử ụ ương pháp gì

đ tìm hi u?ể ể

3. Các v n đ v a tìm hi u đấ ề ừ ể ược ghi nh n và l u ậ ư

h s nh th nào?ồ ơ ư ế

7

Trang 8

Tìm hi u h th ng ki m soát n i ể ệ ố ể ộ bộ

Chiến lược

tiếp cận

chi tiết

Chiến lược tiếp cận

hệ thống

Chọn lựa chiến lược kiểm toán cho 1 tiến trình hay 1 cơ sơ dẫn liệu Tìm hiểu sơ lược hệ thống KSNB

8

Trang 9

Tìm hi u h th ng ki m soát n i b ể ệ ố ể ộ ộ (tt)

Tiếp cận chi tiết

Tiếp

cận

hệ

thống

Tìm hi u s b KSNB ể ơ ộ

Đánh giá s b RRKS ơ ộ

Thiết kế & thực hiện thử nghiệm KS

Th c hi n các th nghi m c b n ự ệ ử ệ ơ ả

Đánh giá lại RRKS

RRKS cao RRKS thấp

9

Trang 10

N i dung tìm hi u h th ng ki m ộ ể ệ ố ể

soát n i b (tt) ộ ộ

Môi trường

KS Đánh giá RR Ho t đ ng

ạ ộ

KS truy n thôngThông tin & ề

Giám sát

Giá tr đ o ị ạ

đ c và tính ứ

chính tr c ự

Năng l c NV ự

- HĐQT hay

ủy ban kiểm

toán

Tri t lý QL và ế

phong cách

đi u hành ề

C c u t ơ ấ ổ

ch c ứ

Phân đ nh ị

quy n h n và ề ạ

trách nhi m ệ

- Thủ tục và

chính sách

nguồn nhân

lực

Thay đ i ổ trong môi

tr ng HĐ ườ

Thay đ i ổ nhân sự

Thi t l p hay ế ậ

s a đ i HTTT ử ổ

S tăng ự

tr ng c a ưở ủ

đ n v ơ ị

- Sự ứng dụng kỹ thuật mới

S p x p l i ắ ế ạ

t ch c, ho t ổ ứ ạ

đ ng ộ

Thay đ i ổ chính sách k ế toán

- Phân chia trách nhiệm

- Kiểm soát quá trình xử

lý thông tin

- Kiểm soát vật chất

Ki m tra đ c ể ộ

l p vi c th c ậ ệ ự

hi n ệ

- Soát xét việc thực hiện

Xác đ nh lo i ị ạ nghi p v ệ ụ Các nghiệp

vụ chủ yếu Ghi nhận nghiệp vụ Phân loại và tổng hợp nghiệp vụ Lập báo cáo

Thái đ và ộ năng l c c a ự ủ BQL

Thời gian giám sát Đánh giá th c ự

hi n đ nh k ệ ị ỳ

10

Trang 11

Câu h i? ỏ

 Ki m toán viên s d ng s hi u bi t c a mình v ể ử ụ ự ể ế ủ ề

h th ng ki m soát n i b c a đ n v đệ ố ể ộ ộ ủ ơ ị ược ki m ể toán đ làm gì?ể

 Ki m toán viên thể ường s d ng phử ụ ương pháp gì

đ tìm hi u HTKSNB?ể ể

 V n đ v a tìm hi u đấ ề ừ ể ược ghi nh n và l u h s ậ ư ồ ơ

ki m toán nh th nào?ể ư ế

11

Trang 12

Phân tích s b báo cáo tài chính ơ ộ

 Tìm hi u tình hình KDể

 Xác đ nh vùng r i roị ủ

Đi u tra các y u t b t th ề ế ố ấ ườ ng (chênh lệch trọng yếu)

Phỏng vấn Ban Giám Đốc

Ki m tra, đ i chi u v i ể ố ế ớ các b ng ch ng ki m ằ ứ ể toán khác

12

Trang 13

Phân tích s b báo cáo tài chính (tt) ơ ộ

1. D li u ngànhữ ệ

2.D li u các k trữ ệ ỳ ước

3.K t qu d tính c a khách hàngế ả ự ủ

4.K t qu d tính c a ki m toán viênế ả ự ủ ể

5.K t qu d tính t các thông tin phi tài chínhế ả ự ừ

13

Trang 14

Phân tích s b báo cáo tài chính (tt) ơ ộ

 Phân tích s b báo cáo tài chính (CĐKT, KQKD)ơ ộ

 Phân tích các ch s thỉ ố ường s d ngử ụ

+ H s thanh toánệ ố

+ H s đo lệ ố ường hi u qu ho t đ ngệ ả ạ ộ

+ H s kh năng sinh l iệ ố ả ờ

+ H s nệ ố ợ

14

Trang 15

Câu h i? ỏ

 Ki m toán viên c n ph i chu n b các tài li u gì ể ầ ả ẩ ị ệ

c a đ n v đủ ơ ị ược ki m toán đ ti n hành các th ể ể ế ủ

t c phân tích?ụ

 Ki m soát viên s d ng k t qu phân tích nh ể ử ụ ế ả ư

th nào?ế

 V n đ v a phân tích đấ ề ừ ược ghi nh n và l u h ậ ư ồ

s ki m toán nh th nào?ơ ể ư ế

15

Trang 16

Đánh giá r i ro và xác l p m c tr ng ủ ậ ứ ọ

y u ế

 Đánh giá r i ro: RRTT, RRKS và RRPHủ

 Xác l p m c tr ng y uậ ứ ọ ế

16

Trang 17

N i dung, l ch trình và ph m vi th c ộ ị ạ ự

hi n các th t c ki m toán ệ ủ ụ ể

 Đánh giá nh ng thay đ i quan tr ng c a các ữ ổ ọ ủ

vùng ki m toán.ể

 Ảnh hưởng c a công ngh thông tinủ ệ

 Công vi c ki m toán n i b ệ ể ộ ộ

17

Trang 18

Ph i h p ch đ o, giám sát và ki m ố ợ ỉ ạ ể tra

 S tham gia c a các ki m toán viên khácự ủ ể

 S tham gia c a các chuyên giaự ủ

 S lố ượng đ n v tr c thu c ph i ki m toánơ ị ự ộ ả ể

 K ho ch th i gian và yêu c u v nhân sế ạ ờ ầ ề ự

18

Trang 19

Các v n đ khác ấ ề

 Kh năng ho t đ ng liên t c c a đ n vả ạ ộ ụ ủ ơ ị

 Ki m kê hàng t n khoể ồ

 S hi n h u c a các bên có liên quanự ệ ữ ủ

 Đi u kho n c a h p đ ng ki m toán và nh ng ề ả ủ ợ ồ ể ữ trách nhi m pháp lý khác.ệ

 N i dung và th i h n l p báo cáo ki m toánộ ờ ạ ậ ể

19

Trang 20

Kết thúc chuyên đề 1

20

Định dạng
Số trang	20
Dung lượng	555,15 KB