UEH Tổng hợp đề kế toán tài chính 3c (cụm + giữa kỳ + cuối kỳ). Làm trong này chắc chắn điểm quá trình + thi sẽ trên 8. Đợt rồi mình học thi trong này trúng khá nhiều. Môn này học cần luyện tập làm trắc nghiệm nhiều trước. Đề thi khá sát với những gì được học và ôn qua các file trắc nghiệm mình đăng tải.
Trang 1Tổng tài sản không đổi
6 Công ty cổ phần trả cổ tức bằng lô hàng hóa có giá gốc xuất kho là 100 triệu đồng, giá trị hợp lý lô hàng để chia cổ tức là 90 triệu đồng (bỏ qua tác động các loại thuế) “Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối” sẽ: giảm 100 triệu đồng (10đ)
7 Hãy điền từ thích hợp trong ý kiến sau: “Khoản chi phí không có chứng từ hợp lệ sẽ làm ảnh hưởng đến (a) và làm (b) thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp” Từ thích hợp điền vào vị trí (a), (b) này là: Thu nhập chịu thuế/tăng (10đ)
8 Đơn vị cấp trên ghi nhận doanh thu bán hàng khi bán hàng cho đơn vị phụ thuộc cấp dưới lô hàng giá gốc 50, giá bán 40, đơn vị phụ thuộc đã nhận hàng và bán hết ra ngoài Cuối kỳ lập BCTC tổng hợp, bút toán loại trừ số liệu ở các chỉ tiêu: Nợ doanh thu BH/Có Giá vốn HB: 40 (10đ)
9 Công ty A mua chịu lô hàng của Trung tâm An Nhiên là đơn vị trực thuộc công ty , kế toán công ty A theo dõi công nợ ghi sổ: 331 (10đ)
10 Nhận tài sản thuê hoạt động và chi tiền giao tiền đặt cọc thì: tổng tài sản không đổi (10đ)
17 Đơn vị cấp trên bán hàng cho đơn vị cấp dưới A giá gốc 100, giá bán 80, sau
đó A đã bán ra ngoài 40%, giá bán 70 và bán cho đơn vị phụ thuộc B cùng cấp 20% với giá bán 40, số còn lại tồn kho Vậy lãi lỗ nội bộ thực hiện là: (8) (đề 10đ)
Trang 218 Trong kỳ công ty chuyển khoản trả trước 50 triệu đồng cho nhà cung cấp hàng hóa, giao dịch này ảnh hưởng đến thông tin trên BCLCTT theo phương pháp gián tiếp: đơn vị triệu đồng
c I LCTTHĐKD - Tăng, giảm các khoản phải thu (50) (đề 10đ)
19 Mọi giao dịch nội bộ trong một công ty đều sử dụng tk nội bộ là TK136 và TK336
→ Sai (đề 10đ chọn)
20 Cổ phiếu đang lưu hành bên ngoài, là
→ Số cổ phiếu do các cổ đông nắm giữ (10đ)
21 Năm 20x1 kế toán bỏ sót giao dịch thanh toán chi phí tiếp khách bằng tiền tạm ứng số tiền 20 triệu đồng không có chứng từ theo quy định của cơ quan thuế, BCTC 20x1 đã phát hành (thuế TNDN 20%) - giả sử là sai sót trọng yếu - bút toán điều chỉnh số dư đầu năm 20x2 khi áp dụng điều chỉnh hồi tố:
→ SDĐN TK 141 giảm và SDĐN TK4211 giảm: 20 triệu đồng (10đ)
22 Hạch toán ở đơn vị cấp dưới (không có tư cách pháp nhân hạch toán phụ thuộc): khi nhận trực tiếp vốn kinh doanh do cấp trên cấp bằng TSCĐ hữu hình
có giá trị trên sổ sách của cấp trên: nguyên giá 100 triệu đồng, khấu hao lũy kế
20 triệu đồng; giá thị trường 82 triệu đồng : ĐVT triệu đồng
→ Nợ 211:100/Có 214: 20, Có 411 (3361): 80 (10đ)
23 Tại đơn vị cấp dưới không có tư cách pháp nhân, hạch toán phụ thuộc, có tổ chức kế toán riêng, căn cứ vào thông báo của doanh nghiệp cấp trên về số quỹ khen thưởng phúc lợi được cấp, kế toán ghi sổ
a Nợ TK 136(1368) Có 353 - Quỹ khen thưởng phúc lợi (10đ)
b Nợ TK 421/ Có 353 - Quỹ khen thưởng phúc lợi
c không ghi số vi mới nhận thông báo
d Nợ TK 138(1388)/ Có 353 - Quỹ khen thưởng phúc lợi
24 Công ty có các đơn vị trực thuộc tư cách pháp nhân hạch toán phụ thuộc, tổ chức chính sách kế toán bán hàng được ghi nhận doanh thu khi hàng bán ra bên ngoài và cả trong nội bộ công ty, thì:
a Doanh thu bán hàng nội bộ phải loại trừ hoàn toàn khi lập BCTC tổng hợp
b Lãi lỗ nội bộ đã thực hiện không được loại trừ khi lập BCTC tổng hợp
c Lãi lỗ nội bộ chưa thực hiện phải loại trừ hoàn toàn khi lập BCTC tổng hợp
d Tất cả 3 câu còn lại đều đúng (10đ)
25 Năm 20x0 kế toán bỏ sót bút toán phân bổ lãi trái phiếu trả trước đủ điều kiện vốn hóa 50 triệu đồng – biết rằng công trình vẫn đang thi công dự kiến 20x2 hoàn thành Xử lý kế toán ở tháng 4/20x1:
Trang 3a, bút toán điều chỉnh sổ sách tháng 4 năm 20x1 khi áp dụng điều chỉnh phi hồi tố: Nợ
TK 211 / Có TK 242: giảm 50 triệu đồng
b bút toán điều chỉnh số dư đầu năm 20x1 khi áp dụng điều chỉnh hồi tố: SDĐN TK
2412 tăng 50 triệu đồng và SDĐN TK 242 giảm 50 triệu đồng
c bút toán ghi sổ sách tháng 4 năm 20x1 do áp dụng điều chỉnh phi hồi tố (do công
trình còn dở dang): Nợ TK 241 / Có TK 242: giảm 50 triệu đồng (10đ)
26 Vào ngày lập BCTC 31/12/N Công ty K ghi nhận một khoản phải trả trên sổ
kế toán là 100, cơ sở tính thuế của khoản này là 90, thuế suất 20% Vậy trong năm N sẽ có
a CLTT chịu thuế tăng 10
b CLTT chịu thuế tăng 2
c CLTT được khấu trừ tăng 2
d CLTT được khấu trừ tăng 10 (10đ)
27 Đầu năm N Công ty K bắt đầu sử dụng 1 TSCĐHH, cuối năm N xác định Giá trị còn lại trên sổ kế toán là 500, cơ sở tính thuế là 400, thuế suất 20% Vậy vào ngày lập BCTC 31/12/N kế toán ghi số thuế hoàn lại
a Tất cả các công việc trong ba phương án còn lại (10đ)
b Tiến hành thanh toán bù trừ theo từng khoản của từng đơn vị cấp dưới có quan hệ, đồng thời hạch toán bù trừ trên hai TK 136 "Phải thu nội bộ" và TK 336 "Phải trả nội bộ" (theo chi tiết từng đối tượng)
c Kiểm tra, đối chiếu và xác nhận số phát sinh, số dư TK 136 "Phải thu nội bộ TK
336 "Phải trả nội bộ" với các đơn vị cấp dưới có quan hệ theo từng nội dung thanh toán
d Khi đối chiếu, nếu có chênh lệch, phải tìm nguyên nhân và điều chỉnh kịp thời
29.(10đ) Kết thúc thời hạn hợp đồng cho thuê hoạt động căn nhà để chuyển sang làm cửa hàng của Cty Căn nhà này có nguyên giá 4,4 tỷ đồng (trong đó phần giá trị quyền sử dụng đất là 2 tỷ đồng), giá trị hao mòn lũy kế tính đến thời điểm chuyển 0,9 tỷ đồng.
a Tài sản dài hạn không đổi (10đ)
b Tài sản giảm 0,9 tỷ đồng
Trang 4c Tài sản giảm 2 tỷ đồng
d Tài sản tăng 2,2 tỷ đồng
30 (10đ) Ngày 29/6/2019 Chuyển khoản trả trước lãi tiền vay 2 quý (Quý 3+4) số tiền 60 (không vốn hóa), điều này ảnh hưởng đến BCLCTT Quý 2/2019 (phương pháp trực tiếp) như sau:
a Không ảnh hưởng
b “Chi phí lãi vay: 30
c “Tiền lãi vay đã trả”: (60) (10đ)
d "Tiền lãi vay đã trả": (30)
31 Câu Hỏi 31 (10đ)
Trong kỳ ứng trước cho người bán bất động sản (bất động sản thuộc loại nắm giữ chờ tăng giá bán) bằng TGNH 1 tỷ đồng Thông tin này ảnh hưởng Báo cáo lưu chuyển tiền tệ kỳ này
a Ảnh hưởng I LCTTHDKD – cả phương pháp trực tiếp và phương pháp gián tiếp
b Ảnh hưởng II LCTTHĐĐT- cả phương pháp trực tiếp và phương pháp gián tiếp (10đ)
c Chỉ ảnh hưởng II LCTTHĐĐT phương pháp trực tiếp
d Chỉ ảnh hưởng I LCTTHĐKD phương pháp trực tiếp
32 Câu Hỏi 32 (10đ)
Thuê tài chính 1 căn nhà dùng cho quản lý doanh nghiệp, hết hạn hợp đồng 5 năm được chuyển quyền sở hữu nhà và quyền sử dụng đất lâu dài Nhận nhà thuê tài chính, kế toán ghi tăng tài sản vào TK:
Trang 5Thông tin về phát hành “Cổ phiếu ưu đãi" thuộc yếu tố nào trên Báo cáo tình hình tài chính
a giảm DT, GV năm 20x1 nếu số tiền không trọng yếu
b áp dụng điều chỉnh hồi tố BCTC năm 20x1
c giảm DT, GV năm 20x0, lập lại BCTC năm 20x0 (10đ)
d giảm DT, GV năm 20x1vì giao dịch xảy ra năm 20x1
36 Ngày 31/3/2019 Công ty Bảo An chuyển khoản 97 triệu đồng mua lại tín phiếu kho bạc (năm giữ còn 9 tháng đáo hạn) - ảnh hưởng đến thông tin trên Báo cáo lưu chuyển tiền tệ quý này (Quý 1/2019) liên quan đến (10đ)
a hoạt động đầu tư (phương pháp trực tiếp và gián tiếp) (10đ)
b hoạt động kinh doanh (phương pháp trực tiếp và gián tiếp)
c, hoạt động đầu tư (phương pháp trực tiếp)
d hoạt động kinh doanh (phương pháp gián tiếp)
37 Năm N doanh nghiệp được chuyển lỗ tính thuế theo luật Thuế số tiền là 70 triệu đồng, điều này ảnh hưởng đến thông tin trên Báo cáo Kết quả hoạt động năm N (10đ)
a Luôn ảnh hưởng “Chi phí thuế TNDN hiện hành" và "Chi phí thuế TNDN hoãn lại"
b Chỉ ảnh hưởng "Chi phí thuế TNDN hoãn lại"
c Ảnh hưởng "Chi phí thuế TNDN hiện hành"; hoặc "Chi phí thuế TNDN hiện hành"
và “Chi phí thuế TNDN hoãn lại" nếu trước đây có ghi nhận thuế hoàn lại trên số lỗ tính thuế (10đ)
d Chi ảnh hưởng “Chi phí thuế TNDN hiện hành"
38 Không có
39 Hạch toán ở đơn vị cấp dưới (không có tư cách pháp nhân hạch toán phụ thuộc khi mua vật liệu nhập kho mà ghi rõ trong hợp đồng việc thanh toán tiền hàng (sau 30 ngày) sẽ do cấp trên chịu trách nhiệm – kế toán cấp dưới ghi (10đ)
a Nợ 152, 133/ Có 1368 cấp trên
b Nợ 152, 133/ Có 3368 cấp trên (10đ)
c Nợ 152,133/ Có 331 nhà cung cấp
d Nợ 152,133/ Có 335
Trang 640 Thanh lý công cụ dụng cụ (đã cho thuê 2 năm) giá trị còn lại chưa phân bố 500.000₫, phế liệu bán thu tiền mặt 400.000₫, phần còn lại tính vào chi phí cho thuê trong kỳ Trình bày ảnh hưởng đến Báo cáo lưu chuyển tiền Tệ (phương pháp gián tiếp) trong kỳ (10đ)
a I LCT HĐKD: 1, Lợi nhuận trước thuế: (100.000) 3 Tăng giảm chi phí trả trước 500.000 (10đ)
b I LCTTHĐKD: 2 Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa và dịch vụ
150 Các bút toán điều chỉnh ảnh hưởng giao dịch nội bộ như sau:
Trang 7d Nợ DTBH: 240, CÓ HTK: 24, Có GVHB: 216 và Nợ Phải trả nội bộ/ Có Phải thu nội bộ: 264 ( 10đ)
Câu Hỏi 13
Sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm N, ngày 15/2/N+1 (BCTC năm N chưa phát hành)
DN vướng vào vụ kiện tụng lớn về mẫu mã sản phẩm, kế toán xử lý
a không cần phải điều chỉnh sổ kế toán và BCTC năm N
b không cần phải điều chỉnh số kể toán và BCTC năm N, tuy nhiên sự kiện này sẽ được trình bày trong thuyết minh BCTC nếu chúng quan trọng tới mức nếu không công bố thì ảnh hưởng đến quyết định của người sử dụng thông tin trên BCTC ( 10đ)
c cần phải điều chỉnh số kể toán và BCTC năm N với số ước tính đáng tin cậy
d cần phải điều chỉnh sổ kế toán và BCTC năm N với số ước tính sao cho năm N không bị lỗ
Câu Hỏi 14
Ngày 31/12/N Công ty K ghi nhận một khoản phải trả trên sổ kế toán là 100, cơ sở tính thuế của khoản này là 80, thuế suất 20% Vậy vào ngày lập BCTC 31/12/N kế toán ghi số thuế hoãn lại
a không ghi nếu ước tính năm sau có lãi
b Nợ 243/ Có 8212: 20
c Nợ 243/ Có 8212: 4 (10đ)
d Nợ 8212/ Có 347: 2
Câu Hỏi 15
Thay đổi phương pháp vốn hóa chi phí đi vay là
a sự kiện cần điều chỉnh khi lập BCTC
b thay đổi ước tính kế toán
c điều chỉnh sai sót về chi phí tài chính
d thay đổi chính sách kế toán (10đ)
Câu Hỏi 16
Số dư Phải trả người bán hàng hóa (lần lượt) cuối kỳ là 180; đầu kỳ là 100; và Hàng hóa mua chịu trong kỳ là 500, thì ảnh hưởng đến chỉ tiêu “Tiền chi trả cho người cungcấp hàng hóa và dịch vụ" trên BCLCTT theo phương pháp trực tiếp là:
a 80
b (80)
c (580)
d (420) (10đ)
Trang 8Đề Chủ rạp (30/40)
1 Doanh nghiệp có kỳ kế toán năm dương lịch: Vào 01/01/N, thuê tài chính một thiết bị dùng cho bán hàng Thời hạn thuê 4 năm, hết hạn thuê được chuyển quyền sở hữu Thời hạn sử dụng dự tính của tài sản này là 5 năm Theo hợp đồng, mỗi năm DN phải chuyển khoản thanh toán 100 triệu đồng vào cuối mỗi năm thuê (lần trả đầu tiên là ngày 31/12/N) Giá trị hiện tại của khoản thanh toán tiền thuê tối thiểu là 316,99 trđ với lãi suất 10%/năm Giá trị hợp lý bằng giá trị hiện tại của khoản thanh toán tiền thuê tối thiểu Bỏ qua ảnh hưởng của thuế TNDN, lợi nhuận năm N giảm (lấy 2 số lẻ theo đvt: trđ):
a 87,37 ( hết tgian nên lụi câu này)
a Công ty ABC; Xí nghiệp A và Xí nghiệp B
a Chi phí lãi thuê: Không, khoản giảm nợ gốc thuê: 100
b Chi phí lãi thuê: 416,99 x10%; khoản giảm nợ gốc thuê: 100-416,99 x10%
Trang 9c Chi phí lãi thuê: (416,99 - 100)x10%; khoản giảm nợ gốc thuê: 100-(416,99 - 100)x10%
d Chi phí lãi thuê: 100; khoản giảm nợ gốc thuê: Không
5 Công ty có kỳ kế toán năm kết thúc 31/12 Ngày 1/10/20x1 phát sinh công cụ dụng cụ 360 triệu đồng sử dụng cho 3 năm (từ 1/10/20x1 đến 30/9/20x4) Theo chính sách thuế số công cụ dụng cụ này chỉ được phép phân bổ tối đa trong 3 năm tính thuế kể từ thời điểm phát sinh năm 20x1 Đây là trường hợp:
a thay đổi ước tính kế toán
b sai sót cần điều chỉnh
c tất cả trường hợp đều sai
d thay đổi chính sách kế toán
6 Trong năm N (đvt triệu đồng): Tháng 11/N, cty ( lần đầu tiên) đã chi tiền mua chứng khoán kinh doanh giá gốc là 60 Tháng 12/N bán hết số chứng khoán trên thu tiền 60 Nghiệp vụ này khi lập BCLCTT năm N theo pp trực tiếp ảnh hưởng đến chỉ tiêu: (b)
7 Tài khoản 1361 - vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc: phản ánh
8 Trước khi lập BCTC tổng hợp thì Số dư TK 1361 phải được loại trừ ngay trên
Sổ sách kế toán ở đơn vị cấp trên, đồng thời Số dư TK 3361 phải được loại trừ ngay trên Sổ sách kế toán ở đơn vị phụ thuộc Đáp án C
Trang 109 Chọn câu Đúng:
10 Đáo hạn trái phiếu chuyển đổi nếu trái chủ không thực hiện quyền chọn chuyển đổi từ trái phiếu sang cổ phiếu (công ty chi tiền trả cho trái chủ) thì các yếu tố sau ảnh hưởng:
11 Những thay đổi trong ước tính kế toán do có các thông tin mới xử lý như là sửa chữa các sai sót
12 Hết hạn hợp đồng thuê, thu hồi tiền ký cược (bằng TGNH) sau khi trừ tiền phạt 2 triệu đồng do làm hỏng tài sản - biết tiền ký cược trước đây là 30 triệu đồng - kế toán ghi sổ
13 Công ty T có chính sách ghi nhận doanh thu nội bộ khi bán nội bộ, Chi nhánh
D trực thuộc Công ty T, không tư cách pháp nhân, tổ chức kế toán riêng được ghi nhận doanh thu và tính KQKD Ngày 04/6N Công ty T xuất kho lô hàng hóa bán cho Chi nhánh D chưa thu tiền, lô hàng có giá vốn là 80, giá bán chưa thuế
Trang 11GTGT là 100, thuế GTGT được khấu trừ 10% CHi nhánh D đã nhập kho, ngày 15/6/N xuất bán ra ngoài 50% với giá bán chưa thuế GTGT là 70, thuế GTGT 10% chưa thu tiền Bút toán sau đây ghi sổ ở đơn vị nào: Nợ 632/Có 156: 50 và
ra chi nhánh 1, thông tin lô hàng giá xuất kho tại Đại Dương là 10 triệu đồng (trđ), giá bán nội bộ cho chi nhánh 1 theo giá chưa thuế GTGT khấu trừ 10% là 12trđ Hỏi chi nhánh 1 ghi nhận nhập kho lô hàng từ công ty theo giá gốc hàng tồn kho là:
a 13,2trđ
b 10trđ
c 12trđ
d để cuối kỳ nếu CN 1 chưa bán ra bên ngoài thì mới ghi 10trđ
15 Kỳ kế toán theo năm, Đầu năm N: DN mua ô tô 7 chỗ nguyên giá 2 tỷ đồng, theo quy định luật thuế chỉ chấp nhận giá cao nhất là 1,6 tỷ đồng Thời gian khấu hao theo kế toán là 4 năm (phù hợp quy định của thuế) Thông tin này có ảnh hưởng đến chi phí thuế TNDN hoãn lại năm N?
a Có, làm giảm CP thuế TNDN hoãn lại năm N vì đây là CLTT đc khấu trừ
b Không, mặc dù có CLTT phải chịu thuế tại thời điểm ghi nhận ban đầu nhưng (đoạn 9, VAS 17) ngoại trừ không ghi nhằm phản ánh thông tin hợp lý hơn
c Không vì ko có chênh lệch do tgian khấu hao của kế toán phù hợp quy định củathuế
d Không, vì đây là CLVV
16 Đvt: triệu đồng Doanh nghiệp tính VAT khấu trừ Hết hạn hợp đồng đi thuê hoạt động DN trả lại một thiết bị dùng cho bán hàng Số tiền đã đặt cọc khi đi thuê là 50, sau khi trừ tiền thuê kỳ cuối (kỳ kế toán trước) là 11trđ (gồm VAT 10%), tiền bị phạt do hỏng chi tiết máy là 5, số còn lại DN đã nhận lại bằng TGNH (Bỏ qua ảnh hưởng của thuế TNDN), nghiệp vụ này ảnh hưởng
BCTHTC:
Trang 1217 Chọn câu sai: Công ty cổ phần Sơn Lâm quyết định mua lại 120.000 cổ phiếu (trong đó hủy ngay 20.000 cổ phiếu) với giá mua là 13.000 đ/cổ phiếu, mệnh giá 10.000 đ/cổ phiếu, đã thanh toán toàn bộ bằng tiền gửi ngân hàng.
a Vốn chủ sở hữu gồm 1.560.000.000đ
b Vốn điều lệ của công ty giảm 1.200.000.000đ
c Tiền gửi Ngân hàng giảm 1.560.000.000đ
d Vốn điều lệ của công ty giảm 200.000.000đ
18 TK 3432 - Trái phiếu chuyển đổi - được phân loại là
19 Công ty ABC có chính sách ghi nhận doanh thu nội bộ khi bán nội bộ, Chi nhánh A trực thuộc Công ty ABC, không tư cách pháp nhân, tổ chức kế toán riêng được ghi nhận doanh thu và tính KQKD Trong kỳ Công ty ABC xuất kho
lô hàng hóa bán cho Chi nhánh A chưa thu tiền, lô hàng có giá vốn là 80, giá bán chưa thuế GTGT là 100, thuế GTGT được khấu trừ 10% Chi nhánh A đã nhập kho, hàng chưa bán ra ngoài Công ty ABC ghi sổ như sau:
20 Trong kỳ Công ty nhận và đưa vào sử dụng 1 TSCĐ thuê tài chính, biết rằng chi phí trước khi sử dụng trả bằng tiền là 2 triệu đồng Số tiền này được tổng hợp vào Lưu chuyển tiền từ hoạt động nào?
Trang 1321 Cuối niên độ kế toán lập BCTC tổng hợp, lãi nội bộ chưa thực hiện cần phải loại trừ ra khỏi hàng tồn kho là 10 Khi lập BCTC tổng hợp của niên độ kế toán tiếp theo, hàng tồn kho từ giao dịch nội bộ còn tồn năm trước đã bán hết ra bên ngoài, kế toán ghi số liệu ở các chỉ tiêu:
22 Tháng 1 năm 20x1 kế toán phát hiện bỏ sót giao dịch phát sinh tháng 11/20x0
về thanh toán chi phí tiếp khách ở cửa hàng bằng tiền tạm ứng số tiền 1 triệu đồng (trđ) không có chứng từ theo quy định của cơ quan thuế, BCTC 20x0 chưa phát hành (thuế TNDN 20%) - đây là sai sót không trọng yếu - xử lý nào sau đây
là đúng theo quy định:
23 Điểm khác nhau cơ bản giữa thuê tài chính và thuê hoạt động theo VAS 06 là:
24 Thay đổi phương pháp về ghi nhận doanh thu, chi phí hợp đồng xây dựng là:
25 Lập BCTC tổng hợp: Trường hợp năm trước đã loại trừ lãi chưa thực hiện trong giá trị HTK, thì ở kỳ kế toán năm nay kế toán ghi các bút toán điều chỉnh
ở các chỉ tiêu:
Trang 1426 Theo VAS 06 - tất cả Tài sản đi thuê nếu thời gian thuê trên 1 năm thì xếp vào tài sản dài hạn trên báo cáo tình hình tài chính
27 Công ty cổ phần Thánh Thái hiện đang nắm giữ 120.000 cổ phiếu quỹ, mệnh giá 10.000 đ/ cổ phiếu (bao gồm: 100.000 cổ phiếu có giá mua lại 12.060 đ/cổ phiếu và 20.000 cổ phiếu có giá mua lại 13.908 đ/cổ phiếu) Ngày 15/2/N Hội đồng quản trị công ty Thành Thái quyết định hủy 50.000 cổ phiếu quỹ Giao dịch này ảnh hưởng đến vốn điều lệ là:
28 Chênh lệch tạm thời chịu thuế sẽ ảnh hưởng đến thông tin trên Báo cáo Kết quả hoạt động như sau:
a tăng CP thuế TNDN hoãn lại nếu ước tính năm sau có lãi
b tăng/ giảm CP thuế TNDN hoãn lại
c tăng CP thuế TNDN hoãn lại
d giảm CP thuế TNDN hoãn lại
29 Công ty có các đơn vị trực thuộc tư cách pháp nhân hạch toán phụ thuộc, tổ chức chính sách kế toán bán hàng chỉ được ghi nhận doanh thu khi hàng thực sự bán ra bên ngoài công ty, thì:
30 Công ty cổ phần chia cổ tức bằng hàng hóa: khi xuất kho hàng hóa chia cổ tức kế toán xử lý phần giá vốn hàng xuất như sau
31 Có số liệu tại công ty A như sau: Lợi nhuận kế toán trước thuế TNDN: 100 triệu đồng Một số khoản khác biệt giữa kế toán và thuế như sau:
Trang 1532 BCTC tổng hợp được lập trên cơ sở áp dụng chính sách kế toán (CSKT) thống nhất cho các giao dịch và sự kiện cùng loại trong những hoàn cảnh tương
tự trong cùng DN Vậy nếu trường hợp ĐVPT sử dụng các CSKT khác với CSKT áp dụng thống nhất thì …
a bắt buộc phải điều chỉnh lại theo CSKT chung của DN mới lập được BCTC tổng hợp
33 Doanh nghiệp thay đổi chính sách kế toán là do:
34 Những khoản mục nào sau đây thể hiện tiềm năng bị giảm tiền mặt:
35 Công ty ABC có kỳ kế toán năm theo dương lịch Cuối năm kế toán lập dự phòng nợ phải thu khó đòi là 200 triệu đồng, phần vượt mức theo quy định Thông tư 48 của cơ quan Thuế là 50 triệu đồng, thuế suất thuế TNDN là 20% Vậy trong kỳ tính thuế TNDN, xác định khoản chênh lệch giữa kế toán và Thuế
là … ĐVT triệu đồng
Trang 1636 Nếu Giá trị Hàng tồn kho (lần lượt) cuối kỳ là 100; đầu kỳ là 80; thì ảnh hưởng đến điều chỉnh ‘’Tăng, giảm HTK’’ trên BCLCTT theo phương pháp gián tiếp là:
37 Năm N doanh nghiệp được xác định lỗ tính thuế theo luật Thuế số tiền là 120 triệu đồng, điều này ảnh hưởng đến thông tin trên Báo cáo Kết quả hoạt động năm N:
38 Công ty sản xuất Thanh Tâm có 2 đơn vị trực thuộc là Xí nghiệp A và Xí nghiệp B (đều không có tư cách pháp nhân) tổ chức kế toán riêng, xác định kết quả kinh doanh riêng Trong kỳ công ty Thanh Tâm chuyển khoản cho Xí nghiệp
A vay 100 triệu đồng, lãi suất ưu đãi 6%/năm Kế toán công ty Thanh Tâm ghi sổ:
39 Tiền thu từ bán tài sản máy móc thiết bị được phân loại trong hoạt động nào?
40 Nếu thuế suất thuế TNDN thay đổi theo luật định thì kế toán phải điều chỉnh chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại (do trước đây đã ghi nhận)
Trang 18Đề Đệ tử (35/40)
1 Doanh nghiệp có kỳ kế toán năm dương lịch: Vào ngày 01/01/N, thuê tài chính một thiết bị dùng cho bán hàng Thời hạn thuê 4 năm, hết hạn thuê được chuyển quyền sở hữu Thời hạn sử dụng dự tính của tài sản này là 5 năm Theo hợp đồng, mỗi năm DN phải chuyển khoản thanh toán 100 triệu đồng vào cuối mỗi năm thuê (lần trả đầu tiên
là ngày 31/12/N) Giá trị hiện tại của khoản thanh toán tiền thuê tối thiểu là 316,99 trđ với lãi suất 10%/năm Giá trị hợp lý bằng giá trị hiện tại của khoản thanh toán tiền thuê tối thiểu Bỏ qua ảnh hưởng của thuế TNDN, lợi nhuận năm N giảm ( lấy 2 số lẻ theo ĐVT : trđ)
2 Đơn vị chủ đầu tư chỉ giao khoán nhà thầu phần xây dựng, trong kỳ chuyển khoản
110 trđ (gồm VAT khấu trừ 10 trđ) mua vật liệu xây dựng nhập kho- giao dịch này sẽ được tổng hợp vào BC LCTT theo phương pháp gián tiếp
3 Hủy cổ phiếu quỹ tác động đến VCSH là:
4 Thay đổi phương pháp vốn hóa chi phí đi vay là
Trang 195 Trong 1 công ty, Giám đốc xét duyệt cho công nhân (làm việc trong nội bộ công ty)mượn 50 triệu đồng tiền mặt, căn cứ phiếu chi cho mượn tiền - kế toán ghi sổ
6.Xuất kho bán hàng hóa chưa thu tiền khách hàng: giá bán 100 chưa thuế, thuế GTGT 10, giá vốn 120, nghiệp vụ này khi lập BCLCTT theo phương pháp gián tiếp ảnh hưởng đến chỉ tiêu (Cty tính VAT khấu trừ)
7 Ngày 1/4/N, chuyển khoản trả trước lãi tiền vay 3 quý (quý 2+3+4) số tiền 60 (không vốn hóa) Điều này ảnh hưởng đến BCLCTT quý 2/N (phương pháp gián tiếp) như sau:
a Tiền lãi vay đã trả (60)
b Tất cả đều đúng
c Chi phí lãi vay 20
d Lợi nhuận trước thuế (20)
8 Công ty có các đơn vị trực thuộc không tư cách pháp nhân, hạch toán phụ thuộc, tổ chức chính sách kế toán bán hàng chỉ được ghi nhận doanh thu khi hàng thực sự bán
ra bên ngoài công ty Khi lập BCTC tổng hợp ghi số liệu ở các chỉ tiêu
9 Thông tin về phát hành “Cổ phiếu ưu đãi” thuộc yếu tố nào trên báo cáo tình hình tài chính
Trang 2010 Hạch toán ở đơn vị cấp dưới: Khi nhận vốn kinh doanh do cấp trên giao vốn kinh doanh (bằng lô vật tư) cho đơn vị cấp dưới không có tư cách pháp nhân, hạch toán phụthuộc
11 Trong năm phát sinh chênh lệch: Dự phòng nợ phải thu khó đòi kế toán tính 50 triệu đồng, cơ quan thuế chỉ chấp nhận 40 triệu đồng.Công ty đủ điều kiện ghi nhận Thuế hoãn lại như sau (biết thuế suất thuế TNDN là 20%) ĐVT triệu đồng
12 Nếu thuế suất thuế TNDN giảm từ 25% xuống 20% thì DN cần điều chỉnh Tài sảnthuế TNDN hoãn lại Đây là trường hợp:
13 Công ty A có kỳ kế toán năm theo dương lịch Ngày 1/7/N mua và sử dụng thiết bịnguyên giá 60 triệu đồng, khấu hao theo kế toán 2 năm, theo thuế 3 năm Tính và ghi
sổ chi phí thuế TNDN hoãn lại năm N (biết thuế suất thuế TNDN là 20%) ĐVT triệu đồng
Trang 2114 Công ty kế toán ngoại tệ theo TT200 Số dư đầu kỳ TK 1122 : 0, TK 331-A (nhà cung cấp hàng hóa): 1.000 USD x 22.000 VND/USD Trong kỳ công ty chuyển ngay
số tiền đi vay 1.000 USD trả hết nợ cho A, biết TGGDTT: tỷ giá mua là 22.000 VND/USD, tỷ giá bán là 23.000 VND/USD Nghiệp vụ này ảnh hưởng thông tin trên BC LCTT (chỉ cần nêu tác động đến Hoạt động kinh doanh - phương pháp gián tiếp) kỳ này là
15 Số dư đầu năm N TK 352: 30 triệu đồng - biết năm N-1 là năm đầu tiên lập dự phòng bảo hành sản phẩm, chi phí vượt mức theo quy định của thuế là 5 triệu đồng Trong năm N phát sinh chi phí sửa chữa bảo hành thực tế có chứng từ hợp lệ là 22 triệu đồng Giả sử cuối năm hết nghĩa vụ bảo hành, kế toán xử lý ước tính kế toán về
dự phòng phải trả Đồng thời cuối năm xử lý và ghi sổ liên quan thuế hoãn lại như sau:
16 TK 136 và TK 336 thể hiện công nợ nội bộ trong quan hệ nội bộ giữa
17 Cuối tháng, hết hạn hợp đồng cho thuê thiết bị, trả tiền ký cược bằng TGNH sau khi trừ đi tiền thuê nhà tháng cuối là 20 triệu đồng, thuế GTGT 10% (đã giao hóa đơn)
- biết tiền ký cược trước đây là 30 triệu đồng Kế toán ghi sổ trong kỳ kế toán tháng này là
Trang 2218 Công ty sản xuất Thanh Tâm có 2 đơn vị trực thuộc là Xí nghiệp A và Xí nghiệp B(đều không có tư cách pháp nhân), tổ chức kế toán riêng, xác định kết quả kinh doanh riêng Trong kỳ, công ty Thanh Tâm chuyển khoản cho Xí nghiệp A vay 100 triệu đồng, lãi suất ưu đãi 6%/năm Kế toán công ty Thanh Tâm ghi sổ:
19 Đơn vị cấp trên bán hàng cho đơn vị cấp dưới A, giá gốc 80, giá bán 100, sau đó Abán hết ra ngoài với giá bán 130 Vậy các chỉ tiêu nào trên Báo cáo kết quả hoạt động ảnh hưởng đến việc điều chỉnh để lập BCTC tổng hợp
20 Trong kỳ nhập kho phế liệu từ sản xuất sản phẩm số tiền 1 triệu đồng Thông tin này không ảnh hưởng đến BC LCTT
21 Kỳ kế toán theo năm Đầu năm N: Doanh nghiệp mua oto 7 chỗ nguyên giá 2 tỷ đồng, theo quy định luật Thuế chỉ chấp nhận giá cao nhất là 1,6 tỷ đồng Thời gian khấu hao theo kế toán là 4 năm (phù hợp quy định của Thuế) Thông tin này có ảnh hưởng đến chi phí thuế TNDN hoãn lại năm N ?
a Không, mặc dù có CLTT phải chịu thuế tại thời điểm ghi nhận ban đầu nhưng [đoạn 9, VAS 17] ngoại trừ không ghi nhằm phản ánh thông tin hợp lý hơn
b Không, vì đây là chênh lệch vĩnh viễn
c Có, làm giảm Chi phí thuế TNDN hoãn lại năm N vì đây là chênh lệch tạm thờiđược khấu trừ
d Không, vì không có chênh lệch do thời gian khấu hao của kế toán phù hợp với quy định thuế
22 Cuối niên độ, kế toán lập BCTC tổng hợp, lãi nội bộ chưa thực hiện cần phải loại trừ ra khỏi hàng tồn kho là 10 Khi lập BCTC tổng hợp của niên độ kế toán tiếp theo, hàng tồn kho còn tồn từ giao dịch nội bộ năm trước chưa bán được ra bên ngoài Kế toán ghi số liệu ở các chỉ tiêu
Trang 2323 Chi phí phát hành cổ phiếu phổ thông được tính vào?
24 Khi hủy bỏ cổ phiếu quỹ, nếu giá xuất cổ phiếu quỹ nhỏ hơn mệnh giá Kế toán ghi số chênh lệch làm:
24+ Khi hủy bỏ cổ phiếu quỹ, nếu giá xuất cổ phiếu quỹ cao hơn mệnh giá, thì ảnh hưởng: B
25 Công ty ABC có kỳ kế toán năm theo dương lịch Lợi nhuận kế toán trước thuế là
90 triệu đồng, chi phí không chứng từ hợp lệ là 25 triệu đồng, lỗ tính thuế được kết chuyển là 15 triệu đồng Tính và ghi sổ chi phí thuế TNDN hiện hành và chi phí thuế TNDN hoãn lại năm N Thông tin bổ sung: Giả sử công ty chưa tạm nộp thuế và lỗ tính thuế được kết chuyển là 15 triệu đồng kế toán đã ghi nhận Tài sản thuế TNDN hoãn lại, thuế suất thuế TNDN là 20% ĐVT triệu đồng
Trang 2426.Hạch toán ở đơn vị cấp trên: Khi cấp vốn kinh doanh (cấp trực tiếp bằng TSCĐ hữu hình có nguyên giá 100 triệu đồng, khấu hao lũy kế 20 triệu đồng, giá thị trường
82 triệu đồng) cho cấp dưới không có tư cách pháp nhân hạch toán phụ thuộc ĐVT triệu đồng
27 Hạch toán ở đơn vị cấp trên: Khi cấp vốn kinh doanh (bằng lô vật tư) trực tiếp cho cấp dưới không có tư cách pháp nhân, hạch toán phụ thuộc:
28 Công ty ABC có kỳ kế toán năm theo dương lịch Cuối năm kế toán lập dự phòng
nợ phải thu khó đòi là 200 triệu đồng, phần vượt mức theo quy định Thông tư 48 của
cơ quan Thuế là 50 triệu đồng, thuế suất thuế TNDN là 20% Vậy trong kỳ tính thuế TNDN, xác định khoản chênh lệch giữa Kế toán và Thuế là… ĐVT triệu đồng
29 Công ty cho thuê xe tải - khi công ty bàn giao xe cho bên đi thuê thì
Trang 2530 Chính sách kế toán doanh thu nội bộ ghi nhận khi bán hàng nội bộ Năm 20x1 đã ghi nhận Lỗ nội bộ chưa thực hiện là 100, Năm 20x2 hàng đã bán 70% ra bên ngoài (bỏ qua thuế TNDN) Bút toán điều chỉnh và bút toán kết chuyển do ảnh hưởng giao dịch nội bộ để lập BCTC tổng hợp năm 20x2 như sau:
31 Ngày 1/7/N, công ty N nhận hóa đơn GTGT về dịch vụ thuê văn phòng trong quý
3 và 4/N từ công ty G, số tiền 480 triệu đồng (chưa gồm thuế GTGT 10%) và đã trả bằng chuyển khoản Kế toán công ty N phản ánh nghiệp vụ này như sau
32 Tháng 2/ 20x1 phát sinh hàng bán bị trả lại (đã ghi nhận DTBH tháng 12/ 20x0) - Nếu BCTC năm 20x0 chưa phát hành, kế toán xử lý
(câu d - 10đ)
33 Công ty cổ phần thông báo chia cổ tức bằng tiền: Kế toán sẽ
Trang 2634 Đầu năm, công ty A cấp vốn cho chi nhánh A1 là đơn vị trực thuộc, không có tư cách pháp nhân (có tổ chức kế toán riêng) bằng TSCĐ mới nguyên giá là 500 triệu đồng (ước tính sử dụng 5 năm), vốn cấp được ghi nhận là khoản phải trả về vốn kinh doanh Đơn vị phụ thuộc chưa được giao xác định kết quả kinh doanh riêng Giao dịchnày ảnh hưởng đến Báo cáo tình hình tài chính (BC THTC) tổng hợp của công ty A như thế nào ? (ĐVT triệu đồng)
35 Công ty cho thuê hoạt động chiếc xe bán tải, kế toán theo dõi nguyên giá tài sản cho thuê và hao mòn lũy kế lần lượt trên sổ TK sau
36 Tại một công ty có các ĐVTT đã có hạch toán kế toán riêng có tài liệu sau (đơn vị tính: triệu đồng) Công ty bán 1 TSCĐ hữu hình cho ĐVTT có nguyên giá 40, đã tríchkhấu hao 6, giá bán nội bộ chưa thuế 36, thuế GTGT 10% Vậy 1 trong các bút toán điều chỉnh trước khi lập BCTC tổng hợp toàn công ty sẽ là:
37 Chuyển khoản tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn sang tiền gửi ngân hàng có kỳ hạntrong vòng 3 tháng thì tác động đến báo cáo lưu chuyển tiền tệ …
38 Đầu tháng 2 năm 20x1, kế toán phát hiện bỏ sót giao dịch phát sinh tháng 11 năm 20x0 thanh toán chi phí sửa chữa oto cho thuê (hợp đồng thuê kết thúc ngày
31/12/20x0) bằng tiền tạm ứng số tiền 1,1 triệu đồng (gồm thuế GTGT 10%) BCTC năm 20x1 chưa phát hành (thuế TNDN 20%, báo cáo thuế chưa duyệt) Xử lý nào sau đây là hợp lý theo quy định kế toán:
Trang 2739 Phi hồi tố là việc ghi nhận, xác định giá trị và trình bày các khoản mục của BCTC vào năm trước
40 ĐVT: Triệu đồng Doanh nghiệp tính VAT khấu trừ - Hết hạn hợp đồng cho thuê,
DN nhận lại một thiết bị cho thuê hoạt động Số tiền nhận đặt cọc khi cho thuê là 50 - sau khi trừ tiền cho thuê kỳ cuối (tháng này) là 11 triệu đồng (gồm VAT 10%), tiền phạt do hỏng chi tiết máy là 2, số còn lại DN đã trả bằng TGNH (Bỏ qua ảnh hưởng của thuế TNDN), nghiệp vụ này ảnh hưởng Báo cáo tình hình tài chính:
Đề Mành
1 Công ty ABC có kỳ kế toán năm, bắt đầu 1/7 kết thúc 30/6 năm sau Ngày 1/7/
N mua và sử dụng thiết bị nguyên giá 60 triệu đồng, khấu hao theo kế toán 3 năm, theo thuế 2 năm Tính và ghi sổ chi phí thuế TNDN hoãn lại năm tài chính N (biết thuế suất thuế TNDN là 20%) ĐVT: triệu đồng Đáp án B
Trang 28CLTT PCT = (30-20)*6/12*20%=1
2 Tháng 1 năm 20x1 kế toán phát hiện bỏ sót giao dịch tháng 11/20x0 về thanh
toán chi phí tiếp khách ở cửa hàng bằng tiền tạm ứng số tiền 1 trđ ko có chứng
từ theo quy định của cơ quan thuế, BCTC 20x0 chưa phát hành (thuế TNDN 20%) - đây là sai sót không trọng yếu - xử lí nào sau đây là đúng theo quy định:
3 Trong kì công ty cổ phần có giao dịch là chuyển khoản mua trái phiếu SBT
(Trái phiếu không chuyển đổi do CÔng ty cổ phần mía đường Thành Công TâyNinh phát hành ngang giá, trả lãi trước định kỳ 6 tháng/lần); Giao dịch này ảnh hưởng đến thông tin trên BCLCTT => đáp án D
=> đáp án D
4 Nhận tài sản thuê hoạt động và chi tiền giao tiền đặt cọc thì
Bút toán: Nợ 244, Nợ 133/ Có 112
Trang 295 Năm N doanh nghiệp được chuyển lỗ tính thuế theo luật Thuế số tiền là 70 trđ,
điều này ảnh hưởng đến thông tin trên BCKQHĐ năm N:
6 Những thay đổi trong ước tính kế toán do có các thông tin mới xử lý như là sửa
chữa các sai sót Có thể là B
Có thể là B
“Về bản chất, việc xem xét lại một ước tính kế toán không liên quan đến kỳ kế toán trước và không phải là việc sửa chữa một sai sót”, slide 52 chương 24
7 Cuối tháng, hết hạn hợp đồng cho thuê thiết bị, trả tiền ký cược bằng TGNH
sau khi trừ tiền thuê tháng cuối là 20 trđ, thuế GTGT 10% (đã giao hóa đơn) - biết tiền ký cược trước đây là 30 trđ - kế toán ghi sổ trong kỳ kế toán tháng nàylà:
8 Bản chất của TK 8212 dùng để phản ảnh:
9 Đầu tháng, hết hạn hợp đồng thuê thiết bị dùng cho sản xuất sản phẩm, thu hồi
tiền ký cược bằng TGNH sau khi trừ tiền thuê tháng cuối (đã nhận hóa đơn tháng trước 10 trđ/tháng, thuế GTGT 10% - biết tiền ký cược trước đây là 30 trđ - kế toán ghi sổ trong kỳ kế toán tháng này là:
Trang 3010 Năm N doanh nghiệp được chuyển lỗ tính thuế theo luật Thuế số tiền là 100
trđ, điều này ảnh hưởng đến thông tin trên Báo cáo Kết quả hoạt động năm NNếu
Năm trước DN ko ghi nhận TS thuế hoãn lại => chỉ ảnh hưởng cp thuế
TNDNHH
Năm trước DN dữ đoán năm nay lời, ghi nhận TS thuế hoãn lại => ảnh hưởng
cp thuế TNDNHH và cp thuế TNDN hoãn lại - giảm - Nợ 8212/Có 243
11 Chính sách kế toán DT nội bộ ghi nhận khi bán hàng nội bộ Năm 20x1 đã ghi
nhận lãi nội bộ chưa thực hiện là 500; Năm 20x2 hàng đã bán hết ra bên ngoài, (bỏ qua thuế TNDN) Bút toán điều chỉnh do ảnh hưởng giao dịch nội bộ để lậpBCTC tổng hợp năm 20x2 ảnh hưởng đến khoản mục “Giá vốn hàng bán” là:
Bút toán: Nợ LN trước thuế điều chỉnh B01: 500/Có GVHB: 500
12 Cuối niên độ kế toán lập BCTC tổng hợp, lãi nội bộ chưa thực hiện cần phải
loại trừ ra khỏi HTK là 10 Khi lập BCTC tổng hợp của niên độ kế toán tiếp theo, HTK từ giao dịch nội bộ còn tồn năm trước chưa bán được ra bên ngoài,
kế toán ghi số liệu ở các chỉ tiêu:
13 Theo VAS 16, thuê hoạt động một ô tô, giá trị ô tô được trình bày ở chỉ tiêu
nào trên BC tình hình tài chính:
14 Hạch toán ở đơn vị cấp dưới (không có tư cách pháp nhân hạch toán phụ
thuộc), khi ghi nhận trực tiếp vốn kinh doanh do cấp trên cấp bằng TSCĐ hữu
Trang 31hình có giá trị trên sổ sách của cấp trên: nguyên giá 100 trđ, khấu hao lũy kế 20trđ, giá trị thị trường 82 trđ (ĐVT: trđ)
15 Theo quyết định của Nhà nước - công ty đánh giá lại Hàng hóa theo giá mới
làm tăng giá trị là 10 trđ Sự kiện này
(vì không có ảnh hưởng đến vốn lưu động)
16 Đơn vị cấp trên bán hàng cho đơn vị cấp dưới A, giá gốc 250, giá bán 240, sau
đó A đã bán hết ra ngoài với giá bán 238 Vậy trên BCKQHĐ ảnh hưởng đến việc điều chỉnh chỉ tiêu “Lợi nhuận sau thuế TNDN” để lập BCTC tổng hợp như sau: => Đáp án B
Vì hàng đã bán hết ra ngoài
=> Chỉ có bút toán loại trừ DT và GV, ko ghi nhận & ko có bút toán kết chuyểnlãi nội bộ chưa thực hiện
=> Đáp án B
17 Công ty sản xuất An Tâm (tổ chức bộ máy kế toán tập trung) có 2 đơn vị trực
thuộc hạch toán bán sổ là xí nghiệp A vầ XN B (đều ko có tư cách pháp nhân) Trong kỳ công ty An Tâm quyết định chuyển TSCĐ M đang ở XN A sang XN
B sử dụng Biết TSCĐ M có nguyên giá 200 trđ, khấu hao lũy kế thời điểm chuyển sang XN B là 50 trđ Xử lý tại phòng kế toán công ty An Tâm như sau:
Trang 3218 Công ty kế toán ngoại tệ theo TT200 Số dư đầu kì TK 1122: 0, TK 331A (nhà
cung cấp hàng hóa): 1000 USD x 22.000 VNĐ/USD Trong kỳ công ty chuyển ngay số tiền đi vay 1000 USD trả hết nợ cho A, biết TTGDTT: tỷ giá mua là 22.000 VNĐ/USD, tỷ giá bán là 23.000 VNĐ/USD Nghiệp vụ này ảnh hưởng đến thông tin trên BCLCTT (chỉ cần nêu tác động đến HĐ kinh doanh - pp giántiếp) kỳ này là
19 Công ty cổ phần Thành Thái hiện đang nắm giữu 120.000 cổ phiếu quỹ, MG
10.000đ/CP (bao gồm: 100000 cp có giá mua lại 12.060đ/CP và 20000 CP giá mua lại 13.980đ/CP) Ngày 15/2/N Hội đồng quản trị công ty Thành Thái quyếtđịnh hủy 50.000 CPQ Giao dịch này ảnh hưởng đến vốn điều lệ là => đáp án A
Bút toán: Nợ 4111: 500 trđ, Nợ 4112: 119 trđ/Có 419: 619 trđ
=> đáp án A
20 Hạch toán ở đơn vị cấp dưới: khi nhận vốn kinh doanh do cấp trên giao vốn
kinh doanh (bằng lô vật tư) cho đơn vị cấp dưới không có tư cách pháp nhân hạch toán phụ thuộc:
21 Kỹ thuật điều chỉnh dữ liệu khi lập BCTHTC tổng hợp và BCKQHĐ tổng hợp,
có thể là:
22 Sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm nhận thông tin cung cấp bằng chứng bổ sung
về các sự việc tồn tại vào ngày kết thúc năm cần phải điều chỉnh sổ kế toán và BCTC trường hợp: Đáp án A
Trang 33Đáp án A
23 Chọn phát biểu đúng
a Vốn chủ sở hữu là một phần của nguồn vốn
b Vốn chủ sở hữu ko tăng, giảm trong quá trình hoạt động, luôn cố định ở mức đăng kí ban đầu
c Vốn chủ sở hữu trong quá trình kinh doanh, doanh nghiệp chỉ được sử dụng giới hạn trong nguồn vốn kinh doanh của doanh nghiệp
24 Cuối kì kế toán, Doanh nghiệp mà có các đơn vị cấp dưới (đơn vị cấp dưới
không có tư cách pháp nhân, hạch toán phụ thuộc nhưng có tổ chức công tác kếtoán riêng) thì phải trực tiếp thực hiện công việc
25 Doanh thu nội bộ của một công ty có các đơn vị trực thuộc tư cách pháp nhân
hạch toán phụ thuộc được hiểu là
26 Chọn câu đúng:
a Ở đơn vị cấp trên cuối kỳ kế toán TK 1361 sẽ được bù trừ với TK 411
b Ở đơn vị phụ thuộc cuối kỳ kế toán TK 3361 sẽ được bù trừ với TK 1361
c Mô hình tổ chức bộ máy kế toán phân tán là tất cả chứng từ gôc phải chuyển về văn phòng công ty để lưu trữ
d Ba câu còn lại đều sai
27 Ngày 15/3/N Công ty An Sinh chuyển khoản 96 trđ mua lại trái phiếu ABC
(mục đích nắm giữ đáo hạn) - thông tin trái phiếu: phát hành lần đầu 31/5/N-2
có mệnh giá 100 trđ, giá phát hành 102 trđ, kỳ hạn 2 năm, trả lãi trước hàng năm vào ngày 31/5, lãi suất 10%/năm - giao dịch này ảnh hưởng đến thông tin trên BCLCTT quý này (1/N) của cty An Sinh
Trang 3428 Công ty ABC có 2 đơn vị trực thuộc - XN A và XN B, ko có tư cách pháp nhân
(có tổ chức bộ máy kế toán riêng) Theo lệnh điều chuyển tài sản của công ty ABC, XN A bàn giao 1 thiết bị chuyển sang cho XB B Sự kiện này sẽ được kếtoán ghi sổ ở đơn vị kế toán nào
29 Phát biểu nào đúng
a Cổ phiếu quỹ được chia cổ tức và có quyền biểu quyết (chọn)
b CPQ ko được chia cổ tức và có quyền biểu quyết
c CPQ làm giảm vốn điều lệ
d CPQ ko đc chia cổ tức và ko có quyền biểu quyết
Đáp án: D
30 Đơn vị cấp trên bán hàng cho đơn vị cấp dưới A, giá gốc 80, giá bán 100, sau
đó A đã bán hết ra ngoài với giá bán 130 Vậy các chỉ tiêu nào trên BCKQHĐ ảnh hưởng đến việc điều chỉnh để lập BCTC tổng hợp:
31 Hủy cổ phiếu quỹ - tác động đến VCSH là
Nợ 411,(Nợ 4112)/Có 419, (Có 4112)
Trang 3532 Ngày 1/4/N Chuyển khoản trả trước lãi vay quý 3 (2+3+4) số tiền 60 không
vốn hóa, điều này ảnh hưởng đến BCLCTT Quý 2/N (pp gián tiếp) như sau
2 Điều chỉnh cho các khoản
- Chi phí lãi vay: 20
3 LN từ hoạt động KD trước thay đổi VLĐ
- Tiền lãi vay đã trả: (60)
=>Đáp án: C
33 Doanh nghiệp nộp thuế TNDN theo thuế suất 20%, kỳ kế toán theo quý, có lập
BCTC giữa niên độ Cuối năm N, xác định: (đvt: trđ): Thu nhập chịu thuế là
100 Đã tạm nộp thuế TNDN năm N là 22 Kế toán ghi:
Trang 3634 Đầu năm 20x0 doanh nghiệp (ko lập BCTC giữa niên độ) vay ngân hàng 2 tỷ
đồng thời hạn 2 năm, lãi suất 10%/năm, trả lãi khi đáo hạn CHi phí đi vay đủ điều kiện vốn hóa tính vào công trình xây dựng nhà xưởng Tháng 4/20x1 khi chuẩn bị quyết toán công trình xây dựng, kế toán phát hiện bỏ sót việc tính trước lãi vay trả sau năm 20x0 Biết rằng sai sót là trọng yếu, thuế suất thuế TNDN là 20% Thực hiện điều chỉnh sai sót ảnh hưởng BCTC năm 20x1 như sau:
35 Điểm khác nhau cơ bản giữa thuê tài chính và thuê hoạt động theo VAS 06 là:
36 Chia cổ tức bằng cổ phiếu quỹ - không ảnh hưởng đến BCLCTT
37 Kỳ kế toán theo năm Đầu năm N: DN mua ô tô 7 chỗ có nguyên giá 2 tỷ đồng,
theo quy định luật thuế chỉ chấp nhận giá cao nhất là 1.6 tỷ đồng Thời gian khấu hao theo kế toán là 4 năm (phù hợp quy định của thuế) Thông tin này có ảnh hưởng đến chi phí thuế TNDN hoãn lại năm N? => Đáp án D
Trang 37Năm 1 Năm 2 Năm 3 Năm 4
Trang 38Đáp án A
Hạch toán bên cho thuê TS
+ Nếu là cho thuê tài chính:
+ Nếu cho thuê hoạt động: dù có là HĐ ko hủy ngang hay ko thì TS dài hạn cũng
Trang 39Đề Linh (34/40)
1 Công ty ABC có 2 đơn vị trực thuộc - Xí nghiệp A và Xí nghiệp B, không có tư cách pháp nhân (hạch toán báo sổ) Trách nhiệm lập Báo cáo tài chính (BCTC):
2 Trong năm phát sinh chênh lệch: dự phòng nợ phải thu khó đòi kế toán tính
50 triệu đồng, cơ quan thuế chỉ chấp nhận 40 triệu đồng Công ty đủ điều kiện ghi nhận thuế hoãn lại như sau (biết thuế suất thuế TNDN là 20%) ĐVT triệu đồng
3 Vào ngày lập BCTC 31/12/N Công ty K ghi nhận một khoản phải trả trên sổ
kế toán là 1.000, cơ sở tính thuế của khoản này là 900, thuế suất 20% vậy trong năm N sẽ ảnh hưởng làm
a tăng chi phí thuế TNDN hoãn lại 20
b giảm chi phí thuế TNDN hoãn lại 20
c tăng chi phí thuế TNDN hoãn lại 180
d giảm chi phí thuế TNDN hoãn lại 200
4 Công ty cho thuê công cụ – khi công ty xuất kho bàn giao công cụ cho bên đi thuê thì
a chỉ cần thuyết minh trên BCTC
b doanh thu sẽ tăng theo giá trị hợp đồng
c ảnh hưởng đến báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
d tổng tài sản không đổi
5 Trong kỳ chuyển khoản 10 triệu đồng ứng trước cho người bán hàng hóa, thông tin này liên quan quan đến chỉ tiêu nào trên BCLCTT theo phương pháp gián tiếp: Đơn vị tính: triệu đồng
Trang 40a Chi khác cho hoạt động SXKD:(10)
b Tăng, giảm các khoản phải thu: (10)
c Khi nào nhận hàng mới đưa vào BCLCTT theo phương pháp gián tiếp
d Tăng, giảm các khoản phải trả: (10)
7 Ngày 31/12/N Công ty K ghi nhận một khoản phải trả trên sổ kế toán là 100,
cơ sở tính thuế của khoản này là 80, thuế suất 20% Vậy vào ngày lập BCTC 31/12/N kế toán ghi số thuế hoãn lại
lô hàng hóa bán cho Chi nhánh D chưa thu tiền, lô hàng có giá vốn là 80, giá bán chưa thuế GTGT là 100, thuế GTGT được khấu trừ 10% Chi nhánh D đã nhập kho, sau đó xuất kho bán 80% ra ngoài chưa thu tiền với giá 120, thuế GTGT 10% Vậy thông tin về Doanh thu bán hàng và Giá vốn hàng bán cụ thể như sau
a Tại Công ty T: Doanh thu bán hàng: 100 và Giá vốn hàng bán: 64; tại Chi nhánh D: Doanh thu bán hàng: 120 và Giá vốn hàng bán 64
b Tại Công ty 1: Doanh thu bán hàng 100 và Giá vốn hàng bản: 80; tại Chi nhánh D: Doanh thu bán hàng: 120 và Giá vốn hàng bản: 80
c Tại Công ty T: Doanh thu bán hàng: 120 và Giá vốn hàng bán: 80; tại Chi nhánh D: Doanh thu bán hàng 120 và Giá vốn hàng bán 80
d Tại Công ty T: Doanh thu bán hàng: 80 và Giá vốn hàng bản; 64; tại Chi nhánh D: Doanh thu bán hàng: 120 và Giá vốn hàng bán 80
9 Công ty A có kỳ kế toán năm theo dương lịch Ngày 1/7/N mua và sử dụng thiết bị nguyên giá 60 triệu đồng, khấu hao theo kế toán 2 năm, theo thuế 3 năm Tính và ghi sổ chi phí thuế TNDN hoãn lại năm N (biết thuế suất thuế TNDN là 20%) ĐVT triệu đồng
a Nợ 243/ Có 8212: 1
b Nợ 8212/ Có 243: 1
c Nợ 243/ Có 8212: 2
d Nợ 347 Có 8212: 2
10 Thay đổi phương pháp tính dự phòng nợ phải thu khó đòi là
a điều chỉnh sai sót về chi phí quản lý doanh nghiệp