HẠCH TOÁN TĂNG TSCĐ
A, được cấp
Nợ TK 211
Có TK411
B, mua sắm
b.1)Mua theo chứng từ hóa đơn
Nợ TK 211 / 213 ( Nợ TK 133 )
Có TK 111 / 112 /331 /341 /141
b.2)Trả góp
Nợ TK 211 /213 (Nợ TK 133 )
Có TK 331
+)Định kỳ thanh toán ghi
Nợ TK 331
Có TK 111 / 112
+)Đồng thời ghi lãi trả chậm
Nợ TK 635
Có TK 142 / 242
b.3) kết chuyển nguồn vốn
+)Nếu TSCD mua bằng nguồn vốn XDCB / các quỹ Ghi
thêm
Nợ TK 414 /441
Có TK 411
+) mua bằng vốn KD/vốn khấu hao/vay thì k ghi tăng
nguồn vốn
+)mua bằng quỹ phúc lợi
Nợ TK 4312 - quỹ phúc lợi
Có TK 4313 - quỹ phúc lợi hình thành
TSCD( Nếu dùng làm quỹ phúc lợi ghi)
Hoặc Có TK411 ( nếu k dùng làm quỹ phúc lợi)
b.4) trao đổi
+) không tương tự
-khi giao cho bên kia
Nợ TK 811
Nợ TK 214
Có TK 211
-đồng thời tăng thu nhập do trao đổi
Nợ TK 131
Có TK 711
Có TK 3331
-khi nhận được
Nợ TK 211
Nợ TK 133
Có TK 131
+)trao đổi tương tự
Nợ TK 211 ( =nguyên giá mới )
Nợ TK 214 Hao mòn TSCD
Có TK 211 (= nguyên giá cũ )
C, công trình xây dựng cơ bản bàn giao,tự chế đưa
vào sử dụng
c.1) do đầu tư XDCB hoàn thành
Nợ TK 211
Có TK 241
# Nếu được đánh giá cao hơn giá trị đầu tư Ghi
Nợ TK 211
Có TK 241
Có TK 411 ( =chênh lệch tăng )
c.2) do tự chế tạo
Nợ TK 211
Có TK 152 - doanh thu nội bộ ( =giá thành thực tế)
Kết chuyển giá vốn
Nợ TK 632 - giá vốn bán hàng
Có TK 155
Có TK 154
D, nhận vốn liên kết liên doanh bằng TSCD
Nợ TK 211
Có TK 411
E, nhận lại TSCD góp vốn trước đây
Nợ TK 211
Có TK 221 / 222 / 223 /228
F, được tài trợ, biếu tặng đưa ngay vào sản xuất kd
Nợ TK 211 / 213
Có TK 711 - thu nhập khác
G, phát hiên thừa
g.1) do ghi ngoài sổ sách
+)thừa đang sử dụng ghi thêm
Nợ TK 642 - quỹ QLDN
Có TK 214
+)thừa của đơn vị khác chờ xử lý ghi vào TK loại 0
H, cơ quan có thẩm quyền đánh giá lại
Nợ TK 211
Có TK 412 (=chênh lệch tăng nguyên giá
I, TSCD vô hình được hình thành từ nội bộ doanh nghiệp trong giai đoạn triển khai
i.1)chi phí phát sinh trong giai đoạn triên khai
Nợ TK 242 ( nếu giá trị lớn )
Nợ TK 642
Có TK 111 /112 /331
i.2) tập hợp chi phí phát sinh thành giá TSCD vô hình
Nợ TK 241
Nợ TK 133
Có TK 111 / 112
i.3) kết thúc gđ triển khai (xđ tổng chi phí thực tế phát sinh
Nợ TK 213
Có TK241
Trang 2HẠCH TOÁN GIẢM TSCĐ
a, nhượng bán
-căn cứ vào chứng từ hóa đơn số tiền đã thu hoặc phải thu của người mua ghi
+)doanh nghiệp nộp thuế VAT theo phương thức khấu trừ
Nợ 111
Nợ 112
nợ 131
Có 711
Có 3331 ( thuế GTGT phải nộp )
+)doanh nghiệp nộp thuế theo phương thức trực tiếp số tiên fthu
về nhượng bán ghi
Nợ 111 / 112 / 131
Có 711 (= tổng giá thanh toán)
-căn cứ vào biên bản giao nhận,phản ánh phần giá trị còn lại,chi phí khác, ghi giảm nguyên giá và giá trị hao mòn
Nợ 214(2141) – (=phần giá trị hao mòn)
nợ 811 – ( =phần giá trị còn lại)
có 211 – (= nguyên giá )
*dùng cho mục đích phúc lợi
Nợ 4313 – quý phúc lợi đã hình thành TSCD(=giá trị còn lại)
Nợ 214 (=giá trị đã hao mòn)
Có 211
-chi phí liên quan đến nhượng bán cũng được tập hợp bên Nợ 811 -nếu TSCD đem nhượng bán được hình thành từ vốn vay ngân hàng thì số tiền thu được trước hết trả nợ đủ vốn và lãi ngân hàng Khi trả nợ vốn vay ngân hàng ghi
nợ 341
có 111 hoặc 112
b, thanh lý
-thanh lý TSCD dùng trong SXKD
+ghi giảm TSCD đã thanh lý
Nợ 214(=phần giá trị đã hao mòn)
Nợ 811(=phần giá trị còn lại)
Có 211(=nguyên giá)
+phản ánh thu chi về thanh lý vào 711 / 811 như nhượng bán -thanh lý TSCD dùng trong phúc lợi
Nợ 4313 ( = giá trị còn lại)
Nợ 466
Nợ 214
Có 211
C,góp vốn…bằng TSCD
Nợ 221 / 222 / 223 /228
Nợ 214 (=giá trị hao mòn)
nợ 811 ( = chênh lệch giảm)
có 211 (= nguyên giá)
có 711 (=chênh lệch tăng)
riêng cơ sở kinh doanh đồng kiểm soát chênh lệch tăng phân chia như sau:
có 3387- doanh thu chưa thực hiện (=chênh lệch tăng)
………
…………
…………???????????????
D, phát hiện thiếu khi kiểm kê
