Hóa đơn Giá trị gia tăng đầu vào số 0000479
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liên 2 : Giao cho người mua Mẫu: 01GTKT3/003 Ngày 30 tháng 11 năm 2019 Ký hiệu: HB/18P
Số: 0000479 Đơn vị bán hàng : Công ty cổ phần khai thác đá Hương Bằng
Mã số thuế : 3300551772 Địa chỉ : 11 Thống Nhất, phường Tứ Hạ, thị xã Hương Trà, tỉnh Thừa Thiên Huế Điện thoại: 0234.3758659* Fax: 0234.3758659
Họ tên người mua hàng : Tên đơn vị: Công ty cổ phần bê tông và xây dựng Thừa Thiên Huế
Mã số thuế: 3300384426 Địa chỉ: 84/6 Nguyễn Khoa Chiêm, phường An Tây, TP Huế, tỉnh Thừa
Hình thức thanh toán: CK Số tài khoản :
STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
Cộng tiền hàng: 79.745.455 Thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 7.974.545
Tổng cộng tiền thanh toán: 87.720.000
Số tiền viết bằng chữ: tám mươi bảy triệu bảy trăm hai mươi nghìn đồng chẵn
( Ký, ghi rõ họ tên)
(Ký, ghi rõ họ tên)
( Ký, đóng dấu ghi rõ họ tên) Đã kí và đóng dấu
(Nguồn: Phòng tài chính - kế toán)
Trường Đại học Kinh tế Huế
CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG THỪA THIÊN HUẾ 84/6 Nguyễn Khoa Chiêm, phường An Tây, T.P Huế, tỉnh T.T Huế, VN
Vào ngày 30 tháng 11 năm 2019, Công ty Cổ phần Khai thác Đá và Xây dựng Hương Bằng (mã số 331141) đã thực hiện giao dịch mua đá kích thước 0.5*1 từ kho ống bi, với hợp đồng số 0000479.
Kho: Kho nguyên vật liệu (Kho003)
STT Mặt hàng Đvt Số lượng Đơn giá Thành tiền
Tiền hàng: 79.745.455 Tiền thuế GTGT: 7.974.545
Cộng tiền thanh toán (bằng chữ): Tám mươi bảy triệu bảy trăm hai mươi ngàn đồng chẵn
(Nguồn: Phòng tài chính - kế toán)
Trường Đại học Kinh tế Huế
Dữ liệu được tự động cập nhật vào sổ chi tiết, sổ cái tài khoản 1331 và chứng từ ghi sổ Kế toán có khả năng in và xem báo cáo từ sổ cái, sổ chi tiết của tài khoản 1331 cùng với chứng từ ghi sổ khi cần thiết.
Biểu 2.3: Trích sổ chi tiết TK 1331
CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG THỪA THIÊN HUẾ 84/ Nguyễn Khoa Chiêm, P An Tây, T.P Huế, tỉnh T.T Huế, VN
(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN
Tài khoản: 1331 – Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hóa, dịch vụ
Diễn giải TK đối ứng
Ngày Số Nợ Có Nợ Có
30/11/19 012 Điều chỉnh giảm (CKTM Xi măng Xá PCB40 theo Sl tiêu thụ trong tháng 11) theo HĐ:
Mua xi măng xá PCB40 Đồng Lâm: HĐ số 0008289_kho Ngự Bình _ ngày 30/11/2019 331 4.524.164 1.862.308.787
30/11/19 1211 Mua đá 0.5*1_kho ống bi_HĐ:
Mua dầu Diesel 8990L xe trộn_
Xăng Ron95 40L Xe 77C07233_HĐ: 0083276_ngày 30/11/2019
Mua dầu Diesel 8990L xe trộn_
Xăng Ron95 40L Xe 77C07233_HĐ:0083276_ ngày 30/11/2019
Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng
(ký, họ tên) ( Ký, họ tên)
(Nguồn: Phòng tài chính - kế toán)
Trường Đại học Kinh tế Huế
Biểu 2.4: Trích sổ cái TK 1331
CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG THỪA THIÊN HUẾ 84/6 Nguyễn Khoa Chiêm, P An Tây, T.P Huế, tỉnh T.T Huế, VN
(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính)
Tài khoản: 1331 – Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hóa, dịch vụ
- Sổ này có 1 trang, đánh số từ trang số 1 đến trang số 1
Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(ký, họ tên) ( Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
(Nguồn: Phòng tài chính - kế toán)
Mã CT Diễn giải Số hiệu
- Số phát sinh trong tháng
BN Tiền gửi nhân hàng ngoại thương 11211 5.168.760
BN BIDV ngân hàng đầu tư 11212 114.439
BN NH Công thương VN – CN TT Huế 11216 6.100
BT Phải trả cho người bán 331 57.861.055
CP Phải trả cho người bán 331 (19.019.673)
NM Phải trả cho người bán 331 962.945.245
PK Phải trả cho người bán 331 187.930.939
- Cộng số phát sinh trong tháng 1.210.594.545
- Cộng lũy kế từ đầu quý 2.208.393.116
Trường Đại học Kinh tế Huế
Biểu 2.5: Chứng từ ghi sổ
CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG THỪA THIÊN HUẾ 84/6 Nguyễn Khoa Chiêm, P An Tây, T.P Huế, tỉnh T.T Huế, VN
(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính)
Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Mua đá 0.5*1_Kho ống bi_HĐ:
0000479_Ngày 30/11/1019 1521 331 79.745.455 Mua đá 0.5*1_Kho ống bi_HĐ:
- Kèm theo… chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng
(ký, họ tên) ( Ký, họ tên)
(Nguồn: Phòng tài chính - kế toán)
Vào cuối tháng, kế toán tổng hợp sử dụng phần mềm Bravo7 để xuất bảng kê hóa đơn và chứng từ hàng hóa dịch vụ mua vào tháng 11/2019 Họ cũng tập hợp tất cả hóa đơn GTGT đầu vào từ kế toán vật tư, giá thành và hàng tồn để kiểm tra, đối chiếu nhằm phát hiện và sửa chữa kịp thời các sai sót.
Trường Đại học Kinh tế Huế
Giám đốc Kế toán trưởng Lập biểu
(Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)
(Nguồn: Phòng tài chính - kế toán) năm phát hành người bán thuế suất(%) chú
HHDV được sử dụng riêng cho sản xuất kinh doanh chịu thuế GTGT và cho các hoạt động cung cấp HHDV không kê khai, đồng thời nộp thuế GTGT đủ điều kiện khấu trừ thuế Tổng.
2.HHDV dùng chung cho SXKD chịu thuế và không chịu thuế đủ điều kiện khấu trừ thuế
CTCP THƯƠNG MẠI VÀ ĐẦU TƯ ĐỒNG LÂM 3301558507 Xi măng đồng lâm PCB40 45.241.636 10 4.524.164
CTCP khai thác đá và xây dựng
HT Công ty TNHH Hoàng Ngọc trả lại ống cống fi 600 đường băng 10m-
3 HHDV dùng cho dự án đầu thư đủ điều kiện được khấu trừ thuế Tổng
Trường Đại học Kinh tế Huế
Theo bảng kê hóa đơn mua vào tháng 11/2019 của Công ty Cổ phần Bê tông và Xây dựng Thừa Thiên Huế, số thuế GTGT đủ điều kiện khấu trừ là 1.211.030.909 đồng, khác với số ghi ở sổ cái tài khoản 1331 là 1.210.594.545 đồng, chênh lệch 436.364 đồng Nguyên nhân là do một hóa đơn hàng hóa bị trả lại vào tháng 10/2019 chưa được kê khai, cần bổ sung vào bảng kê tháng 11/2019 Cụ thể, hóa đơn số 0000212 ngày 21/10/2019 của Công ty Hoàng Ngọc liên quan đến việc trả lại ống cống fi 600 băng đường 10m với giá chưa thuế là 4.363.636 đồng, thuế GTGT 10% là 436.364 đồng.
Th ực trạng công tác kế toán thuế GTGT đầu ra tại Công ty
Mô tả quy trình luân chuyển chứng từ của quá trình bán hàng tại Công ty Cổ phần Bê tông và Xây dựng Thừa Thiên Huế
Khách hàng có nhu cầu mua bán sẽ làm hợp đồng gồm sáu liên với phòng tiếp thị Hợp đồng sau đó được gửi đến Giám đốc để kiểm tra và ký duyệt Khi Giám đốc đã ký, phòng tiếp thị sẽ nhận lại hợp đồng và chuyển ba liên cho khách hàng, giữ một liên lưu, và chuyển một liên cho phòng kỹ thuật cùng một liên cho bộ phận kế toán.
Phòng kỹ thuật nhận hợp đồng từ phòng tiếp thị để lập kế hoạch cung cấp hàng bán, phiếu xuất bê tông hai liên và bản nghiệm thu hai liên Trong quá trình giao hàng, bộ phận kỹ thuật tổng hợp khối lượng và lấy chữ ký của khách hàng Sau đó, bản nghiệm thu hai liên được chuyển cho khách hàng, trong khi bản nghiệm thu liên một và hai cùng phiếu xuất bê tông được giao cho bộ phận kế toán, hợp đồng được lưu theo ngày.
Sau khi nhận hợp đồng từ phòng tiếp thị cùng với bản nghiệm thu và phiếu xuất bê tông, kế toán sử dụng phần mềm đã lập trình để lập hóa đơn Phần mềm tự động cập nhật các tài khoản liên quan như 131, 511, 33311, và xuất hóa đơn ba liên cùng một bản công nợ Hóa đơn sau đó được chuyển cho Giám đốc để kiểm tra và ký duyệt, trước khi trở lại bộ phận kế toán Hóa đơn liên một được lưu giữ.
Trường Đại học Kinh tế Huế đã chuyển giao cho KH các hóa đơn liên hai, bản đối chiếu công nợ để gửi cho kế toán thanh toán, cùng với bản nghiệm thu và phiếu xuất bê tông được lưu trữ theo ngày.
Kế toán thanh toán thực hiện ghi sổ tiền gửi ngân hàng và ghi giảm công nợ nhà cung cấp dựa trên bản công nợ, hóa đơn, và giấy báo có của ngân hàng Tất cả các chứng từ này được lưu trữ theo ngày để đảm bảo tính chính xác và dễ dàng tra cứu.
Trao đổi mua bán, lập hợp đồng
Trường Đại học Kinh tế Huế
Trường Đại học Kinh tế Huế 1
Lập kế hoạch cung cấp hàng, lập phiếu xuất bê tông, lập bản nhiệm thu
Tổng hợp khối lượng, lấy chữa ký khách hàng
Trường Đại học Kinh tế Huế
Kế toán bán hàng, công nợ
Bản nghiệm thu Hợp đồng
Truy xuất dữ liệu, lập hóa đơn, lập bản đối chiếu công nợ
Bản công nợ (đã ký)
Trường Đại học Kinh tế Huế
Lưu đồ 2.2: Lưu đồ chứng từ của quá trình bán hàng
Quy trình ghi nhận nghiệp vụ bán hàng vào phần mềm:
Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm Bravo7 (xem phụ lục số 05)
Trên giao diện phần mềm kế toán, chọn mục “hóa đơn bán hàng” và nhấn “thêm mới” để bắt đầu Sau đó, nhập dữ liệu tương tự như khi thực hiện nghiệp vụ mua hàng.
Bước 3: Sau khi kiểm tra chính xác các thông tin thì tiến hành chọn mục “lưu và quay ra” để kết thúc quá trình nhập liệu.
Vào tháng 11/2019, Công ty Cổ phần Bê tông và Xây dựng Thừa Thiên Huế đã thực hiện giao dịch liên quan đến thuế GTGT đầu ra Cụ thể, vào ngày 30/11/2019, công ty đã bán Bê tông mác 200 và Bê tông mác 250 cho Tổng công ty Cổ phần Xây lắp điện Quảng Nam với hóa đơn số 0001906, ký hiệu BT/18P Tổng giá trị giao dịch chưa bao gồm thuế GTGT là 59.290.908 đồng, và thuế GTGT 10% là 5.929.092 đồng Hiện tại, công ty vẫn chưa thu tiền từ giao dịch này.
Ghi sổ TGNH, Ghi giảm công nợ khách hàng
Hóa đơn Bản công nợ Giấy báo có
Giấy báo có Bản công nợ
Trường Đại học Kinh tế Huế
Kế toán tiến hành nhập liệu trên phần mềm Bravo7 như sau:
Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm bằng tên và mật khẩu rồi nhấn chọn “đồng ý”
Bước 2: Trên giao diện phần mềm kế toán chọn mục “hóa đơn bán hàng” sau đó chọn “thêm mới” sau đó tiến hành nhập dữ liệu
Ngày hóa đơn: 30/11/2019 Mẫu số: 01GTKT3/005
Số hóa đơn 00001906, ký hiệu BT/18P, liên quan đến đối tượng Công ty CP xây lắp điện Quảng Nam với mã số 1311459 Để theo dõi, kế toán chỉ cần nhấn vào dấu mũi tên bên phải để chọn đối tượng Giao dịch thực hiện là bán hàng và thu tiền bằng chuyển khoản.
Nội dung: Xuất bán BT HĐ 1906 – Đường dây xã Phong An.
Khi sử dụng phần mềm kế toán, người dùng chỉ cần nhấn vào mũi tên ở ô vật tư để hiển thị danh sách các tên vật tư đã được khai báo Sau đó, chỉ cần chọn Bê tông mac 200, không bơm hoặc Bê tông mac 250, không bơm.
Số lượng: Bê tông mac 200, không bơm là 24 m3.
Bê tông mac 250, không bơm là 30 m3. Đơn giá: Bê tông mac 200, không bơm là 1.072.727,27 đồng.
Bê tông mac 250, không bơm là 1.118.181,81 đồng.
Thuế GTGT cần được nhập liệu thủ công do phần mềm không tự động cập nhật chính xác, dẫn đến khả năng chênh lệch giữa hóa đơn GTGT và phiếu nhập mua Số thuế GTGT hiện tại là 5.929.092 đồng, trong khi các mục khác sẽ được phần mềm tự động cập nhật (xem phụ lục số 08).
Kế toán tiến hành định khoản như sau:
Trường Đại học Kinh tế Huế
Biểu 2.7: Trích hóa đơn Giá trị gia tăng số 0001906
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liên 3 : Nội bộ Mẫu: 01GTKT3/005 Ngày 30 tháng 11 năm 2019 Ký hiệu: BT/18P
Số: 0001906 Đơn vị bán hàng : CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG THỪA THIÊN HUẾ
Mã số thuế : 3300384426 Địa chỉ : 84/6 Nguyễn Khoa Chiêm, phường An Tây, TP Huế, tỉnh Thừa Thiên Huế,
Việt Nam Điện thoại: 02343812945* Fax: 0234.3820217
